Учет денежных средств на предприятии

Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2013 в 06:59, курсовая работа

Краткое описание

В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными организациями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме. Актуальность рассматриваемой темы связана с тем, что расчеты составляют основу деловой активности любого предприятия.

Оглавление

Содержание
Введение 3
1. Теоретические основы денежных средств 5
1.1.Понятие денежных средств предприятия 5
1.2. Нормативные документы учета денежных средств на предприятии 9
2. Анализ организации учета денежных средств на предприятии 11
2.1. Краткая характеристика ЗАО «Сибур –Химпром» 11
2.2. Организация учета денежных средств ЗАО "Сибур-Химпром" 20
3. Совершенствование учета денежных средств в ЗАО "Сибур-Химпром" 30
3.1 Совершенствование учета денежных средств с использованием МСФО 30
3.2 Организация движения электронных безналичных денежных средств посредством системы «клиент-банк» 34
Выводы и предожения 38
Список использованной литературы 40
Приложение 43

Скачать в ZIP (92.40 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Учет денежных средств.doc

— 607.50 Кб (Скачать)



РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

прибыль

убыток

прибыль

убыток

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 

210

1 156

16

2 725

565

Прибыль (убыток) прошлых  лет 

220

20 257

871

695

2 005

Возмещение убытков, причиненных  неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

230

1 078

20

-

727

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

109 875

106 119

81 273

33 348

Отчисления в оценочные  резервы

250

Х

15 124

Х

11 057

Списание дебиторских  и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

260

10 814

99 913

123

27 657

 

270

        

 

 

Приложение 4

 

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2010

 

Актив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

110

104

120

Основные средства

120

2 798 331

3 020 304

Незавершенное строительство

130

256 802

292 075

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

9 898

Долгосрочные финансовые вложения

140

7 493 345

17 572 488

 Отложные налоговые активы

145

16 658

50 480

Прочие внеоборотные активы

150

-

2 876

ИТОГО по разделу I

190

10 565 240

20 948 241

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

210

671 813

821 409

в том числе: сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

211

580 457

651 440

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

39 570

67 279

готовая продукция и товары для  перепродажи

214

35 168

87 570

товары отгруженные

215

  

117

расходы будущих периодов

216

16 618

15 003

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

220

765 795

937 610

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)

230

13 145

7 879

в том числе:покупатели и заказчики

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

3 138 310

6 521 777

в том числе: покупатели и заказчики

241

2 284 225

3 225 621

Краткосрочные финансовые вложения

250

4 809

7 266 684

Денежные средства

260

152 040

124 339

Прочие оборотные активы

270

401

659

ИТОГО по разделу II

290

4 746 313

15 680 357

БАЛАНС

300

15 311 553

36 628 598


 

Форма 0710001 с. 2

Пассив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал

410

1 780

1 780

Собственные акции, выкупленные у  акционеров

  

( )

( )

Добавочный капитал

420

3 451 369

3 438 213

Резервный капитал

430

267

267

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

267

267

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

    

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

7 556 365

15 693 164

ИТОГО по разделу III

490

11 009 781

19 133 424

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  Займы и кредиты

510

419 342

14 735 905

 Отложенные налоговые обязательства

515

17 372

78 676

Прочие долгосрочные обязательства

520

83 896

17 531

ИТОГО по разделу IV

590

520 610

14 832 112

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  Займы и кредиты

610

556 268

1 280 187

Кредиторская задолженность

620

3 223 268

1 382 111

в том числе: поставщики и подрядчики

621

630 019

544 861

задолженность перед персоналом организации

622

243 839

165 878

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

25 211

34 269

задолженность налогам и сборам

624

717 693

58 480

прочие кредиторы

625

1 606 506

578 623

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

346

391

Доходы будущих периодов

640

1 280

373

Резервы предстоящих расходов

650

-

  

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

3 781 162

2 663 062

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

15 311 553

36 628 598

Справка о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах Арендованные основные средства

910

2 750

649 397

в том числе по лизингу

911

-

649 397

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

3 204

1 115

Товары, принятые на комиссию

930

-

-

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов

940

229 207

231 359

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

89 896

119 192

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

1 683 941

2 794 271

Износ жилищного фонда

970

1 832

1 985

Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов

980

    

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

    

Руководитель

      

Главный бухгалтер

    

Н.И.Бирюков


 

Приложение 5

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И  УБЫТКАХ за 2010 год

Показатель

За отчетный  период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

    

 

 

Доходы и расходы по обычным  видам деятельности

010

26 623 585

23 652 102

 Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг  (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)

 

 

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(12 031 045)

( 13 458 909 )

 

 

Валовая прибыль

029

14 592 540

10 193 193

 

 

Коммерческие расходы

030

( 2 824 566 )

( 381 494 )

 

 

Управленческие расходы

040

( - )

( - )

 

 

Прибыль (убыток) от продаж

050

11 767 974

9 811 699

 

 

 

 

 

 

Прочие доходы и расходы

      

 

 

Проценты к получению

060

139 907

93 499

 

Проценты к уплате

070

( 511 162 )

( 115 318 )

 

 

Доходы от участия в других организациях

080

137

578

 

 

Прочие доходы

090

718 913

2 162 447

 

 

Прочие расходы

100

( 1 219 871 )

( 2 588 227 )

 

 

 

 

 

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

  

10 895 898

9 265 478

 

 

Отложенные налоговые активы

141

33 822

7 843

 

 

Отложенные налоговые обязательства

142

( 61 304 )

( 9 771 )

 

 

Текущий налог на прибыль

150

( 2 727 744)

( 2 351 004)

 

 

Прочие

  

( 6 348 )

43 873

 

 

 

 

 

 

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

  

8 134 324

6 956 419

 

 

СПРАВОЧНО

    

129 217

 

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

140 211

 

 

Базовая прибыль (убыток) на акцию

      

 

 

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

      

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

прибыль

убыток

прибыль

убыток

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 

210

320

186

1 156

16

Прибыль (убыток) прошлых  лет 

220

102 242

4 890

20 257

871

Возмещение убытков, причиненных  неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

230

1 038

82

1 078

20

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

326 952

426 324

109 875

106 119

Отчисления в оценочные  резервы

250

Х

-

Х

15 124

Списание дебиторских  и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

260

8 073

2 180

10 814

99 913

 

270

        

щено на

1 Бухгалтерский учет в организациях: Производственное издание [Текст] /Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - 3-е изд., перераб. и доп.-М.: Финансы и статистика, 2008.-320с.

2 http://www.sibur.ru/shp/products/

3 Кондраков, Н.П.   Бухгалтерский учет. [Текст]    Учеб. пособие.- 4-е изд., перераб. и доп./Н.П. Кондраков.- М.: ИНФРА-М, 2007.-640 с.

4 Сотникова, Л.В. Отчет о движении денежных средств и приложение к бухгалтерскому балансу // Бухгалтерский учет. № 2. – 2007. – С. 25-41.

5 Смирнова, В.К. Международные стандарты финансовой отчетности / В.К. Смирнова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 450  с.

6 Сибирская, Н Как учесть банковскую комиссию за перечисление зарплаты на пластиковые карты// «Московский бухгалтер». – № 4. – 2007. – internet recourse http\\www\ pravovest.ru


Информация о работе Учет денежных средств на предприятии