Учет денежных средств на предприятии

Завод «Стирол» является ведущим российским производителем стирола — сырья для получения  высококачественного каучука, полистирола, санполимеров и конструкционных  пластмасс. Завод производит также  метил-трет-бутиловый эфир и другую продукцию. Мощность производства стирола составляет 135 тыс. тонн в год.

Завод бутиловых спиртов  поставляет на рынок бутиловые спирты и более 70 процентов всего российского 2-этилгексанола, основная часть которого идет на производство диоктилфталата, применяемого в кабельной и обувной промышленности. Завод ведет научные разработки новых видов химической продукции, создает и поставляет на рынок продукты, необходимые в производстве моторных масел и в лакокрасочной промышленности. Мощность завода 123 тыс. тонн в год.

В корпоративной структуре  СИБУРа «Сибур-Химпром» входит в состав дирекции пластиков и органического  синтеза, которую возглавляет вице-президент  компании Сергей Мерзляков.

Предприятия «Сибур-Химпрома»  специализируются на переработке жидких углеводородов и производстве целого ряда продуктов нефтехимии. Предприятия объединены технологически: Пермский газоперерабатывающий завод обеспечивает сырьем производство «Стирола». «Стирол», в свою очередь, обеспечивает сырьем Завод бутиловых спиртов и другие нефтехимические предприятия СИБУРа. Основным потребителем другой продукции «Стирола», метил-трет-бутилового эфира, является нефтяная компания «ЛУКОЙЛ».

Ассортимент продукции  предприятий «Сибур-Химпрома» —  сжиженные газы, стирол, бутиловые  спирты, метил-трет-бутиловый эфир, жидкие продукты пиролиза (смолы) — основа для практически безграничной линейки нефтехимических производств. Из них производят каучуки, пластмассы, моющие средства, автомобильные шины и многое другое.

Генеральный директор ЗАО  «Сибур-Химпром» — Багров Сергей Николаевич.

ЗАО "Сибур-Химпром" входит в состав СИБУРа и является крупнейшим нефтехимическим комплексом на Западном Урале. Предприятие специализируется на переработке жидких углеводородов  и производстве целого ряда продуктов  нефтехимии. Среди них сжиженные газы, стирол, бутиловые спирты, метил-трет-бутиловый эфир, жидкие продукты пиролиза (смолы) - основа для практически безграничной линейки нефтехимических производств. В 2010 году "Сибур-Химпром" начал выпуск вспененного полистирола Alphapor.

Основной производственной деятельностью предприятий «Сибур-Химпрома» является переработка широкой фракции легких углеводородов и производство целого ряда продуктов нефтехимии. Продукцией производства предприятий группы являются сжиженные углеводородные газы, бутиловые спирты, 2-этилгексанол, этилбензол технический, стирол, метил-трет-бутиловый эфир и др.

Сжиженный углеводородный газ используется в качестве сырья  нефтехимическими предприятиями для  получения индивидуальных углеводородов, из которых производят каучук, моющие средства, автомобильные шины и многое другое.

Бутиловые спирты используются для производства лакокрасочной  продукции, в синтезе органических соединений и производстве реактивов. Применяются при производстве тормозных  жидкостей, фотопленки, искусственной кожи, текстиля, красителей, парфюмерии, моющих средств.

2-этилгексанол применяется  при получении эфиров, широко  распространенных в качестве  пластификаторов морозостойких  полимерных композиций, при изготовлении  кабельной изоляции, а также в  отделочных материалах автомобилей.

Стирол служит сырьем для получения полистирола. Также  стирол идет на получение каучука  для автомобилестроения, для изготовления транспортерной ленты и других резинотехнических  изделий.

Метил-трет-бутиловый  эфир — кислородосодержащая добавка к автобензинам, применяется в качестве высокооктанового компонента для получения высокооктановых неэтилированных, экологически чистых бензинов.

Предприятие в рыночной экономике ведёт свою деятельность самостоятельно, но в условиях конкуренции. Одним из инструментов обеспечения конкурентоспособности является анализ финансового состояния предприятия, отражающий все стороны его производственно-хозяйственной деятельности. Проведём его в таблице 1.

Таблица 1. - Экспресс-анализ финансового состояния

Статья	Сумма, тыс. руб.
	2009	2010
Основной капитал	26829	25902
Оборотный капитал	23662	34832
– запасы	14229	17100
– денежные средства	9433	17732
ИТОГО АКТИВ:	50491	60734
Собственный капитал	48070	57348
Заёмный капитал	2421	3386
– долгосрочные пассивы	363	519
– краткосрочные пассивы	2058	2867
ИТОГО ПАССИВ:	50491	60734

Из данных, приведённых  данных в таблице 1 видно, что, в активе баланса 2009 года предприятия наибольшую долю составляет основной капитал. При этом в 2010 году его доля несколько уменьшилась, а вырос оборотный капитал по причине поступления нового оборудования. Эти данные говорят о том, что предприятия в силах полностью финансировать потребности производства самостоятельно без привлечения кредитов и других займов.³

Экспресс-анализ предусматривает расчёт следующих коэффициентов:

1. Коэффициент текущей ликвидности,  который характеризует общую  обеспеченность предприятия оборотным  капиталом для ведения финансово-хозяйственной  деятельности и своевременного  погашения текущих обязательств:

К_{Т. Л..} =          (1)

Превышение оборотных активов  над краткосрочными финансовыми  обязательствами обеспечивает резервный  запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие  при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше величина такого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. Удовлетворяет коэффициент больше 2.

Коэффициент текущей ликвидности  составил:

К_{Т. Л.2004г.} =

К_{Т. Л.2005г.} =

2. Коэффициент обеспеченности  собственными средствами:

К_О.С. =          (2)

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами показывает, какая  часть оборотных активов финансируется  за счёт собственных средств предприятия. Удовлетворяет коэффициент, превышающий 10%.

К_{О. С.2004г.} =

К_{О. С.2005г.} =

Полученные показатели сведём в таблицу 2

Таблица 2. - Сводный анализ финансового состояния

Показатель	2009	2010	Примечание
Коэффициент текущей ликвидности	11,49	10,29	Норма
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами	0,89	0,91	Норма
Финансовое состояние	–	–	Платёжеспособное
Структура баланса	–	–	Удовлетворительная

Из таблицы 2 видно, что финансовое состояние предприятия в 2009 и 2010 годах можно оценить как удовлетворительное, так как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности оборотными средствами соответствуют нормам.

Оценка ликвидности  предприятия предусматривает расчёт показателей приведённых в таблице 3.

Таблица 3. - Оценка ликвидности (платёжеспособности)

Наименование показателя	Формула расчёта	Информационное обеспечение	Значение показателя
			2009 год	2010 год
Собственный оборотный капитал	Собственный капитал – основной капитал	Форма №1 490–190	21241	31446
Мобильность собственного оборотного капитала	Денежные средства/(оборотный капитал  – текущие обязательства)	Форма №1 (260+230+ 220+250+  +240)/ (290– 690)	0,44	0,38
Коэффициент покрытия (текущей  ликвидности)	Оборотный капитал/ текущие обязательства	Форма №1 290/ 690	4,36	3,20
Коэффициент абсолютной ликвидности	Денежные средства / текущие обязательства	Форма №1 (260+230+220+ 250+ +240)/ 690	1,48	1,06
Доля оборотного капитала	Оборотный капитал / итог баланса	Форма №1 290/ 300	0,602	0,63
Доля запасов в оборотном  капитале	Запасы/ оборотный капитал	Форма №1 210/ 290	0,66	0,67
Доля собственного оборотного капитала в покрытии запасов	Собственный оборотный капитал / запасы	Форма №1 (290–690)/ 210	1,17	1,03

Из таблицы 3 видно, что ЗАО "Сибур-Химпром" является платёжеспособным предприятием. Об этом свидетельствуют достаточно высокие показатели текущей и абсолютной ликвидности. Кроме того, увеличивается доля оборотного капитала и доля запасов в оборотном капитале.

Оценку финансовой устойчивости проведём в таблице 4.

Таблица 4. - Анализ финансовой устойчивости

Наименование показателя			Формула расчёта	Информационное обеспечение		Значение показателя
						2000		2010
Доля заёмного капитала, %			Заёмный капитал/ итог баланса	Форма №1 (590+690)/ 300		0,14		0,20
Доля текущих обязательств			Текущие обязательства/ итог	Форма №1 690 / 700		0,14		0,197
Коэффициент финансовой независимости	Собственный капитал/итог баланса			Форма №1 490 / 700		0,86		0,80
Коэффициент структуры долгосрочных обязательств	Долгосрочные обязательства / основной капитал			Форма №1 590 / 190		0,0004		–
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Рабочий капитал / оборотный капитал			Форма №1(490–190)/ 290		0,770		0,698
Коэффициент манёвренности (мобильности) собственного капитала		Рабочий капитал / собственный капитал			Форма №1 (490–190)/ 490		0,538		0,54

 

Проанализировав полученные в таблице 4 данные, приходим к выводу о том, что значительную долю в финансировании деятельности предприятия составляет собственный капитал. В целом рассчитанные показатели свидетельствуют об устойчивом состоянии ЗАО "Сибур-Химпром".

Расчёт показателей  деловой активности рассмотрим в  таблице 5.

Таблица 5. - Анализ и оценка деловой активности

Наименование показателя	Формула расчёта	Информационное обеспечение	Значение показателя
			2009	2010
Объём продаж (выручка)	–	010 Ф №2	400040	439120
Прибыль отчётного периода (балансовая)	–	140 Ф №2	4200	8190
Ресурсоотдача (коэффициент оборачиваемости  капитала)	Выручка от реализации / Средний за период итог баланса	010 ф№2/ 700 ф№1	1,303	1,385
Коэффициент оборачиваемости работников	Выручка от реал. /ССЧ	010 ф №2 /760 ф №5	1,063	1,033
Коэффициент оборачиваемости материалов	Выручка от реал. / сред за период стоимость  материалов	010 ф №2 / 211 ф №1	6,216	5,33
Коэффициент оборачиваемости готовой продукции	Выручка от реал./сред. за период стоимость  готовой продукции	010 ф№2 / 214 ф № 1	12,103	10,646
Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности	Выручка от реал./сред. за период дебиторская  задолженность	010 ф №2/230  + 240 ф № 1	7,142	7,146
Коэффициент оборачиваемости текущих  обязательств	Выручка от реал./сред. за период текущие  обязательства	010 ф № 2 / 690 ф №1	9,444	7,040
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	Выручка от реал./сред. величина собственного капитала	010 ф №2 / 490 ф № 1	1,512	1,724