Учет денежных средств на предприятии

· удаленность поставщика от потребителя;

· организация управления качеством у поставщика;

· профессиональный уровень персонала поставщика, текучесть кадров;

Особое внимание предприятию  следует уделять таким критериям, как возможность предоставления отсрочки платежа или поставки продукции  «под реализацию», возможности предоставления поставщиком товарного кредита  и бесплатной доставки приобретаемой продукции.

Одним из условий долгосрочной работы с новым поставщиком, является надежность, финансовая ликвидность  компании. Предприятию необходимо использовать следующие методы проверки надежности поставщиков:

· личная встреча с руководством компании;

· местные источники (действующие  на данной территории юридические лица или «осведомители» официальных  органов);

· банки и финансовые институты;

· конкуренты потенциального поставщика;

· торговые ассоциации;

· информационные агентства;

· государственные источники (регистрационные палаты, налоговая  инспекция и др., обладающие открытой для ознакомления информацией).

Необходимо оптимизировать объем складских запасов, более  четко определять объемы закупаемой продукции. Для их расчета нужно использовать АВС метод. Суть его заключается в следующем:

В зависимости от затрат, материалы делятся на 3 класса А, В, С.

А - немногочисленная, но важная продукция, требующая больших  вложений.

В - относительно второстепенная продукция, требующая меньшего внимания, чем А.

С - составляет значительную часть в номенклатуре, недорогие, на них приходятся наименьшая часть вложений в запасы. Весь остальной ассортимент предприятия.

Этапы АВС метода следующие:

· установить стоимость  каждого вида продукции;

· установить спрос на каждый вид продукции;

· расположить продукцию по убыванию цены;

· суммировать данные о количестве и издержках на закупку  продукции;

· разбить продукцию  на группы в зависимости от удельного  веса в общих издержках.

Для оптимизации закупочной логистики предприятия следует в дополнение к программе «1С - Предприятие» установить систему управления запасами «Логистика 1.2». Стоимость установки программы - 11000 руб., стоимость обслуживания программы - 2000 руб. в месяц.

Компонент позволяет  решать следующий круг задач:

· Определение минимального и максимального складского запаса, исходя из уровня текущих продаж;

· Определение даты заказа очередной партии товара;

· Определение объема заказа товаров, необходимого для бесперебойного наличия сырья и товаров без  создания избыточного запаса;

· Определение неликвидных запасов;

· Определение сверхнормативных запасов;

· Решение проблемы снабжения  нескольких торговых точек с головного  склада компании.

3.2 Организация движения электронных  безналичных денежных средств  посредством системы «клиент-банк»

В условиях современной динамичной экономики Сбербанк ввел в действие электронную систему «Клиент-банк». Система «Клиент-банк» позволяет:

- получить исчерпывающую информацию о состоянии счетов (выписок); информацию о состоянии счетов (выписок) дочерних предприятий открывших счета в отделениях СБ; информацию о состоянии отправленных в банк платежных документов («принят», «проведен», «отвергнут», «на картотеке»).

- подготовить и отправить в банк рублевые и валютные платежные поручения; заявки на покупку валюты; заявки на продажу валюты; поручения на обязательную продажу валюты; заявки на приобретение векселей Сберегательного банка России; служебную информацию.

- вести контрольный архив входящих и исходящих файлов; архив принятых почтовых сообщений.

Все вышеназванные операции кассир ЗАО "Сибур-Химпром" получает возможность проводить, не выходя из своего офиса. Благодаря использованию специальных современных средств защиты гарантируется их полная конфиденциальность.

Применяемые в системе  «Клиент-банк» процедуры электронной подписи и шифрации передаваемых файлов исключают злоумышленные перехват, прочтение и искажение передаваемой информации, а также возможность несанкционированной передачи платежных документов. Процедура электронной подписи удовлетворяет стандартам Российской Федерации РФ Р34.10-94 и РФ РЗ 4.11-94, а процедура шифрования – требованиям ГОСТ 28147-89. Рабочие места системы могут функционировать в операционных системах MS DOS; WINDOWS, LINUX.

При установке системы  «Клиент-банк» ЗАО "Сибур-Химпром" необходимо предпринять следующие действия:

– заключить с банком соглашение о предоставлении услуг  по системе Клиент-банк»,

– подготовить технику  в соответствии с требованиями к  программно-техническим средствам,

– подготовить и передать в офис банка необходимые документы.

Банк предоставляет ЗАО "Сибур-Химпром" на платной основе следующие услуги с использованием системы «Клиент-банк»:

• прием от ЗАО "Сибур-Химпром" электронных платежных документов, защищенных ЭЦП. на выполнение расходных операций по счету (счетам), открытым на основании договора;
• предоставление ЗАО "Сибур-Химпром" в виде электронных документов, защищенных ЭЦП, информации об операциях, совершенных по счету (счетам), открытому на основании договора;

- прием от ЗАО "Сибур-Химпром" и предоставление в виде электронных документов, защищенных ЭЦП, информации свободного формата.

Электронные документы, защищенные ЭЦП, передаются и принимаются  с использованием системы «Клиент-банк»  и исполняются без их последующего представления на бумажном носителе.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по договору виновная сторона несет ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Банк и клиент освобождаются  от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение взятых на себя обязательств по договору в случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы других обстоятельств, препятствующих выполнению своих обязательств по договору.

В случае неоплаты и/или  просрочки оплаты банку предоставленных  услуг, в том числе по причине  отсутствия достаточной суммы средств на счете, ЗАО "Сибур-Химпром" уплачивает Банку неустойку в размере ставки рефинансирования Банка России, действующей на день неисполнения обязательства, от просроченной и/или неуплаченной суммы за каждый день просрочки до тех пор, пока сумма платы полностью не будет оплачена.

При возникновении убытков  по вине работников одной из сторон ответственность возлагается на сторону, по вине которой такие убытки возникли. ЗАО "Сибур-Химпром" несет ответственность за содержание электронного документа, подписанного его ЭЦП. Банк несет ответственность за содержание электронного документа, подписанного его ЭЦП. Банк не несет ответственности за ущерб, возникший вследствие разглашения Клиентом собственного конфиденциального ключа подписи или его передачи, вне зависимости от причин, неуполномоченным лицам.

Ни одна из Сторон не несет  ответственность за неисполнение или  ненадлежащее исполнение своих обязательств по договору, если причиной неисполнения или ненадлежащего исполнения явились  сбои, неисправности и отказы оборудования; сбои и ошибки программного обеспечения; сбои, неисправности и отказы в системах связи, энергоснабжения и других систем жизнеобеспечения.

Банк не несет ответственности  за последствия исполнения поручений, выданных неуполномоченными лицами, в случае, когда исполнение осуществлялось на основании электронного платежного документа, заверенного корректной ЭЦП.

Для организации сотрудничества с банком ЗАО "Сибур-Химпром" достаточно предоставить отдельное помещение, компьютер и модем. Установка данной системы, обучение и консультирование стоит 10000 руб. Ежемесячная абонентская плата 200 рублей. Таким образом, текущие расходы за год составят 2400 рублей.

Рассчитаем сумму экономического эффекта от внедрения системы  «Клиент-банк» на ЗАО "Сибур-Химпром". Расчет представим в таблице 11.

Таблица 11. - Расчет экономического эффекта от внедрения

Статья затрат/дохода	Значение
1. Установка системы, обучение  и консультирование, руб.	10000
2. Текущие расходы за год,  руб.	2400
3. Экономия ГСМ на поездки в банк за год, руб.	4800
4. Средняя экономия рабочего  времени кассира главного бухгалтера  и директора за год, человеко-дней.	92,5
5. Сумма среднедневной прибыли  ООО «ЛКФ», руб.	55,06
6. Годовая сумма экономии за  счет возврата упущенной выгоды, руб.	5092,90
7. Сумма экономии за счет офисных  принадлежностей в год, руб.	1500
8. Итого, сумма годовой экономии, руб.	11392,9
9. Срок окупаемости, лет	2
10. Сума чистой экономии (второй  год)	10385,8
11. Индекс рентабельности мероприятия,  IR, доли единицы	0,84

Как видно из таблицы 11, внедрение системы «клиент-банк» является эффективным с экономической точки зрения, так как окупается в течение 2х лет. Также внедрение системы «Клиент-Сбербанк» предоставляет ЗАО "Сибур-Химпром" выгоды с точки зрения организации учета, так как большое число платежных и других банковских документов можно циркулирует в электронном виде и не требует присутствия работников бухгалтерии в банке.

Итак, система «клиент-банк»  – это совокупность программно-аппаратных средств, устанавливаемых на территории ЗАО "Сибур-Химпром" и Сбербанка, с целью предоставления предприятию оговоренных в договоре услуг. Система может генерировать уникальную электронно-цифровую подпись, которая позволяет формировать банковские документы в электронном виде и организовать их проведение через банк без личного присутствия работников бухгалтерии. Система предоставляет ЗАО "Сибур-Химпром"выгоды как в организации учета, когда кассир может больше внимания операциям наличных расчетов с контрагентами, так и в экономии рабочего времени и накладных расходов.

 

Выводы и предожения

 

Рассмотрев тему «Учет  денежных средств» в рамках работы можно сделать следующие выводы. Денежные средства— это активы, коэффициент ликвидности которых  принимается за единицу. Физической формой воплощения денежных средств являются наличные денежные знаки: бумажные (билеты) и металлические (монеты). Форма и порядок их производства устанавливаются, регулируются и контролируются государством. В отличие от всех остальных активов денежные средства имеют только один вид оценки — номинальную, или нарицательную стоимость, которая указана на денежном знаке или числится по банковскому счету и не зависит от ценности самого носителя: бумаги, металла, памяти ЭВМ. Денежные расчеты осуществляются организацией либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей.

Безналичные расчеты  осуществляют посредством безналичных  перечислений по расчетным, текущим  и валютным счетам клиентов в банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги, формы безналичных расчетов избираются организациями самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых организациями с банками. В рамках безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Анализируя учет денежных средств ЗАО "Сибур-Химпром", можно сказать, что, несмотря на переход к стандартам МСФО, текущий учет денежных средств осуществляется больше в разрезе наличных и безналичных денежных средств. Синтетический учет наличных денежных средств осуществляется с рядом особенностей, так как предприятие осуществляет не только основную деятельность, но и торговлю своей продукцией через сеть собственных розничных магазинов, а также осуществляет мелкие наличные сделки с мелкооптовыми покупателями и по заготовке сельскохозяйственного сырья у населения. Поэтому учет наличных денег осуществляется как в кассе предприятия (по сделкам – с использованием аккредитованных ККМ), так и в кассах магазинов, из которых деньги инкассируются, минуя центральную кассу.

Безналичные денежные средства учитываются на ЗАО "Сибур-Химпром"  аналогично другим предприятиям. Фабрика имеет расчетный счет в филиале Сбербанка, а также по мере необходимости открывает валютные и специальные счета. Например, расчеты за оборудование осуществляются аккредитивами и т.п.

 

Список использованной литературы