Участие специалиста-бухгалтера в следственных действиях

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

 высшего  профессионального образования

«Санкт-Петербургский  государственный торгово-экономический  университет»

(ФГБОУ ВПО  «СПбГТЭУ»)

Кафедра бухгалтерского учета

 

 

 

 

Реферат по дисциплине

судебно-бухгалтерская  экспертиза на тему:

«Участие специалиста-бухгалтера в следственных действиях»

 

 

 

 

Выполнил:

Вашина А.В., 5 курс, 251 группа,

Проверил:

Кушарев А.Т.

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2013

 

Содержание

1. Цель участия специалиста-бухгалтера в следственных действиях
2. Специалист-бухгалтер
3. Правовое законодательство
4. Полномочия бухгалтера-консультанта в расследовании и судебном рассмотрении дел
5. Процесс участия специалиста-бухгалтера в следственных действиях, составление протокола.
6. Приложение текста процессуальных кодексов

7.  Список  используемой литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Участие специалиста-бухгалтера в следственных действиях

Существуют  три организационно-правовые формы  судебной бухгалтерии:

1. участие специалиста-бухгалтера в следственных действиях (бухгалтер-консультант);
2. документальная ревизия (проверка) по инициативе правоохранительных органов (бухгалтер-ревизор);
3. судебно-бухгалтерская экспертиза.

Участие специалиста-бухгалтера в следственных действиях.

При проведении следственных действий досудебного разбирательства участники судебного процесса имеют право пригласить специалиста-бухгалтера для оказания помощи в обнаружении, закреплении и изъятии доказательств по соответствующим заведённым уголовным делам. При этом специалист-бухгалтер может быть приглашён в качестве консультанта для разъяснения отдельных вопросов по бухгалтерскому учету в устной или письменной форме.

Специалист-бухгалтер –  это лицо, сведущее в области бухгалтерского учета, приглашённое для участия в проведении следственных действий или оперативно - розыскных мероприятий в качестве консультанта или технического помощника органов дознания или предварительного следствия в целях содействия в обнаружении, закреплении и изъятия документов, постановке вопросов эксперту-бухгалтеру в дальнейшем, а так же разъяснение вопросов, входящих в его профессиональную компетенцию.

Необходимость участия специалиста-бухгалтера в  следственных и судебных действиях как формы использования специальных бухгалтерских познаний появляется у следственных и судебных работников тогда, когда они нуждаются в лице, сведущем в области бухгалтерского учета, для выявления, собирания, осмотра бухгалтерских документов, решения вопросов справочного характера, а также в тех случаях, когда с помощью специалиста-бухгалтера, не назначая ревизии, они могут собрать все необходимые материалы для производства судебно-бухгалтерской экспертизы и дополнительные материалы для нее.

Участие специалиста-бухгалтера в следственных действиях предусмотрено в Уголовно-процессуальном кодексе РФ: ст. 58 «Специалист» (правовые обязанности специалиста), ст. 71 «Отвод специалиста», ст. 168 «Участие специалиста», ст. 176 «Основания производства осмотра», ст. 177 «Порядок производства осмотра», ст. 181 «Следственный эксперимент», ст. 182 «Основания и порядок производства обыска», ст. 183 «Основания и порядок производства выемки», ст. 185 «Наложение ареста на почтово-телеграфные отправления, их осмотр и выемка», ст. 188 «Порядок вызова на допрос» и т.п.

Следователь приглашает специалиста-бухгалтера для оказания помощи письмом приглашением на имя руководителя организации по месту работы, и руководитель обязан предоставить этого специалиста для консультации.

Полномочия  бухгалтера-консультанта в расследовании  и судебном рассмотрении дел:

1) Он оказывает содействие следователю или другому лицу в собирании доказательств, в их обнаружении и изъятии;

2) Он не проводит исследований, ни с какими материалами дела не знакомится;

3) Характер и объем его деятельности определяется органом, пригласившим консультанта для участия в следствии;

4) Содержание консультации фиксируется в протоколе следственного действия следователем;

5) Консультант имеет право заносить протокол следственного действия содержание своей консультации собственноручно;

6) Вся деятельность консультанта осуществляется в присутствии следователя или дознавателя.

Консультант оказывает помощь следователю при обнаружении  документа во время следственных действий:

1. Указывает, имеет ли отношение обнаруженные документы к заведённому делу;  если обнаружены копии, то где находятся оригиналы.

2. Указывает, какие вопросы должен задать следователь обвиняемому по обнаруженным документам; какие вопросы необходимо поставить перед экспертом-бухгалтером по обнаруженным документам, если будет организованна судебно-бухгалтерская экспертиза. Может рассчитать размер ущерба, если участвовал в следственном эксперименте.

3. Он предостерегает следователя от ошибок в употреблении специфической  терминологии по обнаруженным документам.

Следователь или судья могут запросить у специалиста-бухгалтера организации письменную консультацию по тому  или иному вопросу – справку о содержании своей консультации. Содержание работы консультанта записывается в протоколе следственного действия, который подписывается следователем. Консультант не подписывает протокол следственного действия, его присутствие при следственных действиях указывается в вводной части протокола, где он и расписывается о присутствии.

Если протокол составлял следователь, то на полях  страницы, где указано содержание консультации, расписывается бухгалтер-консультант  о подтверждении содержания. Разрешается  бухгалтеру-консультанту внести в протокол содержание своей консультации. Правильно  оформленный протокол в дальнейшем используется как доказательство.

Специалист-бухгалтер  приглашается по письму приглашению, никаких  исследований не проводит, с документами  дела не знакомится, никаких документов лично не составляет, а содержание консультации заносится в протокол, который подписывает только следователь. Консультант расписывается только о присутствии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2011 № 174-ФЗ (ред. 12.11.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 21.11.2012):

Статья 168. Участие  специалиста

1. Следователь  вправе привлечь к участию  в следственном действии специалиста  в соответствии с требованиями  части пятой статьи 164 настоящего  Кодекса.

2. Перед началом  следственного действия, в котором  участвует специалист, следователь удостоверяется в его компетентности, выясняет его отношение к подозреваемому, обвиняемому и потерпевшему, разъясняет специалисту его права и ответственность, предусмотренные статьей 58 настоящего Кодекса.

Статья 58. Специалист

1. Специалист - лицо, обладающее специальными знаниями, привлекаемое к участию в процессуальных  действиях в порядке, установленном  настоящим Кодексом, для содействия  в обнаружении, закреплении и  изъятии предметов и документов, применении технических средств в исследовании материалов уголовного дела, для постановки вопросов эксперту, а также для разъяснения сторонам и суду вопросов, входящих в его профессиональную компетенцию.

2. Вызов специалиста  и порядок его участия в  уголовном судопроизводстве определяются статьями 168 и 270 настоящего Кодекса.

3. Специалист  вправе:

1) отказаться  от участия в производстве  по уголовному делу, если он  не обладает соответствующими  специальными знаниями;

2) задавать вопросы  участникам следственного действия  с разрешения дознавателя, следователя и суда;

3) знакомиться  с протоколом следственного действия, в котором он участвовал, и  делать заявления и замечания,  которые подлежат занесению в  протокол;

4) приносить  жалобы на действия (бездействие)  и решения дознавателя, следователя, прокурора и суда, ограничивающие его права.

4. Специалист  не вправе уклоняться от явки  по вызовам дознавателя, следователя  или в суд, а также разглашать  данные предварительного расследования,  ставшие ему известными в связи  с участием в производстве  по уголовному делу в качестве специалиста, если он был об этом заранее предупрежден в порядке, установленном статьей 161 настоящего Кодекса. За разглашение данных предварительного расследования специалист несет ответственность в соответствии со статьей 310 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Статья 71. Отвод  специалиста

1. Решение об  отводе специалиста принимается  в порядке, установленном частью  первой статьи 69 настоящего Кодекса.

2. Специалист  не может принимать участие  в производстве по уголовному  делу при наличии обстоятельств, предусмотренных частью второй статьи 70 настоящего Кодекса. Предыдущее участие лица в производстве по уголовному делу в качестве специалиста не является основанием для его отвода.

Статья 70. Отвод  эксперта

1. Решение об  отводе эксперта принимается в порядке, установленном частью первой статьи 69 настоящего Кодекса.

2. Эксперт не  может принимать участие в  производстве по уголовному делу:

1) при наличии  обстоятельств, предусмотренных  статьей 61 настоящего Кодекса.  Предыдущее его участие в производстве по уголовному делу в качестве эксперта или специалиста не является основанием для отвода;

2) если он  находился или находится в  служебной или иной зависимости  от сторон или их представителей;

3) если обнаружится  его некомпетентность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  используемой литературы

1. Конституция Российской Федерации
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 06.12.2011, с изм. от 27.06.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2012).
3. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2011 № 174-ФЗ (ред. 12.11.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 21.11.2012).
4. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 № 138-ФЗ (ред. от 14.06.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.09.2012).
5. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ (ред. от 25.06.2012).
6. Федеральный закон от 31 мая 2001 г. № 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации" (в ред. от 06.12.2011).
7. Инструкция по организации производства судебных экспертиз в государственных судебно-экспертных учреждениях системы Министерства Юстиции РФ. Утверждена приказом Минюста РФ от 20 декабря 2002 г. N 347.
8. Россинская Е.Р. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном, административном и уголовном процессе. 3-ее издание с изм. – М.: Инфра-М, 2011 – 736 с.
9. Савин А.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учебное пособие – М.: Инфра-М, 2011 – 236 с.
10. Толкаченко А.А., Бобошко В.И. Судебная бухгалтерия: Учебное пособие для студентов вузов. 4-ое издание/– М.: Юнити-Дана, 2010 – 231 с.
11. Дубоносов Е.С. Судебная бухгалтерия: краткий курс лекций / 2-е изд., испр. и доп. – М.: Юрайт, 2012 – 139 с.