Совершенствования учета и контроля за денежными средствами

Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Января 2011 в 19:58, курсовая работа

Краткое описание

Цель проверки аудита операций с денежными средствами — формирование мнения о достоверности показателей в финансовой отчетности, характеризующих денежные средства, и соответствии ведения бухгалтерского учета этих операций требованиям законодательства Российской Федерации.

Основные задачи контроля денежных средств, состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1 НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛИЧНОГО И БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РФ 5

ГЛАВА 2 МЕТОДЫ ПРОВЕРКИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОПЕРАЦИИ ПО РАСЧЕТНЫМ И ПРОЧИМ СЧЕТАМ В БАНКАХ 9

Аудит кассовых операций ……………………………………………..10
Аудит операций по расчетным счетам ………………………………..12
Аудит операций по валютным счетам ………………………………...13
Аудит операций по прочим счетам в банках …………………………14
Аудит финансовых вложений …………………………………………15
ГЛАВА 3 АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ВИКТОРИЯ» 19

3.1 Общая характеристика ООО «Виктория» 19

3.2 Аудиторская проверка кассовых операций 20

3.3 Аудиторская проверка операций по расчетному счету 25

ГЛАВА 4 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ЗА ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ 28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 31

Скачать в ZIP (46.68 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

КУРСОВАЯ РАБОТАаудит.doc

— 201.50 Кб (Скачать)

      Вывод:

     Данные  предложения по совершенствованию  учета и контроля за денежными  средствами принесут неоценимую пользу в работе на предприятии ООО «Виктория» с денежными средствами, что скажется в общей работе предприятия. Не мало важную роль играет своевременный и правильный контроль за денежными средствами на предприятии. 1С:Торговля и склад" автоматизирует работу на всех этапах деятельности предприятия. А то, что в этом программном продукте предусмотрено подключение электронного

    Таблица 2 - Примерная программа внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью денежных средств. 

№

п/п

  • Вопросы проверки
    		•  Сроки

    проведения

    		 Кто проверяет
    1.

  • Контроль  условий, обеспечивающих сохранность  наличных денег в хозяйстве
    • 1.1. Проверка помещения  кассы, прочность закрепления решеток  на окнах, состояние печатей на сейфе ежедневно кассир
    1.2. Проверка состояния предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности ежеквартально, ежедневно гл. бухгалтер, кассир
    1.3. Контроль за опечатыванием сейфа и помещения  кассы ежедневно гл. бухгалтер
    1.4. Контроль за обеспечением сохранности денег  при их доставке в «МДМ-банк» в день получения  денег гл. бухгалтер, руководитель
    2.

  • Контроль  сохранности и состояния  учета  денежных средств
    • 2.1.  Проверка  наличия (инвентаризация)  денег ежемесячно гл. бухгалтер,

    ревиз. комиссия

    2.2. Проверка полноты  и своевременности оприходования в кассу наличных денег: ежемесячно гл. бухгалтер
       а) полученных из банка 

     б) за реализованную продукцию, услуги и  работы

    		 по плану  работы систематически ревизионная комиссия, гл. бухгалтер
    2.3. Проверка соответствия фактического наличия денежных средств на счетах в банке данным бухгалтерского учета ежемесячно  по плану гл. бухгалтер, ревизионная комиссия
    2.4. Проверка порядка  регистрации приходных и расходных  кассовых ордеров ежедневно гл. бухгалтер
    2.5. Проверка соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Правилами о ведении кассовых операций. систематически гл. бухгалтер, ревизионная комиссия
    Продолжение таблицы 2
    №

    п/п

  • Вопросы проверки
    		•  Сроки

    проведения

    		 Кто проверяет
    3. Контроль  использования денежных средств
    3.1. Проверка использования  полученных из банка наличных денег  по целевому назначению ежедневно, по плану гл. бухгалтер, ревизионная комиссия
    3.2. Проверка своевременности  и полноты взноса в банк выручки ежемесячно гл. бухгалтер
    3.3. Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами систематически  по плану гл. бухгалтер, бухгалтер,

     ревиз.  комиссия

    3.4. Проверка достоверности  выписок банка, наличие первичных  документов с отметками банка  об исполнении и их соответствие выпискам ежемесячно гл. бухгалтер
    3.5. Проверка состояния  расчетов с бюджетом, с органами соцстраха систематически гл. бухгалтер, бухгалтер
    3.6. Проверка состояния  учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения  этой задолженности систематически гл. бухгалтер, ревизионная комиссия
     

    кассового аппарата к автоматизированному рабочему месту кассира, с дальнейшим переносом данных со всеми проводками в бухгалтерию, является большим плюсом при учете денежных средств.

        Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств ООО «Виктория» предлагается, ввести на предприятии программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств. 
     
     
     
     
     
     
     
     
     

         ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

         При проверке состояния учета движения денежных средств предприятия аудитор  рассматривает решение многих юридических, финансовых, учетных, экономических вопросов проблемного характера, связанных с необходимостью обеспечения достоверных выводов о качественных сторонах ведения предприятием учета денежных средств.

         Целью аудиторской проверки операций на расчетном, валютном и других счетах в банке  является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» и соответствии применяемой методики учета денежных средств на счетах в банке действующим в Российской Федерации нормативным документам.

         На  стадии предварительного обследования необходимо обозначить наиболее важные вопросы, дающие ответ на вопрос об объеме операций по счетам учета денежных средств и позволяющие составить план и программу аудита операций с денежными средствами. В начале проверки следует оценить эффективность внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств и других ценностей в кассе организации.

         Предметом проверки выступает:

         1) ведение учета денежных средств  в соответствии с нормативными  документами; 

         2) остатки по счетам денежных  средств — их реальное существование, правильное отражение и представление в отчетности в полном объеме и с использованием соответствующей учетной политики.

         В связи с этим, аудитором был  разработан отчет о проведении проверки, где были указаны все неточности и допущенные ошибки, а также предложен ряд рекомендаций по их устранению и самостоятельному выявлению.

         Так одной из наиболее важных рекомендаций является проведение внутреннего контроля на предприятии, причем постоянного  контроля за денежными средствами. Что позволит сократить объем работы внешним аудиторам, и позволит работать слаженно и без ошибок 
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     

         СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 

        
    1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗпринят ГД ФС РФ 16.07.1998
    2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ принят ГД ФС РФ 19.07.2000
    3. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности». Принят Государственной Думой 13 июля 2001 года Одобрен Советом Федерации 20 июля 2001 года. (с изменениями от 14, 30 декабря 2001 г., 30 декабря 2004 г.)
    4. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ «Обухгалтерском учете» принят ГД ФС РФ 23.02.1996
    5. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 05.01.1998 N 14-П (редакция от 31.10.2002) утверждено Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол N 47.
    6. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности первой очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.02
    7. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности второй очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 405 от 04.07.03
    8. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности третьей очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 532 от 07.10.04
    9. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности четвертой очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 228 от 16.04.05
    10. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности пятой очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ N 523 от 25 августа 2006 г.
    11. Аудит операций с денежными средствами на счетах в банках: Практическое пособие. – М.: Юнити, 2003.
    12. Коваль И. Г., Аудит: Учебно-методическое пособие. – М., Издательство МФЮА, 2004. С 110
    13. Основы аудита : учебное пособие / ГА. Юдина, М.Н. Черных. — М. : КНОРУС, 2006. - 296 с.
    14. Соколова  Е.С.  Учебное  пособие  по  курсу  “ Аудит” / М.  Московский  международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. 2003.
    15. Аудит: Учебник. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М,  2006. — 448 с.

    Информация о работе Совершенствования учета и контроля за денежными средствами