Совершенствования учета и контроля за денежными средствами
Курсовая работа, 29 Января 2011, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Цель проверки аудита операций с денежными средствами — формирование мнения о достоверности показателей в финансовой отчетности, характеризующих денежные средства, и соответствии ведения бухгалтерского учета этих операций требованиям законодательства Российской Федерации.
Основные задачи контроля денежных средств, состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛИЧНОГО И БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РФ 5
ГЛАВА 2 МЕТОДЫ ПРОВЕРКИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОПЕРАЦИИ ПО РАСЧЕТНЫМ И ПРОЧИМ СЧЕТАМ В БАНКАХ 9
Аудит кассовых операций ……………………………………………..10
Аудит операций по расчетным счетам ………………………………..12
Аудит операций по валютным счетам ………………………………...13
Аудит операций по прочим счетам в банках …………………………14
Аудит финансовых вложений …………………………………………15
ГЛАВА 3 АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ВИКТОРИЯ» 19
3.1 Общая характеристика ООО «Виктория» 19
3.2 Аудиторская проверка кассовых операций 20
3.3 Аудиторская проверка операций по расчетному счету 25
ГЛАВА 4 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ЗА ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 31
Файлы: 1 файл
КУРСОВАЯ РАБОТАаудит.doc
— 201.50 Кб (Скачать)Вывод:
Данные предложения по совершенствованию учета и контроля за денежными средствами принесут неоценимую пользу в работе на предприятии ООО «Виктория» с денежными средствами, что скажется в общей работе предприятия. Не мало важную роль играет своевременный и правильный контроль за денежными средствами на предприятии. 1С:Торговля и склад" автоматизирует работу на всех этапах деятельности предприятия. А то, что в этом программном продукте предусмотрено подключение электронного
Таблица
2 - Примерная программа
| №
п/п |
|
Сроки
проведения |
Кто проверяет | |
| 1. |
| |||
| 1.1. | Проверка помещения кассы, прочность закрепления решеток на окнах, состояние печатей на сейфе | ежедневно | кассир | |
| 1.2. | Проверка состояния предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности | ежеквартально, ежедневно | гл. бухгалтер, кассир | |
| 1.3. | Контроль за
опечатыванием сейфа и |
ежедневно | гл. бухгалтер | |
| 1.4. | Контроль за обеспечением сохранности денег при их доставке в «МДМ-банк» | в день получения денег | гл. бухгалтер, руководитель | |
| 2. |
| |||
| 2.1. | Проверка наличия (инвентаризация) денег | ежемесячно | гл. бухгалтер,
ревиз. комиссия | |
| 2.2. | Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег: | ежемесячно | гл. бухгалтер | |
| а) полученных
из банка
б) за реализованную продукцию, услуги и работы |
по плану работы систематически | ревизионная комиссия, гл. бухгалтер | ||
| 2.3. | Проверка соответствия фактического наличия денежных средств на счетах в банке данным бухгалтерского учета | ежемесячно по плану | гл. бухгалтер, ревизионная комиссия | |
| 2.4. | Проверка порядка
регистрации приходных и |
ежедневно | гл. бухгалтер | |
| 2.5. | Проверка соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Правилами о ведении кассовых операций. | систематически | гл. бухгалтер, ревизионная комиссия | |
| Продолжение таблицы 2 | ||||
| №
п/п |
|
Сроки
проведения |
Кто проверяет | |
| 3. | Контроль использования денежных средств | |||
| 3.1. | Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению | ежедневно, по плану | гл. бухгалтер, ревизионная комиссия | |
| 3.2. | Проверка своевременности и полноты взноса в банк выручки | ежемесячно | гл. бухгалтер | |
| 3.3. | Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами | систематически по плану | гл. бухгалтер,
бухгалтер,
ревиз. комиссия | |
| 3.4. | Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам | ежемесячно | гл. бухгалтер | |
| 3.5. | Проверка состояния расчетов с бюджетом, с органами соцстраха | систематически | гл. бухгалтер, бухгалтер | |
| 3.6. | Проверка состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности | систематически | гл. бухгалтер, ревизионная комиссия | |
кассового аппарата к автоматизированному рабочему месту кассира, с дальнейшим переносом данных со всеми проводками в бухгалтерию, является большим плюсом при учете денежных средств.
Бухгалтерский
учет денежных средств имеет важное значение
для правильной организации денежного
обращения, в эффективном использовании
финансовых ресурсов. Умелое распределение
денежных средств само по себе может приносить
организации дополнительный доход. Для
совершенствования контроля за сохранностью
и использованием денежных средств ООО
«Виктория» предлагается, ввести на предприятии
программу внутрихозяйственного контроля.
Данная программа позволит усилить контрольные
функции всех должностных и материально-ответственных
лиц, которые обязаны отвечать за сохранность
и целевое использование денежных средств.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
При проверке состояния учета движения денежных средств предприятия аудитор рассматривает решение многих юридических, финансовых, учетных, экономических вопросов проблемного характера, связанных с необходимостью обеспечения достоверных выводов о качественных сторонах ведения предприятием учета денежных средств.
Целью аудиторской проверки операций на расчетном, валютном и других счетах в банке является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» и соответствии применяемой методики учета денежных средств на счетах в банке действующим в Российской Федерации нормативным документам.
На стадии предварительного обследования необходимо обозначить наиболее важные вопросы, дающие ответ на вопрос об объеме операций по счетам учета денежных средств и позволяющие составить план и программу аудита операций с денежными средствами. В начале проверки следует оценить эффективность внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств и других ценностей в кассе организации.
Предметом проверки выступает:
1)
ведение учета денежных
2) остатки по счетам денежных средств — их реальное существование, правильное отражение и представление в отчетности в полном объеме и с использованием соответствующей учетной политики.
В связи с этим, аудитором был разработан отчет о проведении проверки, где были указаны все неточности и допущенные ошибки, а также предложен ряд рекомендаций по их устранению и самостоятельному выявлению.
Так
одной из наиболее важных рекомендаций
является проведение внутреннего контроля
на предприятии, причем постоянного
контроля за денежными средствами.
Что позволит сократить объем работы внешним
аудиторам, и позволит работать слаженно
и без ошибок
СПИСОК
ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
- Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗпринят ГД ФС РФ 16.07.1998
- Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ принят ГД ФС РФ 19.07.2000
- Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности». Принят Государственной Думой 13 июля 2001 года Одобрен Советом Федерации 20 июля 2001 года. (с изменениями от 14, 30 декабря 2001 г., 30 декабря 2004 г.)
- Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ «Обухгалтерском учете» принят ГД ФС РФ 23.02.1996
- «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 05.01.1998 N 14-П (редакция от 31.10.2002) утверждено Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол N 47.
- Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности первой очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.02
- Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности второй очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 405 от 04.07.03
- Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности третьей очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 532 от 07.10.04
- Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности четвертой очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 228 от 16.04.05
- Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности пятой очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ N 523 от 25 августа 2006 г.
- Аудит операций с денежными средствами на счетах в банках: Практическое пособие. – М.: Юнити, 2003.
- Коваль И. Г., Аудит: Учебно-методическое пособие. – М., Издательство МФЮА, 2004. С 110
- Основы аудита : учебное пособие / ГА. Юдина, М.Н. Черных. — М. : КНОРУС, 2006. - 296 с.
- Соколова Е.С. Учебное пособие по курсу “ Аудит” / М. Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. 2003.
- Аудит: Учебник. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 448 с.