Счета бухгалтерского учета, используемые при учете и контроле кредитных сделок

Федеральное государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования            « Калининградский государственный  технический университет»

Кафедра финансов и кредита 
 

    Контрольная работа по дисциплине

    «Учет и операционная деятельность в банках»

Тема: «Счета бухгалтерского учета, используемые при учете и  контроле кредитных  сделок». 

    Работа  сдана на проверку                                         Работу выполнил:

    «__» ________ 2011г.                                                  студент группы 06зФК

                                                                                      Прокаева Анастасия                        Николаевна                 

           № зач.кн. 184 
 

    К защите                                                                                        Работу проверил:

    «__» ________ 2011г.                                                                        

                                                                                                Дзюба Е.К.                                           

                                                                                                                                (Ф.И.О. преподавателя) 
 
 
 
 
 

    Калининград

    2011г.

     Счета бухгалтерского учета

     Банк  ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвя­занных счетах бухгалтерского учета.

     Счет  представляет собой учетную позицию  в бухгалтерском учете, предназначенную  для постоянного учета движения каждой однородной группы принадлежащих  банку средств и источников их образования, состояния расчетов с  другими лицами.

     Счета в банковском бухгалтерском учете  образуют некоторую иерархию, в которой  можно выделить два уровня:

     счета аналитического учета;

     счета синтетического учета.

     Счета аналитического учета – это счета, на которых ведется аналитический  учет с целью конкретизации показателей  сложного синтетического счета.

     Счета, на которых ведется синтетический  учет, являются счетами синтетического учета. Перечень счетов синтетического учета составляет план счетов, в  котором они имеют свой номер.

     Помимо  выделения этих уровней иерархии, счета можно классифицировать и  по другим признакам.

     Например, по отношению к формируемому в  банке балансу счета можно  подразделить на две группы:

     балансовые;

     внебалансовые.

     Сальдо  по балансовым счетам участвуют в  формировании балансов банка. При занесении  оборотов по этим счетам всегда используют метод двойной записи. Для каждой проводки по счетам сумма, записанная по дебету одних счетов, должна быть равна сумме, записанной по кредиту  других счетов.

     Среди балансовых счетов можно выделить:

     счета первого порядка;

     счета второго порядка.

     Счета первого порядка представляют собой  группировку нескольких счетов второго  порядка. Они занимают самый верхний  уровень иерархии счетов. При этом счета первого и второго порядка, а также внебалансовые счета  подразделяются в соответствии с  разделами плана счетов. В основу построения разделов плана счетов положено их экономическое содержание. 

     План  счетов бухгалтерского учета, используемых при учете и контроле кредитных сделок.

        Межбанковские привлеченные и размещенные

                                         средства

      312            Кредиты  и   депозиты,   полученные   кредитными

                     организациями от Банка России

           31201     кредиты на 1 день                                                                                         П

           31202     кредиты на срок  от 2 до 7 дней                                                                   П

           31203     кредиты на срок  от 8 до 30 дней                                                                 П

           31204     кредиты на срок  от 31 до 90 дней                                                               П

           31205     кредиты на срок  от 91 до 180 дней                                                             П

           31206     кредиты на срок  от 181 дня до 1 года                                                        П

           31207     кредиты на срок  свыше 1 года                                                                    П

           31210     кредиты до востребования                                                                          П

           31212     кредиты, пролонгированные  Банком России                                           П

           31213     депозиты до востребования                                                                       П

           31214     депозиты на 1 день                                                                                      П

           31215     депозиты на срок  от 2 до 7 дней                                                                 П

           31216     депозиты на срок  от 8 до 30 дней                                                               П

           31217     депозиты на срок  от 31 до 90 дней                                                             П

           31218     депозиты на срок  от 91 до 180 дней                                                           П

           31219     депозиты на срок  от 181 дня до 1 года                                                     П

           31220     депозиты на срок  свыше 1 года до 3 лет                                                  П

           31221     депозиты на срок  свыше 3 лет                                                                    П

           31222     депозит,  полученный  для  компенсации   убытков                                П

                     (расходов)

      313            Кредиты  и   депозиты,   полученные   кредитными

                     организациями от кредитных организаций

           31301     Кредит, полученный  при  недостатке   средств  на                                  П

                     корреспондентском счете ("овердрафт")

           31302     на 1 день                                                                                                        П

           31303     на срок от 2 до 7 дней                                                                                  П

           31304     на срок от 8 до 30 дней                                                                                П

           31305     на срок от 31 до 90 дней                                                                              П

           31306     на срок от 91 до 180 дней                                                                            П

           31307     на срок от 181 дня  до 1 года                                                                        П

           31308     на срок от 1 года  до 3 лет                                                                            П

           31309     на срок свыше  3 лет                                                                                     П

           31310     до востребования                                                                                          П

      314            Кредиты       и     депозиты,    полученные   от

                     банков-нерезидентов

           31401     Кредит,  полученный  в   порядке     расчетов  по                                     П

                     корреспондентскому счету ("овердрафт")

           31402     на 1 день                                                                                                       П

           31403     на срок от 2 до 7 дней                                                                                  П

           31404     на срок от 8 до 30 дней                                                                                П

           31405     на срок от 31 до 90 дней                                                                              П

           31406     на срок от 91 до 180 дней                                                                            П

           31407     на срок от 181 дня  до 1 года                                                                        П

           31408     на срок от 1 года  до 3 лет                                                                            П

           31409     на срок свыше  3 лет                                                                                     П

           31410     до востребования                                                                                          П

      315            Прочие    привлеченные    средства     кредитных

                     организаций

           31501     до востребования                                                                                          П

           31502     на 1 день                                                                                                        П

           31503     на срок от 2 до 7 дней                                                                                П

           31504     на срок от 8 до 30 дней                                                                                П

           31505     на срок от 31 до 90 дней                                                                              П

           31506     на срок от 91 до 180 дней                                                                            П

           31507     на срок от 181 дня  до 1 года                                                                        П