Расчет и анализ технико- экономических показателей деятельности предприятия

Отчисления на амортизацию зданий и сооружений определяются по усредненным нормативам от стоимости зданий и сооружений.

где Азд – амортизационные отчисления на здания и сооружения, руб.

nа.зд – норма амортизационных отчислений от стоимости зданий и сооружений, %;

Сзд – стоимость зданий и сооружений, руб.

Азжд = (5% / 100%) * 4549,75* 1000 = 227487,5 руб.

 

Расчет амортизационных отчислений на оборудование

Амортизационные отчисления на оборудование можно рассчитать по формуле:

где Аоб – амортизационные отчисления на  оборудование, руб.;

nа.об – норма амортизационных отчислений от стоимости оборудования, %;

Соб – стоимость оборудования, руб.

Аоб = (10% / 100%) * 10009,45 *1000 = 1000945 руб.

Расчет амортизационных отчислений на транспортные средства Амортизационные отчисления на транспортные средства можно рассчитать по формуле:

где Атс – амортизационные отчисления  на транспортные средства, руб.

nа.тс – норма амортизационных отчислений от стоимости транспортных средств, %.

Стс – стоимость транспортных средств, руб;

Атс  = (25% / 100%) * 1819,9 * 1000 = 454975  руб.

Расчет амортизационных отчислений на вычислительную

технику

Амортизационные отчисления на вычислительную технику можно

рассчитать по формуле:

где Авт – амортизационные отчисления на вычислительную технику, руб.;

nа.вт – норма амортизационных отчислений от стоимости вычислительной техники, %;

Свт – стоимость вычислительной техники, руб.

Авт =  (12,5% / 100%) * 1273,93 * 1000 = 159241,25 руб.

Расчет амортизационных отчислений на прочие фонды

Амортизационные отчисления на прочие фонды можно рассчитать по

формуле:

где Апр – амортизационные прочие фонды, руб.;

nа.пр – усредненная норма амортизационных отчислений от

стоимости прочих фондов, %;

Спр – стоимость прочих фондов, руб.

Апр = (20%/100%) * 545,97 * 1000 = 109194 руб.

 

 

2.6.5 Затраты на  организацию техники безопасности  и охрану труда

 

Затраты на организацию техники безопасности и охрану труда составляют 3% от суммы основной заработной платы всех рабочих:

ТБиОТ =  ΣОЗП · 0,03 (руб.)

где ΣОЗП – основная заработная плата всех рабочих, руб.

ТБиОТ = 158970215 * 0,03 = 4769106 руб.

 

2.6.6 Затраты на  противопожарные мероприятия

 

Затраты на противопожарные мероприятия составляют 1% от суммы основной заработной платы рабочих.

ППМ = ΣОЗП · 0,01         (руб.)

ППМ = 158970215* 0,01 = 1589702 руб.

 

2.6.7 Затраты на  хозяйственный инвентарь и приспособления

 

Затраты на приобретение хозяйственного инвентаря и приспособлений составляют 10% от стоимости оборудования.

МИП = Соб · 0,1 (руб.)

МИП = 10009450 * 0,1 = 1000945 руб.

 

2.6.8 Расчет прочих накладных  расходов

 

Прочие накладные расходы составляют 2% от суммы вышеперечисленных статей затрат накладных расходов:

ПНР =  0,02 x  
ПНР=0,02*(24894139+6159357+90995+181990+500473+1951843+4769106+1589702+100094) = 822771 руб.

 

Таблица 8 - Смета общехозяйственных и общепроизводственных  расходов

Наименование статей затрат	Сумма (руб)
ФЗП вспомогательных рабочих с отчислениями ЕСН	24894139
ФЗП РСС с отчислениями ЕСН	6159357
Текущий ремонт зданий и сооружений	90995
Содержание зданий и сооружений	181990
Текущий ремонт оборудования	500473
Амортизация основных фондов вспомогательных производств	1951843
Затраты на ТБ и ОТ	4769106
Противопожарные мероприятия	1589702
Стоимость хозяйственного инвентаря и приспособлений	1000945
Прочие накладные расходы	822771
Итого	41961321

 

Таблица 9 - Смета производственной себестоимости продукции (работ)

Наименование статей затрат	Сумма (руб)
Прямые затраты	291315393,9
Общехозяйственные и общепроизводственные затраты	41961321
Итого производственная себестоимость продукции (работ)	333276715

 

2.7 Смета полных затрат на  производство годового объема  продукции (работ). Коммерческая себестоимость

 

Смета полных затрат представлена в таблице 10.

Расчет коммерческих (внепроизводственных) расходов

Расходы на тару, упаковку, транспортировку, комиссионные сборы и отчисления сбытовым организациям, затраты на рекламу и прочие расходы по сбыту продукции. Допускается расчет калькуляционной статьи «Коммерческие расходы» по следующей формуле:

С ком = С/С произв · 0,07 (руб.)

Где С/С произв – производственная себестоимость (Руб) (итог таблицы 9).

С ком = 333276715* 0,07 = 23329370,1 руб.

 

Все проведенные выше расчеты по статьям калькуляции сводим в таблицу 10.

 

 

 

Таблица 10 - Смета полных затрат (коммерческая себестоимость)

Наименование статей затрат	Сумма (руб)
Прямые затраты	291315393,9
Общехозяйственные и общепроизводственные  затраты	41961321
Итого производственная себестоимость продукции (работ)	333276715
Коммерческие расходы	23329370,1
Полная коммерческая себестоимость продукции (работ)	356606085

 

2.8 Расчет отпускной цены продукции

 

Расчет отпускной цены выпущенной готовой продукции выполняется по формуле:

(руб.)

Где – полная коммерческая себестоимость продукции, руб.;

Спн – планируемая величина прибыли, 12% от полной коммерческой себестоимости,  руб;

НДС – налог на добавленную стоимость принимается по действующему законодательству (18%  от суммы  фондов заработной платы с отчислениями всех категорий работников предприятия, амортизационных отчислений и планируемой  величины прибыли), руб.

Сгп = 356606085+ 356606085*12% + 356606085* 18 = 463587911 руб. 

2.9 Расчет прибыли  от реализации продукции

 

Прибыль – финансовый результат деятельности предприятия. Прибыль от реализации продукции определяется по формуле:

Пр = Сгп -       (руб.)

Где: 

Сгп – стоимость выпущенной готовой продукции, тыс.руб.

– полная коммерческая себестоимость продукции, руб.

Пр = 463587911- 356606085= 106981826 руб.

 

2.10 Мероприятия  по улучшению работы предприятия

2.10.1 Расчет средней себестоимости  единицы продукции

 

Среднюю себестоимость единицы продукции можно рассчитать по формуле:

Сс1 ед.прод =  : Q    (руб.)

где Сс1 ед.прод. – себестоимость 1 ед. продукции, руб

– полная коммерческая себестоимость по смете таблице 10, руб.

Q – объем  продукции согласно производственной  программе (таблица 1), шт.

Сс1 ед.прод = 356606085 / 980000 = 363,88  руб.

Часовая выработка одного основного рабочего (доля стоимости единицы продукции, приходящаяся на 1 час работы основных производственных рабочих) рассчитывается по формуле:

Сс1 чел-час = : Тр      (руб.)

где Сс1 чел-час – себестоимость, руб/1 чел-час;

–  полная коммерческая себестоимость по смете таблице 10, руб.

Тр  – производственная программа предприятия, чел-час.

Сс1 чел-час = 356606085 / 466000 = 765,24  руб/чел-час

 

2.10.2 Расчет себестоимости продукции, полученной в результате

проведенных организационно-технических мероприятий

Себестоимость продукции, полученной в результате проведенных организационно–технических мероприятий, можно рассчитать по формуле:

     (руб.)

где – плановая себестоимость единицы продукции после внедрения организационно-технических мероприятий по снижению затрат на производство, руб/ед;

% Сc.сниж. – процент планового cнижения себестоимости, %;

– средняя себестоимость единицы продукции базового периода до внедрения мероприятий, руб/ед..

С плс1 = ((100%-11%)/100%)*363,88 = 323,85 руб.

 

2.10.3 Расчет годового  экономического эффекта, полученного

в результате снижения себестоимости

 

Годовой экономический эффект, полученный в результате снижения себестоимости, можно рассчитать по формуле:

Э год = ( - ) ·               (руб.)

где Эгод – годовая экономия, полученная за счет снижения себестоимости, руб.;

– плановая себестоимость единицы продукции после внедрения организационно-технических мероприятий по снижению затрат на производство, руб/ед;

– средняя себестоимость единицы продукции базового периода до внедрения мероприятий, руб/ед..

Q – объем  продукции согласно производственной  программе (таблица 1), шт.

Э год = (363,88 - 323,85) * 980000 = 39229400  руб.

 

2.10.4 Расчет срока окупаемости  капитальных вложений

 

Срок окупаемости капитальных вложений можно рассчитать по формуле:

  (год)

где Ток – срок окупаемости, год;

ΔК – дополнительные капиталовложения, предполагающие принципиальное изменение технологии, руб. (принять  за  900 млн. руб);

Эгод - годовая экономия, руб.

Ток = 260000000/39229400 = 6,62 лет.

 

2.10.5 Расчет рентабельности проекта

 

Рентабельность – это отношение величины  чистой прибыли (сметная прибыль)  к общей сумме капитальных затрат.

R = ((Спн + Эг) : ΔК) · 100 %           (%)

Где Спн – сметная прибыль, руб;

Эгод - годовая экономия, руб;

ΔК – дополнительные капиталовложения, предполагающие принципиальное изменение технологии, руб.

R =  ((42792730,2+39229400) / 26000000) * 100% = 3,15

2.11 Расчет технико-экономических  показателей работы предприятия

 

Эффективность проекта оценивается с помощью системы показателей. В международной практике используется статистический метод обоснования проектов, который включает использование ряда показателей, расчет которых приведен ниже.

 

2.11.1 Фондоотдача

 

Фондоотдача может быть рассчитана по формуле:

где С – стоимость выпущенной готовой продукции, руб;

Сопф – среднегодовая стоимость  активной части основных фондов, руб.

Среднегодовая стоимость активной части  основных фондов определялась в разделе 3.2

Фотд =   463587911/ 18748000 = 24,72

 

2.11.2 Фондоемкость

Фондоемкость можно рассчитать по формуле:

Фемк = 1/24,72= 0,04045

2.11.3 Фондовооруженность труда

 

Фондовооруженность труда можно рассчитать по формуле:

где Сопф – среднегодовая  стоимость  активной части основных фондов, руб (расчет представлен в разделе 3.2) .

Ч – численность основных  рабочих, чел.

Фвоор = 18748000 / 331 = 56640,48 руб./чел.

 

2.11.4 Энерговооруженность  труда

 

Энерговооруженность труда можно рассчитать по формуле:

где Руст – установленная мощность производственного оборудования, кВт. 
 Эн воор = 2140 / 331 = 6,46 кВт/чел.

 

2.11.5 Электровооруженность труда

 

Электровооруженность труда можно рассчитать по формуле:

где Gдв – расход электроэнергии на технологические цели, кВт-час.

Эл воор = 47445,09 / 331 = 143,3 кВт-час/чел

 

2.11.6 Производительность труда на  одного основного рабочего