Расчет и анализ технико- экономических показателей деятельности предприятия

 

Переменные издержки – это та часть издержек, которая меняется в зависимости от уровня выпуска продукции. Они противоположны постоянным издержкам, которые необходимы для того, чтобы выпуск вообще стал возможен; они не зависят от уровня выпуска.

 

К переменным издержкам относятся, например, транспортные расходы, налоги и реклама. Транспортные расходы имеют свойство увеличиваться в силу роста производства. Чем больше заказов принимает оптовая фирма, тем дороже ей обходятся транспортные расходы.

 

Уплата налогов является необходимыми издержками любой компании. Фирма, не уплачивающая налоги, вскоре будет закрыта и оштрафована государством. Кстати, налоги также имеют свойство расти, и чем больше товаров и услуг она продает, тем больше ее общая сумма налогов. Также, фирма обязана вести оплату необходимых социальных нужд за каждого ее сотрудника. К примеру, данные средства перечисляются на обязательные страхования сотрудников и в Пенсионный Фонд РФ.

 

Реклама же является необходимой для любой компании, она привлекает дополнительных клиентов. Однако, на рекламу тратятся достаточно большие средства, и, безусловно, как и вышеперечисленные факторы, она влияет на себестоимость товаров и услуг.

 

Прямые издержки — Переменные затраты виды расходов, величина которых изменяется пропорционально изменению объемов продукции. Противопоставляются постоянным затратам, с которыми в сумме составляют общие затраты.

 

Большинство прямых издержек уже было перечислено, однако, это далеко не все. Например, обслуживание специального оборудования, ремонт и поддержание морозильных камер- прямые издержки, относящиеся к, в том числе, оптовым фирмам. Естественно, данные издержки влияют на себестоимость услуг предприятия оптовой торговли, однако, занимают совсем небольшую долю. 

Косвенные расходы - дополнительные затраты, которые вместе с прямыми расходами характеризуют группировку производственных затрат по способу включения их в себестоимость изделий.

 

К косвенным расходам можно отнести затраты на топливо, газ, воду, электроэнергию, сортировку и расфасовку продукции, на упаковочный материал и т.д. Данные издержки в меньшей мере влияют на себестоимость продукции, однако их также стоит учитывать.

 

Прочие расходы относительно участия в обращении состоят из отчислений на подготовку кадров, социальных взносов, непланируемых расходов и потерь, расходов, не относящихся к оперативным или управленческим и не включенных в предшествующие статьи.

 

 

 

2 Расчет ТЭО предприятия

 

2.1 Производственная мощность предприятия

 

Производственной мощностью предприятия называется максимально возможный выпуск продукции в единицу времени при наиболее полном использовании ведущего технологического оборудования. Следует произвести анализ соотношения производственной мощности и производственной программы. Это удобно сделать в таблице 1.

 

Таблица 1 – Производственная мощность и производственная программа цехов (единиц продукции)

Производственная мощность	Прогнозируемый спрос	Избыток (+), недостаток (-)	Производственная программа
980400	980000	400	980000

 

Данные о производственной мощности заполняются по исходным данным.

Производственная мощность предприятия определяется по формуле:

М = Nоб·Поб · ФРВ      

где Nоб – количество единиц установленного оборудования, шт.;

Поб – техническая норма производительности данного оборудования, ед. продукции/час;

ФРВ – эффективный фонд рабочего времени, час.

Следует помнить, что на предприятии установлено три типа оборудования, количество единиц установленного оборудования.

Техническая норма  производительности машин единиц оборудования  – 22  единицы продукции в час.

Техническая норма  производительности единиц оборудования  – 15 единиц продукции в час.

Техническая норма  производительности станков – 13  единицы продукции в час.

М = ∑ (Nоб·Поб) · ФРВ = ((22 * 17) + (15*9) + (13*7)) * 1634  = 980400

 

Расчет эффективного фонда рабочего времени представлен в разделе 3.3.

Студент самостоятельно выбирает тип ведущего оборудования из предложенных выше и решает вопрос приобретения дополнительных единиц других типов оборудования.

Прогнозируемый спрос (количество) определяется студентом самостоятельно.

Разница между производственной мощностью и спросом на продукцию показывает избыток или недостаток производственной мощности. Если по  результатам расчета получился избыток производственной мощности, то спрос и определяет производственную программу. Если же возник недостаток мощности, то программа формируется по минимальной мощности и будет меньше спроса.

 

 

 

 

 

 

Таблица  2 - Структура основных производственных фондов

	Наименование	Стоимость на начало года (тыс.руб)	Стоимость вводимого оборудования (тыс.руб)	Стоимость выбывающего оборудования (тыс.руб)	Стоимость на конец года (тыс.руб)	Среднегодовая стоимость (тыс.руб)	Мощность потребляемая 1 ед. электрооборудования, КВт	Потребляемая мощность электрооборудования, КВт	Удельный вес основных фондов на начало года, %	Удельный вес основных фондов на конец года, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
2	Здания и сооружения	4549,75	-	-	4322,263	-	-	-	25	26,6
3	Оборудование, в том числе:	10009,45	2990	3245	9008,505	18748	110	1590	55	55,4
3.1	А) машины	3639,8	1495	1622,5	3275,82	-	75	1275	20	20,2
3.2	Б) станки	6369,65	1495	1622,5	5732,685	-	35	315	35	35,3
4	Транспортные средства, в том числе:	1819,9	-	-	1364,925	-	-	-	10	8,4
4.1	А) автотранспортные средства	818,955	-	-	614,2163	-	-	-	4,5	3,8
4.2	Б) другое	1000,945	-	-	750,7088	-	-	-	5,5	4,6
5	Вычислительная техника	1273,93	-	-	1114,689	-	-	300	7	6,9
6	Прочие  4046,32	545,97	-	-	436,776	-	-	250	3	2,7
7	ИТОГО	18199	2990	3245	16247,16	18748	110	2140	100	100

 

2.2 Структура основных  производственных фондов предприятия

 

В данном разделе необходимо:

1)  составить таблицу структуры основных производственных фондов

предприятия или цеха

2) определить  среднегодовую стоимость активной  части основных производственных  фондов (СсгОПФ):

Где: Снг – балансовая стоимость активной части основных производственных фондов на начало года, тыс. руб.;

Снов – первоначальная стоимость активной части вводимых основных производственных фондов в течение года,  тыс. руб.;

Свыб – стоимость активной части  ликвидируемых (выбывающих) основных производственных фондов в течение года,  тыс. руб.;

Мнов – количество полных месяцев функционирования активной части  вновь вводимых основных производственных фондов до конца года, мес.;

Мвыб – количество полных месяцев, в течение которых активная часть  ликвидируемые основные производственные фонды не функционировали до конца года, мес.

Следует помнить, что основные фонды вводятся два раза в год: 25 апреля - 50 %  и  8 августа – 50 %; выводятся два раза в год: 22 июня -   50 % и 8 ноября – 50 %.

Ссг опф = 18199+(1495*8)/12+(1495*4)/12-(1622,5*6)/12-(1622,5*1)/12= 18748руб.

Так как в настоящее время амортизацию начинают начислять с месяца, следующего за месяцем ввода оборудования в эксплуатацию, то полные месяцы следует считать начиная с месяца амортизации оборудования.

Необходимо так же определить коэффициент обновления и коэффициент выбытия.

Коэффициент обновления  (Кобн) определяется по формуле:

Кобн = Сопф нов : Сопф кон год                         

Где: Сопф нов – первоначальная стоимость активной части вводимых основных производственных фондов в течение года,  тыс. руб.;

Сопф кон год - стоимость активной части основных производственных фондов на конец года,  тыс. руб.   
 Кобн = 2990/ 16247,16= 0,184

Коэффициент выбытия (Квыб) определяется по формуле:

Квыб = Сопф выб : Сопф нач год       

Где: Сопф выб - стоимость активной части  ликвидируемых (выбывающих) основных производственных фондов в течение года,  тыс. руб.;

Сопф нач год - балансовая стоимость активной части основных производственных фондов на начало года, тыс. руб.

Квыб = 3245/18199= 0,1783

 

2.3 Расчет затрат  по труду

2.3.1 Расчет годового фонда рабочего  времени

 

Расчет численности рабочих начинается с разработки проектного баланса рабочего времени на год. При этом учитывается режим работы предприятия, непрерывность производства, сменность, продолжительность рабочей недели, календарное число дней в году, количество выходных и праздничных дней, плановые невыходы на работу, предусмотренные законодательством о труде. Эффективный фонд рабочего времени (ФРВ) определяется в днях и часах (годовое нормативное время на 1-го работника). Численность вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих определяется на основе норм обслуживания.

ФРВ рассчитывается по формуле (в час):

где Дк  – дни календарного года  (365 дней).

Двых  – выходные дни,  (118 дней).

Дпразд  – праздничные дни (12 дней).

Дотп  – дни отпуска, (24 дня). 

Ддоп отп  – дни дополнительного отпуска;

Дув  – дни невыхода на работу по уважительной причине, 0 дн;

Тсм  – продолжительность смены,  (8 час.)

Тсокр – сокращенное время работы в предпраздничные дни,  6 час.

ФРВчас = (365-118-12-24-6)*8-6 = 1634 час.

2.3.2 Расчет численности рабочих  по категориям

 

По категориям персонал подразделяется на группы:

- рабочие (основные и вспомогательные), занятые в производстве продукции  или его обслуживанием;

- специалисты и руководители, осуществляющие  организацию производственного  процесса и руководство им;

- служащие, выполняющие сбытовые, снабженческие, финансовые, расчетные  и учетные функции.

 

Численность основных рабочих рассчитывается по формуле:

где Чяв. осн р – количество основных рабочих, чел.

Тр – годовая трудоемкость работ согласно производственной программе, чел – час.

ФРВ – фонд рабочего времени, час.

Kвн – коэффициент выполнения норм выработки.

Чяв. осн. р = 466000/1634*1,16=331 чел.

 

Расчет явочной численности вспомогательных рабочих:

Чвсп = Чосн · 0,4

где Чвсп – явочная численность вспомогательных рабочих, чел;

Чосн  – явочная численность основных рабочих, чел.

Чвсп = 331*0,4=132 чел.

 

 

Расчет численности руководителей, специалистов и служащих (ЧРСС):

ЧРСС = Чяв.осн.р · 0,28

 

где ЧРСС – численность РСС, чел;

Чяв. осн р – количество основных рабочих, чел.