Предварительный обзор результатов деятельности предприятия в динамике за несколько лет

Показатели	Ед. изм.	2009г.	2010г.	2011г.
1. Объём товарной продукции
В действующих ценах     В сопоставимых ценах	тыс. руб.	1149 1149	976 939	801 785
Темпы роста к базовому году	%	100	82	68
Темпы роста к предыдущему году	%	100	82	84
2. Объем реализованной   продукции.     В действующих ценах     В сопоставимых ценах	тыс. руб.	18723 18723	21735 20899	22982 22531
Темпы роста к базовому году	%	100	112	120
Темпы роста к предыдущему году	%	100	112	108
3. Прибыль от продаж	Тыс.руб	2632	3376	2672
Темпы роста к базовому году	%	100	128	101
Темпы роста к предыдущему году	%	100	128	79
4. Валовая прибыль	тыс. руб.	480	448	1112
Темпы роста к базовому году	%	100	93	232
Темпы роста к предыдущему году	%	100	93	248
5. Прибыль до налогообложения	тыс. руб.	632	928	448
Темпы роста к базовому году	%	100	147	71
Темпы роста к предыдущему году	%	100	147	48
6. Чистая прибыль	тыс. руб.	4052	5046	1743
Темпы роста к базовому году	%	100	125	43
Темпы роста к предыдущему году	%	100	125	35
7. Рентабельность производства (продаж)	%	82	82	87
Темпы роста к базовому году	%	100	100	106
Темпы роста к предыдущему году	%	100	100	106
8. Среднегодовая стоимость  ОПФ	тыс. руб.	989	1020	1043
Темпы роста к базовому году	%	100	103	105
Темпы роста к предыдущему году	%	100	103	102
9. Фондоотдача	руб.	1.16	0.96	0.77
Темпы роста к базовому году	%	100	83	66
Темпы роста к предыдущему году	%	100	83	80
10. Среднегодовая стоимость  оборотных средств	тыс. руб.	5325	3880	4550
Темпы роста к базовому году	%	100	73	85
Темпы роста к предыдущему году	%	100	73	117
11.Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	обороты	0.6	1.06	0.67
Темпы роста к базовому году	%	100	177	112
Темпы роста к предыдущему году	%	100	177	63
12.Себестоимость товарной  продукции	Тыс.руб.	580	732	390
Темпы роста к базовому году	%	100	126	67
Темпы роста к предыдущему году	%	100	126	53
13. Затраты на 1 рубль  товарной продукции	руб.	0.5	0.75	0.49
14. Материальные затраты	тыс.руб.	275	289	297
Темпы роста к базовому году	%	100	105	108
Темпы роста к предыдущему году	%	100	105	103
15. Материалоемкость	руб.	0.24	0.3	0.37
16. Численность ППП	чел.	15	16	15
Темпы роста к базовому году	%	100	107	100
Темпы роста к предыдущему году	%	100	107	94
17. Производительность  труда работающего	тыс. руб.	76.6	61	53.4
Темпы роста к базовому году	%	100	80	70
Темпы роста к предыдущему году	%	100	80	88
18. Фонд заработной  платы	тыс. руб.	1210	1320	1500
Темпы роста к базовому году	%	100	109	124
Темпы роста к предыдущему году	%	100	109	114
19.Зарплатаемкость	Руб/руб	1.05	1.38	1.87
20.Среднегодовая заработная  плата одного  работающего	руб.	80.7	82.5	100
Темпы роста к базовому году	%	100	102	124
Темпы роста к предыдущему году	%	100	102	121

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Рассмотрим показатели, характеризующие использование основных производственных фондов, оборотных средств, фондоотдачи и коэффициента оборачиваемости оборотных средств.

Стоимость основных фондов за три последних года увеличилась. Так, если в 2007 году стоимость ОПФ (основных производственных фондов) составляла 989 тысяч рублей, то в 2009 году их сумма составила 1043 тысячи рублей. Произошло увеличение величины основных производственных фондов на 5% за счет приобретения нового современного оборудования, реконструкции зданий.

Стоимость оборотных  средств в течение рассматриваемого периода уменьшилась и на конец 2009 года составила сумму 4550 тыс. руб. Значительную долю в оборотных средствах  составляют запасы на складах предприятия сырья и материалов.

Рассматривая динамику использования основных фондов и  оборотных средств, нужно обратить внимание на показатель фондоотдачи. Если в 2007 году она составляла 1,16 рублей на рубль товарной продукции, то в 2009 году значение этого показателя снизилось до 0,77 рублей. Фондоотдача по сравнению с базисным годом снизилась на 34%. Динамика показателей стоимости основных производственных фондов, стоимости оборотных средств и фондоотдачи и коэффициента оборачиваемости оборотных средств представлена на рисунке 1.

Снижение фондоотдачи  произошло в основном за счет значительного  снижения объемов товарной продукции.

 

  Рис.3. Динамика показателей:  ОФ – основные производственные фонды

                                                        ОС – оборотные средства

                                                        Ф - фондоотдача 

                                                        КО – коэффициент оборачиваемости оборотных средств

 

 

 

Рис. 6. Динамика показателей:  ФОТ - фонд оплаты труда;

                                                      Ч – численность работающих;

                                                      Ср ЗП – среднегодовая зар.пл. 1 раб.;

                                                      ПТ - производительность труда.

 

На рисунке 6 представлена динамика изменения показателей  по труду: фонд оплаты труда, численность. Анализируя вышеперечисленные показатели можно отметить тенденцию незначительного  роста их величины. Так, фонд оплаты труда увеличился с 1210 тысяч рублей в 2007 году до 1500 тысяч рублей, увеличение весьма незначительное 24 %. Произошло это увеличение  за счет действующей инфляции. Среднесписочная численность работающих составляет 15 человек или 100% к базисному году.

Среднегодовая заработная плата за отчетный период составила 100 тыс.руб. По сравнению с базисным наблюдается увеличение на 24%. В 2009 году выработка продукции на одного работающего уменьшилась и по отчету составила 53,4 тысячи рублей. В процентном отношении к базисному году выработка продукции на одного работающего составила -30%.

Среднегодовая заработная плата рабочих в 2009 г.  нормальная. По отношению к предыдущему году наблюдается повышение на 17,5 тыс. рублей, в процентном отношении к 2008 году заработная плата составляет 22%.

 

 

Рис. 7. Динамика показателей: Ср ЗП – среднегодовая заработная плата 1 раб.;

                                                   ПТ - производительность труда.

 

На рисунке 7 представлена динамика изменения показателей  по труду: среднегодовая заработная плата работающих и их производительность труда.

Среднегодовая заработная плата за отчетный период составила 100 тыс.руб. По сравнению с базисным наблюдается увеличение на 24%. В  2009 году выработка продукции на одного работающего уменьшилась и по отчету составила 53,4 тысячи рублей. В процентном отношении к базисному году выработка продукции на одного работающего составила -30%.

Среднегодовая заработная плата рабочих в 2009 г.  нормальная. По отношению к предыдущему году наблюдается повышение на 17,5 тыс. рублей, в процентном отношении к 2008 году заработная плата составляет 22%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.4. Динамика показателей: С/сть ТП – себестоимость ТП

                                                  З/матер. – материальные затраты

 

На рис. 4  представлена динамика наиболее важных показателей в формировании прибыли и определении уровня рентабельности, это такие показатели как себестоимость товарной продукции, материальные затраты,

За  период 2007-2009 гг. себестоимость  товарной продукции сначала выросла с 580 тысяч рублей  до 732 тысяч рублей, а потом уменьшилась до 390 тыс.руб.; материальные затраты увеличились с 275 тысяч рублей до 297 тысяч рублей.

Их увеличение связано  с ростом выпуска товарной продукции  и цен на сырье, материалы, комплектующие  изделия, а также на энергоносители (газ, электроэнергию).

 

 

 

Рис. 1.  Динамика показателей: ОТП – объем товарной продукции

                                                    ОРТ – объем реализованной продукции

Объем товарной продукции  в 2009 году составил 801тыс.руб. По сравнению с 2007г. уменьшился  на 348 тыс.руб. Объем реализованной продукции увеличился на 4256 тыс. руб. по сравнению с 2007г. и составил 22 982 тыс.руб.

 

 

 

 

 

Рис.2. Динамика показателей:  ПП – прибыль от продаж

                                                     ВП – валовая прибыль

                                                     ПН – прибыль до налогообложения

                                                     ЧП – чистая прибыль

                                                      Р – рентабельность

 

Прибыль от продаж в 2009 г. возросла на 40 тыс.руб. по сравнению  с 2007 г.  и составила 2672 тыс.руб., а  в 2008 г. она составляла 3376 тыс.руб., что  на 704 тыс.руб. больше чем в 2009 г. и  на 744 тыс.руб. больше чем в 2007 г..

Валовая прибыль в 2009 г. составила 1112 тыс.руб. это на 632 тыс.руб. больше чем в 2007 г.

Прибыль до налогообложения  в 2009 г. уменьшилась на 184 тыс.руб. по сравнению с 2007 г. и составила 448 тыс.руб.,  а по сравнении с 2008 г., где она  составила 632 тыс.руб., уменьшилась на 480 тыс.руб.  В 2008 г. ПН составляла 928 тыс.руб. что на 296 тыс.руб. больше чем в 2007 г.

Чистая прибыль в 2008 г. по сравнению с 2007 возросла на 994 тыс.руб. и составила 5046 тыс.руб.,  а в2009 г. по отношению к 2008 г. она уменьшилась на 3303 тыс.руб. и составила 1743 тыс.руб.  По отношению к 2007 г. она уменьшилась на 2309 тыс.руб.

 Рентабельность 2009 г. возросла на 5% по сравнению с 2008 г. А в 2008 г. она не изменилась по отношению к 2007 г. и составляла  82 %.

 

Рис. 5. Динамика показателей: затраты на 1 рубль товарной продукции;

                                                    МЕ – материалоемкость;

                                                    ЗЕ – зарплатоемкость.

 

 Как показывает ежегодное изменение затрат на 1 рубль товарной продукции: 50 копеек – в 2007 году, 75 копеек – в 2008 году, 49 копеек – в 2009 году, следует отметить, что кроме вышеназванных существенных факторов, имеются и другие факторы, негативно влияющие на эффективность производства в целом.

Материалоемкость составила в 2007 г. – 24 копейки, в 2008г. – 30 копеек, и 37 копеек в 2009году.

Зарплатоемкость за период 2007-2009гг увеличилась. В 2007г она составила 105 копеек, в 2008 г 138 копеек, в 2009г 187 копеек.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Федеральное агентство по образованию

Московский  Государственный Университет леса

ИПСОП ОРО

 

 

Кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и аудит предприятия»

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

• По дисциплине:

• «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия»

• На тему:

• «Предварительный обзор результатов деятельности предприятия в динамике за несколько лет»

 

 

 

 

 

 

                                           Выполнила: студентка 4-ого курса

                                           Специальности 080109(060500)

                                           Степанова Н. А.

 

                                            Проверила: Химич Е. И.

 

 

 

Краснослободск 2010