Понятие налогового обязательства, организация его учета и порядок исполнения на предприятии

Требования к подразделению, а также его организационная структура, его статус в структуре предприятия зависят от особенностей компании, но существуют стратегические вопросы (задачи), которые необходимо решать на любом предприятии.

 

3. Ответственность за исполнение налоговых обязательств

 

Исполнением налогового обязательства является уплата налога, которую осуществляет налогоплательщик. Уплата налогов производится в наличном, и безналичном порядке.

В исчислении налогоплательщиком налога и перечислении самостоятельно его суммы в соответствующий бюджет заключается исполнение обязанности по уплате налогового обязательства.

В зависимости от избранного налогоплательщиком или предписанного ему законом способа уплаты налога,  различается факт исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога в бюджетную систему государства.

Если у предприятия открыт лицевой счет, факт уплаты уплаты налога фиксируется в тот момент, когда  опереация по перечислению денежных средств отражается на лицевом счете. Если предприятие уплачивает налог перечислением денежных средств co своего счета в банке, то факт уплаты налога соответствует моменту предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему государства подлежащих уплате денежных средств при наличии достаточного денежного остатка на день платежа.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством o налогах и сборах. Исполнить обязанность по уплате налога предприятие имеет право и досрочно.

Применение уполномоченными органами к налогоплательщикам и лицам, содействующим уплате налогов, налоговых санкций за совершение налогового правонарушения (нарушения законодательства о налогах и сборах) называется налоговой ответственностью.

Если к ответственности за налоговое правонарушение привлекается предприятие, то его должностные лица могут быть привлечены к административной, уголовной или прочей ответственности, если в действиях этих лиц будет присутствовать состав соответствующего правонарушения.

За совершение налоговых правонарушений начисляются штрафы. Штраф может быть уплачен добровольно или взыскан в принудительном порядке. Пени начисляются за несвоевременное перечисление налогов, сборов.

Законодательством предусматрено два порядка взыскания налога (сбора) с юридических лиц: административный (на основании решения налогового органа) и судебный.

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Современное налоговое законодательство требует ведения налогового учёта на всех предприятиях. Он наряду c бухгалтерским является необходимым для каждого предприятия, организации, так как каждая организация заинтересована в снижении собственных расходов законным способом. Совместное использование средств бухгалтерского и налогового учета может обеспечить реализацию оптимальной налоговой политики предприятия, соблюдение норм налогового законодательства, выполнение налоговых обязательств перед государством в установленные сроки.

Под налоговым обязательством предприятия понимается его обязанность уплачивать определенный налог, сбор, пошлину в соответствии с налоговыми законами.

В современных условиях организация учета и выполнения налоговых обязательств является неотъемлемой частью хозяйственной жизни предприятия. Так же не маловажное значение имеет внутренний контроль налоговых обязательств предприятия, который позволяет оптимизировать соблюдение норм налогового законодательства, обеспечить точный расчет сумм налогов, сборов и прочих обязательных платежей в бюджет государства, своевременности и правильности их уплаты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (I, II часть c изменениями, вступившими в силу в 2012 году) ;
2. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. 5-е изд. – СПб.: Питер, 2010. – 304 c.;
3. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.И. Косолапов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2009. – 872 с.;
4. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник. – М.: Дело, 2009. – 400 с.;
5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 7-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2011. – 592 с.;
6. Попанова Н.А., Нестеров Г.Г. Организация налогового учета и налогового контроля: Учебное пособие. М.: Изд-во Эксмо, 2006. 624с.;
7. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Б.Х. Алиева. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 448 с.;
8. Гаджиев Г.А. Принцип добросовестности и социальной ответственности бизнеса заложен в Конституции РФ // Вопросы налогового права. 2005. №1. с. 18-22;
9. Налогообложение организаций: учебник / науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: Экономистъ, 2010. – 480 с.;
10. Налоги и налогообложение: Учебник для студентов вузов под. ред. И.А. Майбурова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 519 с.;
11. Налоги: Учеб. пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 656 с.;
12. Н.А. Адамов, Н.А. Дорофеева. Порядок изменения сроков уплаты налогов и сборов // Налоговое планирование. – 2011. – № 1. С. 11 – 21.;
13. Е.В. Уфимцева. Модель финансового механизма формирования бюджетной системы РФ. // Аудитор. – 2010. – №3. С. 31 – 37.