Отчет по производственной практике в ООО «Байер»

Ставки взносов.

Для налогоплательщиков - лиц, производящих выплаты физическим лицам, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, а также налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, применяются следующие налоговые ставки:

Для плательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:

Для плательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие ставки:

Адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают взносы по следующим налоговым ставкам:

Для плательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие налоговые ставки.

Плательщики, производящие выплаты физическим лицам (работодатели и др.), производят уплату налога ежемесячно в срок, но не позднее 15-го числа следующего месяца. Сумма каждого ежемесячного авансового платежа подлежащая уплате за отчетный период, определяется с учетом ранее уплаченных сумм ежемесячных авансовых платежей.

Сумма налога, зачисляемая в составе ЕСН в Фонд социального страхования РФ, подлежит уменьшению налогоплательщиками на произведенные ими самостоятельно расходы на цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством РФ.

Сумма взносов в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет на цели пенсионного обеспечения, подлежит уменьшению на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Плательщики – работодатели должны вести учет отдельно по каждому работнику о суммах выплаченных ему доходов и суммах налога, относящихся к этим доходам.

Плательщики – индивидуальные предприниматели, крестьянские (фермерские) хозяйства, адвокаты уплачивают налог авансовыми платежами на основании налоговых уведомлений. Сумма авансовых платежей рассчитывается налоговым органом, исходя из суммы предполагаемого дохода. указанного в налоговой декларации. подаваемой в установленном порядке, или из суммы налоговой базы данного налогоплательщика за предыдущий налоговый период и соответствующих ставок. Авансовые платежи уплачиваются в следующем порядке: 1) за январь-июнь − не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы; 2) за июль-сентябрь − не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы налога; 3) за октябрь-декабрь − не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы взносов.

Окончательный расчет налога производится с учетом всех полученных в налоговом периоде доходов, включенных в налоговую базу, и указанных в декларации о доходах, подаваемой до 30 апреля.

22 Формирование платежных документов на уплату страховых взносов во внебюджетные фонды

Порядок уплаты и сроки представления отчетности установлены законом. Все работодатели — юридические лица (без исключения), а также индивидуальные предприниматели и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой: адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, — обязаны в течение календарного года (ежеквартально) исчислять обязательные платежи по страховым взносам по итогам каждого календарного месяца исходя из величины выплат и других вознаграждений в пользу работника. Ежемесячные обязательные платежи подлежат уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день. Перечисляемая сумма округляется до целых рублей. Уплата страховых взносов оформляется отдельным расчетным документом, направляемым в ПФР на соответствующие счета Федерального казначейства. Если ранее представление индивидуальных сведений для персонифицированного учета по уплаченным страховым взносам за каждого сотрудника осуществлялось один раз в год, то за 2010 г. данные по уплаченным страховым взносам на каждого сотрудника необходимо представить за полугодие и год: до 01.08.2010 и 01.02.2011. С 2011 г. ежеквартально до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, страхователь обязан представить в территориальный орган Фонда отчетность в виде расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в целом за всех работающих у него застрахованных лиц на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Форму расчета можно получить в электронном виде в территориальном органе фонда по месту регистрации страхователя. Работодатели, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий год превысила 100 человек, обязаны представить расчеты в электронном виде по установленным форматам с электронно-цифровой подписью. С 2011 г. аналогичное требование будет предъявляться к работодателям, имеющим среднесписочную численность 50 и более работников. В целях экономии времени работодателю целесообразно подключиться к системе электронного документооборота ПФР (СЭД ПФ) через Интернет и со своего рабочего места представлять в территориальные управления ПФР и ФСС РФ: • индивидуальные сведения о страховом стаже и страховых взносах застрахованных лиц в отчетный период; • индивидуальные сведения для назначения пенсии работникам в межрасчетный период; • заявления работников о вступлении в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии; • реестры застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачены страховые взносы работодателя, ежеквартально; • расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам (в ПФР и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)). Электронный документооборот с ПФР позволит направлять отчетность в любое время, в том числе и в выходные дни. Для страхователей, подключенных к СЭД ПФ, территориальными органами фонда предусмотрена система поощрения: заключение соглашения о развитии взаимодействия, предоставление индивидуальных консультационных услуг, обслуживание сотрудников страхователя в специальном режиме. За счет синхронизации информационного и финансового потока предполагается получить значительный эффект в качестве как администрирования, так и своевременного учета пенсионных прав граждан.

23 Анализ  штрафов и пени, уплачиваемых  организацией в бюджет и внебюджетные  фонды

Одной из важнейших обязанностей плательщика налогов является своевременная подача отчетности в ИФНС и внебюджетные фонды и перечисление полагающихся платежей. Однако в силу различных причин могут возникать нарушения. Законодательством за любые опоздания со сдачей отчетности предусмотрены штрафы, а за просрочку налоговых платежей будут начислены пени.

Какие же конкретные санкции предусмотрены в данном случае?

Общие нормы.

Если датой сдачи отчетности является выходной день (праздник), подачу декларации либо перечисление средств в бюджет можно произвести в ближайший рабочий день. Не будет считаться нарушением, если инспекторами отчетность будет получена после завершения срока предоставления – главное, чтобы она была отправлена по телекоммуникационным каналам связи/по почте до завершения необходимого дня. Естественно, что в ней не должно содержаться ошибок, поскольку не останется времени на их исправление.

Однако не следует затягивать с перечислением налога либо взноса, ведь, как правило, банковский день оканчивается в 16 часов либо даже раньше. Соответственно, поступившие после этого времени платежки будут проведены лишь на следующие сутки и к тому же будут датированы именно этим днем. Хотя касательно срока уплаты значение имеет также дата отправки платежа, т.е. когда сумма была списана с р/с. Поэтому не критично, если поступление платежа по назначению произойдет немного позже.

Предельные сроки.

ИП, работающий на ОСН, должен до 30.04 подать декларацию по форме 3-НДФЛ за прошлый год, а также отчитаться по НДС в течение двадцати дней по окончании квартала. Уплатить налог с дохода следует до 15.07, срок расчетов по НДС с бюджетом – не позднее 20-го числа каждого из 3-х месяцев по окончании отчетного квартала.

ИП на УСН подается единая декларация также до 30.04.

Для компаний на УСН предельный срок подачи декларации за год – 31.03. При этом налог уплачивается на протяжении года 3-мя авансами. Срок их перечисления – двадцать пятое число месяца, который следует за прошедшим кварталом.

По итогам года рассчитаться ИП на УСН обязан не позже срока подачи декларации.

По ЕНВД отчетность и расчеты с бюджетом осуществляются раз в квартал: декларация подается до 20 числа последующего месяца, а оплата налога производится до 25 числа.

Для предпринимателей на патенте декларация не предусматривается, а порядок уплаты налога определен ст. 346.51 НК РФ. При получении патента на срок до 6 месяцев оплатить налог в размере полной суммы следует не позже 25 к.д. после того, как документ начал действовать. При получении патента на срок от 6 месяцев до года уплата налога производится в размере 1/3 суммы не позже 25 к.д. после того, как он начал действовать, и в размере 2/3 – не позже 30 к.д. до даты окончания налогового периода.

У фирм, которые работают на ОСН, отчетов существенно больше. Это, во-первых, бухотчетность, которую с этого года, впрочем, следует подавать только раз в год – не позже 31.03.

Налоговым периодом по налогу на прибыль считается год, а отчетные периоды в большинстве случаев для фирм малого и среднего формата бизнеса – квартал, полугодие, 9 месяцев. Промежуточную отчетность следует подавать до 28 числа месяца, который следует за закончившимся кварталом, а годовую декларацию – до 28.03 следующего года. Сроки уплаты данного налога, авансов по нему такие же.

Сроки сдачи отчетности и уплаты НДС для ИП и юрлиц одинаковы.

Касательно налога на имущество организаций сдача отчетности и уплата налога производится по результатам квартала, полугодия, 9 месяцев не позже 30 числа после