Отчет по практике в ПАТ « Банк Михайлівський»

 

У структурі необоротних активівпризошло збільшення статті нематеріальні активи, якізвеличились на 1268тис.грн.(26,9%) такожувеличилистьосновне кошти, незавершене будівництво, довгострокові фінансові інвестиціїуменшились на 25,4%, що свідчить про залученні фінансових засобів у основну діяльність підприємства міста іулутшению йогофінансового стану, довгострокова дебіторськазадолженостьуменшилась і статтяотстроченние активи збільшилися. Те, що до складу активів підприємства є нематеріальні активи свідчить у тому, що це підприємство займається інноваційної діяльністю.

 

Таблиця 2.3

Аналіз структури оборотних засобів підприємства

Найменування статей	На початок звітний період		У найгіршому разі звітний період		Зміна
	абсолют.велич.	відносить.велич.(доля оборот. активів)	абсолют.велич.	відносить.велич.(доля оборот. активів)	в абсолют.велич.	у структурі	темпи зростання
1	2	3	4	5	6	7	8
Запаси	373586	21,75	398531	19,98	24945	-1,77	106,68
Поточнібиолог.активи	0	-	4		4	-	-
>Незав.производство	13810	0,8	10427	0,0002	-3383	-0,7998	75,5
>Готовая продукція	379065	22,07	456047	22,9	76982	0,83	114,28
Товари	42818	2,49	122780	6,16	79962	3,67	286,7
Векселі отримані	2294	0,13	1739	>0,Я09	-555	-0,04	75,8
Дебіторська заборгованість	192326	11,2	90570	4,5	-101756	-6,7	47,09
>Дебит.задолженость  по розрахунках:
-з бюджетом	3766	0,02	53669	2,69	49903	2,67	1425
-за виданими  авансами	114486	6,67	80853	4,06	-33633	-2,61	70,62
->начислених доходів	0	-	293	0,01	293	0,01	-
-внутрішніх розрахунків	134350	7,82	44158	2,22	-90192	-5,6	32,87
Інша поточнадебит.задолженость	361146	21,03	282575	14,18	-78571	-6,85	78,24
Ден.сре-дства та його еквівалентами
Ун.в.	71320	4,15	367321	18,43	296001	14,28	515,03
Уи.в	4091	0,24	9118	0,46	5027	0,22	224,41
>Друг.обор.акт.	24630	1,43	75289	3,78	50659	2,35	305,68
Разом	1717688	100	1993374	100	275686	0,00	116,05

 

 

Як очевидно з розрахунку, початку звітний період найбільший внесок у формування оборотних активів підприємства внесла готову продукцію (>22,07%).На кінець звітний період, зі збільшенням абсолютного значення готової своєї продукції 76982тис.грн.(темп зростання становив 114,28%) частка в складі оборотних засобів збільшилася на 0,83 і становить 22,9. Дуже сильно збільшилася дебіторська заборгованість по розрахунках із бюджетом.

Аналізуючи майновий стан підприємства, визначимо стан використовуваних основних засобів. І тому розрахуємо такі показники:

1) коефіцієнт зносу;

2) коефіцієнт відновлення;

3) коефіцієнт вибуття.

>Коеффициент  зносу

>kизн=Накопленнийизнос/Первоначальная  вартість основнихактивов=гр. 4 стор. 032 ф. 1/ грн. 4 стор. 031ф.1.=5280438/11414379 = 0,46=46%

Це свідчить про тому, основні кошти перебувають поки нормальний стан, але вже настав йдуть до зносу.

>Дополнением цей  показник до 100 % (чи одиниці) є коефіцієнт придатності основних засобів.

>Кгод.= 100 -46=54%

Попри умовність цих показників, вони теж мають певне аналітичне значення. Так, прийнято вважати, що значення коефіцієнта зносу більш як 50 % (аследоОАОельно, коефіцієнта придатності менш 50 %) є небажаним,следоОАОельно, кошти зношені. Із цього можна дійти невтішного висновку, що державні кошти майже зношені і вимагають модернізації існуючих і відновлення.

>Коеффициент  відновлення

>Kобн.= Вартість  які поступили основних засобів  запериод/Первоначальная вартість  основних засобів наприкінці  періоду = грн. 5 стор. 260 ф. 5/ грн. 4 стор. 031 ф. 1=

= 1431910/11414370=0,125

Коефіцієнт вибуття.

>Kвиб.= Вартість  вибулих основних засобів запериод/Первоначальная  вартість основних засобів початку  періоду= грн. 8 стор. 260 ф. 5/ грн. 3 стор. 031 ф. 1= 35539/10018009=0,003

 

 

 

 

 

 

 

В табл. представлені порівняння темпу зростання активів і фінансових результатів.

Порівняльний аналіз темпу зростання активів і фінансових результатів ПАТ « Банк Михайлівський» за період з 1 кварталу 2015 по 4 квартал 2014 рр. представлені на рис. 3.1;3.2;3.3;3.4.

Аналіз показників  показує, що валюта балансу у 2 кварталі 2014 р. порівнянно з 1 кварталом зросла на 1,4%., у 3 кварталі зросла ще на 0,9% відносно з 2 кварталом,а у 4 кварталі ще зросла на 1,21% . 

На практиці платоспроможність банку виражається через ліквідність його балансу, що відображає здатність своєчасно розраховуватися за борговими зобов'язаннями. Традиційно оцінка ліквідності балансу здійснюється на основі бухгалтерського балансу.

Проведення такої оцінки потребує створення групи активів банку – за рівнем ліквідності (в порядку зменшення), а пасивів – у міру терміновості погашення обов'язків. Оцінка абсолютних показників ліквідності балансу проводиться за допомогою аналітичної форми, яка наведена в табл. 2.1, де платіжний надлишок визначається за формулою:

 

 

   ,                 (3.1)

 

де    А1 – швидко ліквідні активи (грошові кошти та їх еквіваленти, цінні папери (векселі), поточні фінансові інвестиції);

А2 – активи високої та середньої ліквідності (дебіторська заборгованість поточного характеру, запаси готової продукції й товари);

АЗ – мало ліквідні активи (виробничі запаси ресурсів виробництва, залишки незавершеного виробництва, витрати майбутніх періодів, прострочені суми дебіторської заборгованості);

А4 – неліквідні активи (всі основні засоби і довгострокові фінансові інвестиції, інші необоротні активи);

П1 – найбільш термінові зобов'язання;

П2 – короткострокові пасиви;

П3 – довгострокові пасиви;

           П4 – постійні пасиви (власний капітал). 
 
Таблиця 3.9 – Аналіз абсолютних показників ліквідності ПАТ «Банк Михайлівський » за 1квартал 2014 -4 квартал 2014 роки

А	На 1квартал		На 2 квартал		П	На 3 квартал		На на 4 квартал		Платіжний надлишок (нестача) / (+ / -)
	тис.грн	%	тис.грн	%		тис.грн	%	тис.грн	%	1	4
А1	35,0	2,94	121,2	32,38	П1	1209,4	77,40	668,3	105,89	-1174,4	-547,10
А2	1038,8	87,13	250,3	66,87	П2	358,6	22,95	256,8	40,69	680,2	-6,50
АЗ	116,7	9,79	0,0	0,00	П3	0,0	0,00	0,0	0,00	116,7	0,00
А4	1,7	0,14	2,8	0,75	П4	-5,5	-0,35	-294,0	-46,59	7,2	296,80

 

 

А1– найбільш ліквідні активи розраховуються за формулою:

 

,                       (3.2)

 

де      А220-А240 – відповідні рядки балансу

А1 (1 квартал ) = 35,0;

А1 (2 квартал) = 121,2.

 

А2 – швидко реалізовані активи розраховуються за формулою:

 

,       (3.3)

 

де      А 150-А250 – відповідні рядки балансу

А2 (2012) = 1037,3 + 1,5 = 1038,8;

А2 (2013) = 247,3 + 3,0 = 250,3.

 

А3 – повільно реалізовані активи розраховуються за формулою:

 

,       (3.4)

 

А3 (1) = 116,7;

А3 (2) = 0,0;

 

 

А 4 – важко реалізовані активи = 080 рядку балансу

А4 (1) = 1,7;

А4 (2) = 2,8.

 

 

П1 – найбільш короткострокові зобов'язання розраховуються за формулою:

 

,   (3.5)

 

де    П530-П610 – відповідні рядки балансу

 

П1 (1) = 850,8 + 11,0 + 10,2 + 22,4 + 315,0 ​​= 1209,4;

П1 (2) = 411,5 + 2,8 + 3,6 + 7,6 + 242,8 ​​= 668,3.

 

 

 П2 – короткострокові зобов'язання розраховуються за формулою:

 

ПЗ = П620 – П 530                                      (3.6)

П2 (1) = 1209,4 – 850,8 = 358,6;

П2 (2) = 668,3 – 411,5 = 256,8.

 

 

П3 – довгострокові пасиви розраховуються за формулою:

 

 

 ПЗ = П480                                             (3.7)

П3 (1) = 0,0;

П3 (2) = 0,0.

 

 

П4 – постійні пасиви розраховуються за формулою:

 

 

                                  (3.8)

П4 (1) = -5,5;

П4 (2) = -294,0.

 

 

Ліквідність балансу визначається за таких умов:

Абсолютна ліквідність: А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П ; А4 ≤ П4  

Допустима ліквідність:  А1 < П1 А2 ≥ П2;  А3 ≥ П3; А4 ~ П4

Порушена ліквідність:  А1 < П1; А2 < П2; А3 ≥ П3; А4 ~ П4

Кризова ліквідність:  А1 < П1; А2 < П2; А3 < П3; А4 > П4

 

Аналіз показав, що банку:

• у 1 кварталі  притаманна допустима ліквідність, таким чином ліквідність підприємства входить в зону допустимого ризику;
• 4 кварталі банк наближається до кризової ліквідності. Це досягнуто за рахунок того, що підприємство на кінець 2014 року має дуже великі непокриті збитки.

 

Оцінку рівня ліквідності ПАТ «Банк Михайлівський» » представимо у табл. 3.10

 

Таблиця 3.10 – Оцінка рівня ліквідності банку  за основними індикаторами

Показники	Норма	1 кв р.	Кінець 2014 р.	Темп приросту,%
		к.п.	к.п.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,2-0,5	0,02	0,04	-25,00
Коефіцієнт швидкої ліквідності	0,6-0,9	0,37	0,11	254,55
Коефіцієнт поточної ліквідності	2-3	0,22	0,11	563,64
Оборотний капітал	зростання	-7,2	-296,8	410,11
Власний оборотний капітал	зростання	-7,2	-296,8	410,11
Коефіцієнт маневреності власних коштів	0,2-0,5	7,36	1,00	-95,00
Коефіцієнт маневреності власного капіталу	0,2-0,5	-0,31	0,0	0,00

 

 

Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує оперативну платоспроможність, розраховується за формулою:

 

                                                          (3.9)

 

1: 35 / (1209,4 + 358,6) = 0,02;

2: 32,38 / (668,3 + 256,8) = 0,04.

 

Коефіцієнт швидкої ліквідності характеризує перспективну платоспроможність, розраховується за формулою:

 

                                                     (3.10)

 

1: (35 + 1038,8) / 5321 = 0,37;

2: (32,38 + 66,87) / 925,3 = 0,11.

 

Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності характеризує покриття короткострокових зобов'язань ліквідними коштами, розраховується за формулою:

 

                                                          (3.11)

 

1: (35 + 1038,8 + 116,7) /5321 = 0,22;

2: (32,38 + 66,87) /925,3 = 0,11.

 

Оборотний капітал показує, яка сума оборотних коштів залишається в розпорядженні підприємства після сплати за короткостроковими зобов'язаннями, розраховується за формулою:

 

 

                             (3.12)

 

1: 1202,2 – 1209,4 = -7,2;

2: 371,5 – 668,3 = -296,8.

 

Власний оборотний капітал показує, яка сума оборотних активів сформована за рахунок власних коштів, розраховується за формулою:

 

           (3.13)

 

1: -5,5 – 1,7 = -7,2;

2: -294,0 – 2,8 = -296,8.

 

Коефіцієнт маневреності характеризує ступінь мобільності власних коштівбанку, розраховується за формулою:

 

                                                          (3.14)

 

1: (-5,5 – 35) / (-5,5) = 7,36;

2: (-294,0 – 0,75) / (-294,0) = 1,00.

 

Коефіцієнт маневреності власного капіталу визначає, яка частка власного оборотного капіталу вкладена у найбільш ліквідні активи – грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення розраховується за формулою:

 

                                       (3.15)

 

1: 116,7 / (-377,5) = -0,31;

2: 0;

Про нездатність банку ліквідувати короткострокову заборгованість свідчать фактичні дані по основних індикаторах оцінка рівня ліквідності банку. Всі вони не сягають нормативного значення і ще й  з кожним роком зменшуються.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності з кожним роком погіршується і не відповідає нормативним значенням (0,2-0,5), це свідчить про те, що короткострокові (поточні) зобов’язання можуть бути негайно погашені швидколіквідним майном. Цей показник має важливе значення для постачальників і банків, які кредитують підприємство.

Коефіцієнт швидкої ліквідності свідчить, про те, що частина поточних зобов'язань не може бути погашена не тільки за рахунок ліквідних активів, а й за рахунок очікуваних надходжень.

Коефіцієнт поточної ліквідності свідчить про нездатність банку погашати поточні (короткострокові) зобов'язання за рахунок тільки оборотних активів.