Отчет по практике в ПАТ « Банк Михайлівський»

 

Кореспонденція рахунків по кредиту рахунка 31:

№пп	Дебет	Кредит	Зміст господарської операції
12.	15	31	Проведено витрати на монтаж основних засобів.
13.	30	31	Передано гроші з банку в касу.
14.	31	31	Депоновано гроші на лімітовану чекову книжку, виставлений акредитив.
15.	37	31	Проведено передоплату постачальникам.
16.	39	31	Проведено передоплату на газети і журнали.
17.	50,60	31	Повернуто банку довго -, короткострокову позику.
18.	62	31	Погашено заборгованість за раніше виданими векселями.
19.	64,65	31	Погашена заборгованість перед бюджетом, фондами соціального страхування.
20.	67	31	Перераховано дивіденди акціонерам.
21.	68	31	Перераховані аліменти.
22.	92	31	Сплачені кошти за розрахунково-касове обслуговування.
23.	94	31	Сплачені штрафні санкції за невиконання умов договорів.

 

Облік операцій на рахунку 31 здійснюється в журналі-ордері 1 с.-г. в хронологічному порядку на підставі даних виписок банку і доданих до них документів за кожний день або інший період часу.

Залишок коштів на початок місяця переносять з журналу-ордеру за минулий місяць. По закінченні місяця у відповідних розділах групуються дебетові і кредитові обороти по рахунку 31 і виводять залишки на кінець місяця. Він повинен співпадати із залишком коштів , що надано у виписці банку за останній день місяця.

Кредитовий оборот загальною сумою переносять у головну книгу по рахунку 31 одночасно з записами по дебету відповідних кореспондуючих рахунків. 

Облік операцій в іноземній валюті.

 

 

При здійсненні валютних операцій в результаті зміни курсу валют можуть виникати операційні курсові різниці. Позитивна курсова різниця (підвищення курсу валют відносно гривні) відображається в обліку так:

Д-т 312 К-т 714 “Доходи від операційної курсової різниці” на суму різниці, а негативна курсова різниця(зниження курсу валют відносно гривні): Д-т 945 “Втрати від операційної курсової різниці” К-т 312 на суму різниці.

 

 

 

 6. Облік операцій на інших рахунках в банку.

 

 

На 313 рахунку ведеться облік коштів на поточних рахунках за спеціальними режимами їх використання, поточних бюджетних рахунках, карткових рахунках, акредитивах, лімітованих чекових книжках.

Розглянемо приклад обліку акредитивів, лімітованих чекових книжок:

 

 

1. Д-т 313 К-т 311 – при відкритті акредитиву, отриманні лімітованих чекових книжок;

2. Д-т 311 К-т 313 – повернення невикористаного акредитиву, коштів з лімітованих чекових книжок;

3. Д-т 63 К-т 313 – перераховано постачальникам за рахунок акредитиву або з лімітованої чекової книжки.

start="4"

 Бухгалтерський облік грошових коштів у касі

 

 

Для обліку касових операцій призначений рахунок 30 “Каса”. Цей рахунок активний, основний, призначений для обліку грошових коштів.

Д-т                                                                 30 “Готівка”                                                                    К-т

Сальдо – наявність грошових коштів на початок звітного періоду.	Оборот – списання або витрачання грошових коштів.
Оборот – надходження грошових коштів.
Сальдо – наявність грошових коштів на кінець звітного періоду.

 

 

 

 

 Рахунок 31 має такі субрахунки:

301 «Готівка у національній  валюті»;

302 «Готівка  в іноземній валюті».

 

№пп	Дебет	Кредит	Зміст господарської операції
1	301	303	Передано гроші з операційної каси в касу підприємства
2	30	31	Передано гроші з банку в касу.
3	30	34	Одержано готівку в погашення одержаних векселів.
4	30	36	Одержано готівку від покупця в оплату раніше відвантаженої продукції (робіт, послуг).
5	30	37	Одержано гроші від винної особи, підзвітних осіб, працівників в погашення раніше виданої позики.
6	30	41	Зроблено внесок готівкою учасником споживчого товариства.
7	30	42	Отримано готівкою безповоротну фінансову допомогу.
8	30	46	Погашено заборгованість за внесками засновників до власного капіталу.
9	30	48	Отримано готівкою цільове фінансування з бюджету.
10	30	50	Надійшла в касу довгострокова позика
11	30	55	Оприбутковано фінансову допомогу на зворотній основі.
12	30	60	Оприбуткована в касу короткострокова позика банку.
13	30	66	Повернено оплату праці, надлишково видану працівникам.
14	30	68	Одержано гроші від наймачів квартир чи орендарів не житлових приміщень.
15	30	70	Надійшла в касу виручка від продажу товарів в роздрібній торгівлі.
16	30	71	Одержані штрафи, пені, неустойки за невиконання господарських договорів.
17	30	719	Оприбутковані лишки готівки, виявлені під час інвентаризації
18	30	73	Одержано готівкою дивіденди від інших підприємств.
19	30	74	Одержано доходи від реалізації необоротних активів.

 

 

 

 

Табл. - Кореспонденція по дебету рахунка 30 “Готівка”:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кореспонденція по кредиту рахунка 30 “Готівка”:

 

№пп	Дебет	Кредит	Зміст господарських операцій:
20	14	30	Придбано акції або облігації інших підприємств.
21	15	30	Оплачено готівкою витрати на монтаж або ремонт основних засобів.
22	31	30	Передано гроші з каси в банк.
23	33	30	Передано гроші інкасатору.
24	37	30	Видано готівкою безвідсоткову позику працівнику, видано в підзвіт, виплачено аліменти.
25	39	30	Проведено передплату за газети і журнали.
26	41	30	Повернуто власникам пайові частки.
27	45	30	Викуплено підприємством акції власної емісії.
28	48	30	Використано фонд цільового фінансування.
29	50	30	Погашено готівкою довгострокову позику банку.
30	51	30	Погашено заборгованість по раніше виданому векселю.
31	53	30	Погашено довгострокові зобов’язання з оренди.
32	55	30	Погашено готівкою інші довгострокові зобов’язання.
33	60	30	Погашено короткострокову позику банку.
34	63	30	Погашено заборгованість перед постачальниками і підрядниками.
35	65	30	Погашено заборгованість перед фондами соціального страхування та пенсійним фондом.
36	66	30	Виплачено заробітну плату працівникам підприємства
37	67	30	Виплачено дивіденди засновникам.
38	68	30	Погашено заборгованість перед іншими кредиторами.
39	947	30	Виявлена нестача готівки в касі під час інвентаризації

 

Табл. - Кореспонденція по кредиту рахунка 30 “Готівка”:

 

 

 

Облік касових операцій ведеться в журналі-ордері. по кредиту рахунка 30 та відомості по дебету рахунка 30. Записи до журналу-ордеру проводять щоденно на підставі звіту касира.

Для групування однорідних операцій, а також для записів в інші журнали-ордериможуть бути складені аркуші-розшифровки окремо по дебету і кредиту рахунка 30. В кінці місяця підраховують підсумки в цілому по журналу-ордеру та кредитовий оборот переносять у Головну книгу.

Облік коштів в інвалюті ведеться одночасно в національній та іноземній валюті. Інвалюту перераховують у національну по офіційному курсу на момент здійснення операцій.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 3  
АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ І СТАНУ БАНКУ

 

 
          3.1 Структурно – динамічний аналіз бухгалтерського балансу

 

 
          З усіх форм бухгалтерської звітності найважливішою є баланс. Бухгалтерський баланс характеризує в грошову оцінку фінансове становище організації за станом на звітну дату. Практика фінансового аналізу вже виробила основні правила читання (методику аналізу) бухгалтерського балансу та інших форм фінансових звітів. Серед них можна виділити наступні основні методи: 
          -горизонтальний (тимчасової) аналіз - порівняння кожної позиції звітності з попереднім пе-періодом; 
          -вертикальний (структурний) аналіз - визначення структури підсумкових фінансових показни-ків з виявленням впливу кожної позиції звітності на результат у цілому; 
          -трендовий аналіз - порівняння кожної позиції звітності з рядом попередніх періодів і визначення тренда, тобто основної тенденції динаміки показника, очищеної від випадкових впливів і індивідуальних особливостей окремих періодів. З допомогою тренда формують можливі значення показників у майбутньому, а отже, ведеться перспективний прогнозний аналіз; 
          -аналіз відносних показників (коефіцієнтів) - розрахунок відносин між окремими-зициями звіту або позиціями різних форм звітності, визначення взаємозв'язків показників; 
          - порівняльний (просторовий) аналіз - це як внутрішньогосподарський аналіз зведених по-казателей звітності за окремими показниками фірми, дочірніх фірм, підрозділів, так і між-господарський аналіз показників даної фірми з показниками конкурентів, зі среднеотраслевы-ми і середніми господарськими даними; 
          Аналіз активів, зобов'язань та капіталу організації проводиться по балансу за допомогою одного з наступних способів: 
аналіз безпосередньо за балансом без попереднього зміни складу балансових статей; 
          -формування ущільненого порівняльного аналітичного балансу шляхом агрегування деяких однорідних за складом елементів балансових статей; 
          -додаткового коректування балансу на індекс інфляції з наступним агрегування статей у необхідних аналітичних розрізах. 
          Порівняльний аналітичний баланс можна одержати з вихідного балансу шляхом ущільнення-ня окремих статей і доповнення його показниками структури, а також розрахунками динаміки. Цей баланс фактично включає показники як горизонтального, так і вертикального аналізу. 
 
3.2 Аналіз фінансового стану Банку « Михайлівський»  

айменування статей	На початок звітний період		У найгіршому разі звітний період		Зміна
	абсолют.велич.	відносить.велич.(доля оборот. активів)	абсолют.велич.	відносить.велич.(доля оборот. активів)	в абсолют.велич.	у структурі	темпи зростання
1	2	3	4	5	6	7	8
>Необоротние активи	6336392	78,65	7389750	78,66	1053358	0.01	116,6
Оборотні активи	1717688	21,32	1993374	21,22	275686	-0,1	116,04
Витрати майбутніх періодів	2120	0,026	11127	0,12	9007	0,09	524,9
РАЗОМ	8056200	100	9394251	100	1338051	0	116,6

 

Вартість аналізованого майна збільшилася на 16,6 % - це означає збільшенні господарську діяльністьпредприяти.

Структуру активівпредприятья,следоОАОельно, найбільше місця займають необоротні активи, питому вагукотороих 78,66%.

Підприємство має „>тяжелую” структуру активів, оскільки частка необоротних активів становить понад 40 %, це засвідчує лише великих витрат і високої чутливості підприємства міста і зміна виручки.

Витрати майбутніх періодів збільшилися на 0,09 % - це засвідчує лише фінансової нестійкості підприємства.

 

Аналіз структури необоротних активів підприємства

Найменування статей	На початок звітний період		У найгіршому разі звітний період		Зміна
	абсолют.велич.	відносить.велич.(доля оборот. активів)	абсолют.велич.	відносить.велич.(доля оборот. активів)	в абсолют.велич.	у структурі	темпи зростання
1	2	3	4	5	6	7	8
Нематеріальні активи	4721	0,07	5989	0,08	1268	0,01	126,9
Основні кошти	5330773	84,13	6133941	83	803168	-1,13	115,1
>Незавершенное  будівництво	698332	11,02	898224	12,15	199892	1,13	128,6
Довгострокові фінансові інвестиції	109737	1,73	92811	1,26	-16926	-0,48	84,6
Довгостроковадебит.задолженость	14003	0,22	14934	0,20	931	-0,02	106,6
>Отстроченние  податкові активи	178826	2,8	243851	3,3	65025	0,5	136,4
РАЗОМ:	6336392	100	7389750	100	1053358	0	116,6