Отчет по практике в ООО «Межрегиональный Медицинский Центр»

Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Сентября 2013 в 13:40, отчет по практике

Краткое описание

Целью данной практики является не только изучение практических ситуаций, но и сбор и анализ материала, необходимого для будущего дипломного проекта. Базой преддипломной практики мною было выбрано ООО «Межрегиональный Медицинский Центр».
Для достижения поставленных целей, в период практики решались задачи, которые конкретизировались с учетом специфики предприятия, на котором проходила практика.
Задачами преддипломной практики являлись:
ознакомление с организацией: ее структурой, основными функциями управленческих и производственных подразделений;
непосредственное участие в текущей деятельности предприятия;
анализ коммерческой деятельности предприятия и его финансового состояния;
подбор и систематизация материалов для выполнения дипломного проекта.

Введение………………………………………………………………………......
3
1 Общая характеристика предприятия………………………………………….
5
1.1 Общие сведения о предприятии…………………………………………..
5
1.2 Организационная структуры бухгалтерской службы предприятия……
10
1.3 Организация бухгалтерского учета на предприятии……………………
15
2 Описание и анализ действующей практики бухгалтерского учета………....
21
2.1 Учет основных средств………………………………………………........
21
2.2 Учет материально-производственных запасов…………………………..
24
2.3 Учет труда и его оплаты…………………………………………………..
25
2.4 Учет затрат и издержек обращения……………………………..………..
29
2.5 Учет товаров, отгрузки и продаж……………………………………………
32
2.6 Учет расчетных операций………………………………………………...
28
2.7 Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете………………….
38
2.8 Учет собственного и заемного капитала………………………………...
43
2.9 Отчетность организации………………………………………………….
39
3 Анализ хозяйственной деятельности предприятия……………………….…
49
Список использованной литературы ……………………………………….......
64

Скачать в ZIP (186.34 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 11 файлов

Преддипломная практика 3.0.doc

— 456.00 Кб (Открыть, Скачать)

Пояснительная записка.doc

— 75.50 Кб (Скачать)

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу

ООО «Межрегиональный медицинский центр»

за 2010 год

Сведения об организации.

Полное наименование организации	Общество с ограниченной ответственностью «Межрегиональный медицинский центр»
Юридический и почтовый адрес	357600, Ставропольский край, г. Ессентуки, ул. Пятигорская, д. 118-а
Основной вид деятельности по ОКВЭД	Оптовая торговля фармацевтическими товарами, ОКВЭД 51.46
Среднесписочная численность, человек	16

2. Основные показатели деятельности ООО «Межрегиональный медицинский центр».

В 2010 году, согласно основному виду деятельности, общество осуществляло реализацию товаров в следующем ассортименте: лекарственные препараты, биодобавки, товары для красоты и здоровья, ортопедические изделия, средства ухода за больными, расходные медицинские материалы.

Реализация продукции за год составила 11,1 млн.руб., в том числе в первом квартале 2,3 млн. руб., во втором квартале 3,2 млн. руб., в третьем квартале – 2,9 млн. руб., в четвертом квартале – 2,7 млн. руб.

Структура доходов ООО «Межрегиональный медицинский центр» за 2010 год:

Наименование	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес
Выручка от реализации от основной деятельности	10 639	95,5%
Выручка от аренды основных средств	460	4,1%
Выручка от продажи основных средств	25	0,2%
Прочие	18	0,2%
Итого	11 142	100,0%

Структура затрат ООО «Межрегиональный медицинский центр» за 2010 год:

Наименование	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес
Товары для перепродажи	5 812	56,0%
Транспортные расходы	198	1,9%
Коммунальные расходы	161	1,6%
Оплата труда	2 496	24,1%
Единый социальный налог	654	6,3%
Налоги (на имущество, земельный, транспортный, загрязнение окружающей среды)	487	4,7%
Амортизация	116	1,1%
Хозяйственный инвентарь и канцтовары	68	0,7%
Текущий и капитальный ремонт, техобслуживание	118	1,1%
Охрана объектов	61	0,6%
Командировочные расходы	32	0,3%
Информационные услуги	72	0,7%
Услуги связи, почтовые расходы	42	0,4%
Прочие	61	0,6%
Итого	10 378	100,0%

В соответствии с учетной политикой управленческие расходы, учитываемые на счете 26 «Общехозяйственные расходы», ежемесячно списываются на счет 20 «Основное производство», и признаются в себестоимости продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности. Таким образом, себестоимость реализованной продукции сформирована с учетом управленческих расходов.

Расшифровка прочих доходов и расходов ООО «Межрегиональный медицинский центр» за 2010 год

Вид дохода (расхода)	Сумма дохода, тыс. руб.	Сумма расхода, тыс. руб.
Услуги банка		26
Непроизводственные затраты (счет 29)		12
Ликвидация основных средств		23
Продажа ликвидированных основных средств в лом	18
Итого	18	61

Расшифровка статей бухгалтерского баланса на 01.01.2011 г.

3.1. Капитал и резервы.

В 2010 году единственным учредителем было принято решение о направлении части прибыли 2009 года в сумме 1 тыс. руб. в уставный капитал общества, за счет чего уставный капитал увеличился на 0,1% с 718 тыс. руб. до 719 тыс. руб. При этом сумму капитала общества уменьшает непокрытый убыток предшествующих лет в сумме 482 тыс. руб., который в отчетном году не покрыт ввиду отсутствия резервного фонда. В 2011 году будет рассмотрен вопрос о покрытии убытка за счет прибыли 2010 года

3.2. Стр. 240 Дебиторская задолженность – 1364 тыс. руб.

в т.ч.:

- покупатели и заказчики 1364 тыс. руб.

в т.ч.

- ООО «Аптека 36,6» 630 тыс. руб.

- ООО «Лианамедсервис» 564 тыс. руб.;

- МУП «Аптека №5» 112 тыс. руб.

- ООО «Дом стоматологии» 58 тыс. руб.;

3.3. Стр. 520 Прочие долгосрочные обязательства - 109 тыс. руб.

в т.ч.

- финансовая помощь учредителя 109 тыс. руб.

3.4. Стр. 610 Займы и кредиты - 2342 тыс. руб.,

в т.ч.

- кредит ОАО Сбербанк России Пятигорское ОСБ №30 – 2200 тыс. руб.;

- овердрафт ФАИК ПСБ «Ставрополье» в г. Пятигорск 142 тыс. руб.

3.5. Стр. 620 Кредиторская задолженность – 2672 тыс. руб.

в т.ч.

- депонированная заработная плата - 12 тыс. руб.;

- задолженность поставщикам и подрядчикам – 2660 тыс. руб.

в т.ч.

- ЗАО «Фарматэк» - 1422 тыс. руб.;

- ООО «Медтехника» - 624 тыс. руб.;

- ООО «Фармекс» - 541 тыс. руб.;

- ООО «Протек» - 73 тыс. руб.

Информация об аффилированных лицах

Состав аффилированных лиц на 01.01.2011 г.:

Школьный Владимир Николаевич;
Школьная Светлана Алексеевна;
Пейсахов Константин Беникович

Информация об учетной политике.

Существенные способы ведения бухгалтерского учета:

амортизация основных средств и нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным методом;
материально-производственные запасы, готовая продукция – по фактической себестоимости;
списание материально-производственных запасов производится по фактической себестоимости их приобретения.
Финансовый результат от продажи продукции, работ, услуг, товаров определяется по отгрузке.
Коммерческие расходы включаются в себестоимость проданных товаров полностью в отчетном году в качестве расходов по обычным видам деятельности.

Директор Школьный В.Н.

Главный бухгалтер Самбулова И.В.