Отчет по практике в ИФНС по Хабаровскому краю

Сдвиги по удельному весу = ±(факт уд.вес. элем. – план уд.вес.  элем.)

 

За отчетный период на предприятии наблюдается увеличение сметы затрат на 371 тысячу рублей. В том числе фонд материальных затрат снизился на 463 тысячи рублей, а удельный вес снизился на 0,4%. По фонду заработной платы наблюдается перерасход на 1134 тысячи рублей, а удельный вес увеличился по сравнению с планом на 0,7%. Такие сдвиги в структуре  затрат на производство считаются отрицательными, это приведет к удорожанию себестоимости продукции, невыполнению плана по прибыли и рентабельности на предприятии и приведет к ухудшению финансового состояния на предприятии.

 

 

 

 

 

 

5.4 Анализ себестоимости  товарной продукции по статьям  калькуляции

 

5.4.1 При анализе выполнения плана  себестоимости всей товарной  продукции сравнивают фактическую себестоимость отчетного года с плановой себестоимостью этой же продукции, исходя из плановых затрат на единицу продукции.

5.4.2 Если в отчетном году цены  и тарифы изменились по сравнению  с ценами и тарифами плана, то необходимо скорректировать фактическую себестоимость.

5.4.3 После этого анализируется  выполнение плана по сравнимой  и несравнимой товарной продукции. Сравнимой называется такая продукция, которая выпускалась в прошлые  годы, несравнимая товарная продукция, которая выпускается на предприятии впервые.

5.4.4 При анализе себестоимости  сравниваемой товарной продукции  сравнивают фактические затраты  с плановыми за отчетный год. И определяют абсолютное и  относительное отклонение от  плана и влияние отклонения  по каждой статье калькуляции на выполнение плана себестоимости всей товарной продукции.

5.4.5 Далее при анализе выполняют  причины удорожания затрат по  каждой статье калькуляции и  проводят более глубокий анализ  по данным статьям. Затем определяют  абсолютные резервы снижения  себестоимости товарной продукции. Выполнение плана себестоимости по статьям калькуляции представлено в таблице 1.

 

 

 

 

 

 

Таблиц 5 – Выполнение плана себестоимости по статьям калькуляции

Статьи затрат	Себестоимость ТП		Абс. откл ±	Отн. откл ±,%	Влияние откл. по  статьям затрат
	план	факт
1.Сырье и материалы	14	13	-1	-7,14	-0,27
2.Основная заработная плата	110	120	-10	-9,09	-2,72
3.Дополнительная заработная плата	11,96	12,01	+0,05	+0,42	+0,01
4.Отчисления на социальные нужды (41%)	50	54,12	+4,12	+8,24	+1,12
5.Расходы на подготовление и  освоение производства	11,4	11,37	-0,03	-0,26	-0,01
6.РСЗО	115	114	-1	-0,86	-0,27
7.Цеховые расходы	15,6	15,8	+0,2	+1,28	+0,05
8.Общепроизводственные расходы	11,9	12	+0,1	+0,84	+0,03
9.Прочие расходы	15,55	15,01	-0,54	-3,47	-0,15
10.Производственная себестоимость	355,41	367,31	+11,9	+3,35	+3,24
11.Внепроизводственные расходы	12	12,45	+0,45	+3,75	+0,12
12.Полная себестоимость	367,41	379,76	+12,35	+3,36	+3,36

 

                               (5.21)

 

Отн. откл. = ±                                (5.22)

Отн. откл. = ±

                                                                                                                 (5.23)

 

               (5.24)

Абсолютные резервы = (+0,05) + (+4,12) + (0,2) + (+0,1) + (+11,9) + (+0,45) + (+12,35) = +29,17 т.р.

 

      (5.25)

 

 

За отчетный период план по себестоимости перевыполнен на 12,35 тысяч рублей, что составляет 3,36 к плану, в том числе по статьям затрат.

Фактические затраты по сырью и материалам снизились по сравнению с плановой величиной на 1 тысячу рублей, что составляет 7,14% к плану. Это привело к снижению себестоимости статей затрат и является положительным в работе предприятия.

Фактические затраты по заработной плате снизились по сравнению с планом на 10 тысяч рублей, что составляет 9,09% к плану, что является положительным в работе предприятия.

Фактические затраты по дополнительной заработной плате превысили плановую величину на 0,05 тысяч рублей, что составляет 0,42% к плану. Это привело к удорожанию себестоимости всех статей затрат на 0,01%.

Фактические затраты по отчислениям на социальные нужды превысили плановую величину на 4,12 тысяч рублей, что составляет 8,24% к плану. Это привело к удорожанию себестоимости всех статей затрат на 1,12%.

Фактические затраты по расходам на подготовление и освоение производства снизились по сравнению с плановой величиной на 0,03 тысячи рублей, что составляет 0,26% к плану. Это привело к снижению себестоимости статей затрат и является положительным в работе предприятия.

Фактические затраты по РСЗО снизились по сравнению с планом на 1 тысячу рублей, что составляет 0,86% к плану. Это является положительным в работе предприятия.

Фактические затраты по цеховым расходам повысили плановую величину на 0,2 тысячи рублей, что составляет 1,28% к плану. Это привело к удорожанию себестоимости всех статей затрат на 0,05%.

Фактические затраты по общепроизводственным расходам повысили плановую величину на 0,1 тысячу рублей, что составляет 0,84% к плану, это привело к удорожанию себестоимости всех статей затрат.

Фактические затраты по прочим расходам снизились по сравнению с планом на 0,54 тысяч рублей, что составляет 3,47% к плану, что является положительным в работе предприятия.

Фактические затраты по производственной себестоимости повысились на 11,9 тысяч рублей, что составляет 3,35%. Это привело к удорожанию себестоимости всех статей затрат.

Фактические затраты по внепроизводственным расходам повысили плановую величину на 0,45 тысяч рублей, что составляет 3,75% к плану. Это привело к удорожанию себестоимости всех статей затрат на 0,12%. Следовательно, на предприятии имеются резервы в размере 29,17 тысяч рублей. Они привели к удорожанию себестоимости товарной продукции, что является отрицательным в работе предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.5 Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

 

5.5.1 При анализе сравнивают фактические  затраты с плановыми за анализируемый  период и определяют относительные  и абсолютные отклонения от  плана по затратам на 1 рубль  товарной продукции.

5.5.2 С целью выявления резервов  снижения затрат на 1 рубль товарной продукции рассчитывают влияние четырех факторов:

1) Влияние сдвигов в ассортименте  и качестве товарной продукции. Определяют сравнение затрат  на 1 рубль товарной продукции  по плану, пересчитанному на фактический  выпуск и ассортимент с затратами по плану.

Отклонения со знаком «+» показывает увеличение затрат на 1 рубль товарной продукции по сравнению с планом на 0,5 копейки в результате отрицательных сдвигов в структуре и качестве товарной продукции.

2) Влияние себестоимости товарной продукции определяется сравнением фактических затрат на 1 рубль товарной продукции в ценах плана с затратами по плану, пересчитанным на фактический выпуск и ассортимент товарной продукции.

Полученное отклонение со знаком «-» показывает снижение затрат на 1 рубль товарной продукции в результате снижения себестоимости товарной продукции по сравнению с планом.

3) Влияние изменения цен и  тарифов в себестоимости товарной  продукции определяется сравнением  фактических затрат на 1 рубль  товарной продукции,  исходя из отчетной себестоимости и плановых оптовых цен с фактическими затратами в ценах, принятых в плане  

+0,2 копейки - на предприятии наблюдается  увеличение затрат на 1 рубль товарной  продукции на 0,2 копейки в  результате  повышения цен и тарифов на материальные ресурсы.

4) Влияние изменения цен на  товарную продукцию определяют  сравнением фактических затрат  на 1 рубль товарной продукции  в ценах отчетного года с  фактическими затратами  по отчетной  себестоимости и плановыми оптовыми  ценами = 0,3 копейки.

5) На предприятии наблюдается  снижение фактических затрат  на 1 рубль товарной продукции  на 0,3 копейки в результате повышения  оптовых цен на товарную продукцию.

6) Резервами снижения затрат  являются те факторы, которые  повлияли отрицательно, то есть  привели к увеличению затрат на 1 рубль товарной продукции. Выполнение плана по затратам на 1 рубль товарной продукции представлено в таблице 6.

Таблица 6 – Выполнение плана по затратам на 1 рубль товарной продукции

Показатели	Отчетный год		Отн откл
	план	факт	Абс. откл ±	Отн откл ±
1.Товарная продукция, тыс.руб. в оптовых  ценах предприятия	57009	60006	+2997	+5,26
2.Полная себестоимость всей товарной  продукции,тыс.руб.	42008	43004	+996	+2,37
3.Затраты на 1рубль товарной продукции,руб	74	72	-2	-2,7
4.Прибыль на 1рубль товарной продукции	26	28	+2	+7,69
5.Рентабельность,%	35,14	38,89	+3,75	+10,67

 

                                                                                                               (5.26)

 

                                                                                                               (5.27)

 

Прибыль с 1 рубля = 100 коп. – 74 коп. = 26 коп.                           (5.28)

 

                      (5.29)

 

 

                   (5.31)

 

За отчетный период предприятие перевыполнило план по выпуску товарной продукции на 2997 тысяч рублей, что составляет 5,26% к плану.

Фактические затраты на 1 рубль снизили плановую величину на 2 копейки, что составило 2,7% к плану и является положительным в работе предприятия. В результате этого прибыль на 1 рубль товарной продукции увеличилась на 2 копейки, что приведет к выполнению плана по прибыли и рентабельности. В результате этого план по рентабельности продукции предприятие перевыполнило на 3,75 тысяч рублей, что составляет 10,67% к плану.

Таким образом, данное предприятие сработало эффективно в отчетном году, что приведет к повышению его финансовой устойчивости и улучшению финансового состояния.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.6 Анализ выполнения  плана прибыли на предприятии

 

5.6.1 Значением анализа финансовых показателей работы предприятия является выявление отклонение данных показателей от плановой величины, определение размеров влияния факторов на совокупный показатель, а также выявление резервов увеличения прибыли и рентабельности.

5.6.2 При анализе балансовой прибыли сопоставляют фактическую величину с плановой за анализируемый период и определяют абсолютные и относительные отклонения от плана.

5.6.3 Отклонения со знаком «+»  показывает перевыполнение плана  по прибыли и является положительным  в работе предприятия.

5.6.4 Отклонения со знаком «-»  показывает невыполнение плана  по прибыли и является отрицательным  в работе предприятия.

5.6.5 При анализе сравнивается  фактическая составляющая балансовой  прибыли с плановой величиной  и определяются отклонения от  плана.

5.6.6 Невыполнение плана по какой-либо  статье балансовой прибыли является  резервом ее увеличения. По результатам  производственных расчетов выясняются  причины невыполнения плана по  каждой из величин, выясняются  виновники и разрабатываются  мероприятия по устранению выявленных недостатков.

5.6.7 При анализе прибыли от  реализации сравнивается фактическая  ее величина с плановой за  отчетный период и определяются  абсолютные и относительные отклонения  от плана.

5.6.8 С целью выявления резервов  увеличения прибыли от реализации рассчитывается влияние пяти факторов на данный показатель:

1) влияние изменения оптовых  цен на товарную продукцию. Определяется  сравнением фактической выручки  от реализации товарной продукции  с выручкой по плану на фактический  объем реализации. Отклонения со знаком «+» показывает увеличение прибыли в результате повышения оптовых цен на товарную продукцию предприятия.

2) влияние выполнения плана по  объему реализации товарной продукции:

А) определяется процент реализации товарной продукции как отношение выручки от реализации и выручки по плану;

Б) влияние объема реализации определяется путем умножения плановой прибыли на процент перевыполнения или недовыполнения плана по объему реализации.