Организация и формы безналичных расчетов

      При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).  Чекодатель – физическое или юридическое лицо, осуществляющее платеж за товары и услуги посредством чека, которое заполняет и подписывает его. Чекодержатель – юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку.

      Чеки  используются как физическими, так  и юридическими лицами, выступают  платежным средством и могут  применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

      Чек удобен для расчетов в случаях:

    • когда плательщик не хочет совершать  платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;

      • когда продавец заранее не известен.

      Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

      Подразделяются  на:

• денежные
• расчетные

      Расчеты чеками: (Приложение 1)

    1- чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека и передает платежное поручение, для депонирования денежных средств для оплаты чеков;

  2- банк чекодателя заполняет все  реквизиты чека и передает  его чекодателю;

  3- чекодатель за выполненный объем  работ передает чек чекодержателю;

  4- чекодержатель передает чек в  свой банк, который оплачивает  и зачисляет деньги на счет чекодержателя;

  5-  банк чекодателя направляет в  свой РКЦ чек, который зачисляет  деньги на корреспондентский  счет чекодержателя;

  6- банк чекодателя списывает средства  по корреспондентскому счету  в РКЦ.

      В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делят на именные, ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному - в пользу лица, и по его приказу другому лицу, по предъявительскому - в пользу любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские - могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные - путем оформления передаточной надписи (индоссамента).

      Порядок расчетов чеками:

    • чекодателю запрещен индоссамент чека;

    • чекодатель не может передать чеки поставщику путем индоссамента;

    • требуется обязательно предварительное  депонирование чекодателем средств  на отдельном счете.

Преимущества  данной формы расчетов:

• гарантия платежа;

Недостатки  данной формы расчетов:

• усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика (чекодателя).

Расчеты по инкассо

      Представляют  собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов, оформленных в соответствии с исполнительным листом осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

      В основе инкассовых операций лежит договор поручения.

      Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производится  по распоряжению плательщика или без его распоряжения, и инкассовых поручений, оплата которых  производится без распоряжения плательщика.

         Расчеты платежными требованиями

      Платежное требование представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

      Расчеты посредством платежных требований  могут осуществляться  с предварительным  акцептом и без акцепта.

      Без акцепта плательщика расчеты  проводятся в случаях:

1. установленных законодательством;
2. предусмотренных сторонами по основному договору.

      Платежные требования выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупателя, который передает требование плательщику для акцепта. Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платежное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика.

      Платежные требования помещаются исполняющим  банком в картотеку по внебалансовому счету №90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа.

      Об  отказе полностью или частично оплатить платежное требование плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение трех дней.

      На  безакцептное списание денежных средств  на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает  «без акцепта», а также дату, номер  основного договора и соответствующий  его пункт.

    Расчеты платежными требованиями: (Приложение 1)

    1 - поставка товара (оказание услуг) от поставщика к покупателю;

    la - передача платежного требования-поручения в банк покупателя;

    2 – банком-покупателем передаются расчетные документы покупателю для акцепта;

    3 - акцептованные расчетные документы  возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя;

    4 - перевод средств в банк поставщика  и зачисление средств на счет  поставщика;

    5 - сообщение поставщику о зачислении  средств на его банковский  счет.

Преимущества  данной формы расчетов:

• упрощение документооборота и сокращение издержек;
• повышение ответственности за расчеты поставщика и плательщика.

     Недостатки  данной формы расчетов:

• нет должной гарантии платежа и возникновение взаимной задолженности.

Вексельная  форма расчетов

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

Закон различает  два основных вида векселей: простые  и переводные.

      Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

      Переводной  вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю. Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

      Положение о простом и переводном векселе  предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.

      Действующее вексельное законодательство предусматривает  возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа  с помощью передаточной надписи (индоссамента). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссаментом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, - индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи.

      Все передаточные надписи на векселе, его  акцепт или аваль оформляются  в пределах установленного срока  платежа. Срок платежа по векселю  является обязательным реквизитом, и  его отсутствие делает вексель недействительным. Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений.

      Инкассовое  поручение

      является  расчетным документом, на основании  которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.

      Инкассовые  поручения применяются:

      1) в случаях, когда бесспорный  порядок взыскания денежных средств  установлен законодательством;

      2) для взыскания по исполнительным  документам;

      3) в случаях, предусмотренными сторонами  по основному договору.

      Расчеты по банковским картам

      Одним из направлений сокращения  наличного  денежного оборота и ускорения  расчетов  является развитие  платежных  систем с использованием банковских карт. В связи с этим продолжается создание нормативной базы, регламентирующей эмиссию и эквайринг банковских карт кредитными организациями.

      Законодательные  основы

1) Конституция Российской Федерации;

2) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2, глава 46 «Расчеты»);

3) Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П);

4) Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности»;

5) Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

6) Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

2. Принципы организации безналичных расчетов

       Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с положением ЦБ России №2-П.

       Современная правовая база безналичных расчетов сформировала следующие принципы построения Российской системы безналичных расчетов:

1. обязательное сохранение всеми предприятиями и организациями независимо от их организационно-правовой формы, денежных средств на счетах банка;
2. списание денежных средств со счета клиента только на основании распоряжения клиента;
3. свобода выбора субъектами рынков форм безналичных расчетов, закрепление их в хозяйственных договорах при внемешательстве банка в договорные отношения;
4. срочность платежа;
5. обеспеченность платежа;
6. безналичные расчеты могут проходить через РКЦ, либо через клиринговые, через корреспондентские счета банков;
7. очередность платежей со счета определяется клиентом по своему усмотрению, если иное не предусмотрено законодательством;
8. взаимные претензии у расчетов между плательщиками и получателям разрешается в установленном порядке без участия банка;
9. РКЦ при ЦБ несет полную ответственность за выполнение  расчетных операций.