Нормативные правовые акты в области инвестиционной деятельности в Украине

Нормативные правовые акты в области инвестиционной деятельности в Украине 

Основным нормативным  правовым актом, регламентирующим вопросы  инвестиционной деятельности на территории Украины является Закон Украины от 18 августа 1991 г. № 1560-XII "Об инвестиционной деятельности". Режим иностранного инвестирования на территории Украины с учетом его особенностей, регулируется Законом Украины от 19 марта 1996 г. № 93/96-ВР "О режиме иностранного инвестирования" (далее - Закон). 

В соответствии с  Законом иностранные инвесторы - субъекты, которые осуществляют инвестиционную деятельность на территории Украины, а  именно:

юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иным, чем законодательство Украины;

физические лица - иностранцы, которые не имеют постоянного  местожительства на территории Украины  и не ограниченные в дееспособности;

иностранные государства, международные правительственные  и неправительственные организации;

другие иностранные  субъекты инвестиционной деятельности, которые признаются таковыми в соответствии с законодательством Украины. 

Иностранные инвестиции - ценности, которые вкладываются иностранными инвесторами в объекты инвестиционной деятельности в соответствии с законодательством  Украины с целью получения  прибыли или достижения социального  эффекта. 

Предприятие с иностранными инвестициями - предприятие (организация) любой организационно-правовой формы, созданное в соответствии с законодательством  Украины, иностранная инвестиция в  уставном фонде которого составляет не менее 10 процентов. Предприятие приобретает  статус предприятия с иностранными инвестициями со дня зачисления иностранной  инвестиции на его баланс. 

Иностранные инвестиции могут осуществляться в виде:

иностранной валюты, которая признается конвертируемой Национальным банком Украины;

валюты Украины - при реинвестициях в объект первичного инвестирования или в любые другие объекты инвестирования в соответствии с законодательством Украины  при условии уплаты налога на прибыль (доходы);

любого движимого  и недвижимого имущества и  связанных с ним имущественных  прав;

акций, облигаций, других ценных бумаг, а также корпоративных  прав (право владения на часть (пай) в уставном фонде юридического лица, созданного в соответствии с законодательством  Украины или законодательства других стран), выраженных в конвертируемой валюте;

денежных требований и прав на требования выполнения договорных обязательств, которые гарантированны первоклассными банками и имеют  стоимость в конвертируемой валюте, подтвержденную в соответствии с  законами (процедурами) страны инвестора  или международными торговыми обычаями;

любых прав интеллектуальной собственности, стоимость которых  в конвертируемой валюте подтверждена в соответствии с законами (процедурами) страны инвестора или международными торговыми обычаями, а также подтвержденная экспертной оценкой в Украине, включая  легализованные на территории Украины  авторские права, права на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, знаки для товаров и услуг, ноу-хау и т.п.;

прав на осуществление  хозяйственной деятельности, включая  права на пользование недрами  и использование естественных ресурсов, предоставленных в соответствии с законодательством или договоров, стоимость которых в конвертируемой валюте подтверждена законами (процедурами) страны инвестора или международными торговыми обычаями;

других ценностей  в соответствии с законодательством  Украины. 

Иностранные инвестиции могут осуществляться в следующих  формах:

частичного участия  в предприятиях, которые создаются  совместно с украинскими юридическими и физическими лицами, или приобретение части действующих предприятий;

создание предприятий, которые полностью принадлежат  иностранным инвесторам, филиалов и  других отдельных подразделений  иностранных юридических лиц  или приобретение в собственность  действующих предприятий полностью;

приобретение, не запрещенное  законами Украины, недвижимого или  движимого имущества, включая дома, квартиры, помещения, владения, транспортные средства и прочие объекты собственности, путем прямого получения имущества  и имущественных комплексов или  в виде акций, облигаций и других ценных бумаг;

приобретение самостоятельно или с участием украинских юридических  или физических лиц прав на пользование  землей и использование естественных ресурсов на территории Украины;

приобретение других имущественных прав;

в других формах, которые  не запрещены законами Украины, в  том числе без создания юридического лица на основании договоров с  субъектами хозяйственной деятельности Украины. 

Иностранные инвестиции могут вкладываться в любые объекты, инвестирование в которые не запрещено  законами Украины. 

Законом установлены  гарантии для иностранных инвесторов. В частности, иностранные инвестиции в Украине не подлежат национализации. Государственные органы не имеют  права реквизировать иностранные  инвестиции, за исключением случаев  осуществления спасательных мероприятий  в случае стихийных бедствий, аварий, эпидемий, эпизоотий. При этом, иностранному инвестору гарантируется адекватная и эффективная компенсация. 

Иностранные инвесторы  имеют право на возмещение убытков, включая упущенную выгоду и моральный  вред, причиненных им вследствие действий, бездеятельности или не надлежащего  выполнения государственными органами Украины или должностными лицами, предусмотренных законодательством  обязанностей в отношении иностранного инвестора. 

В случае прекращения  инвестиционной деятельности иностранному инвестору гарантируется возвращение  его инвестиций в натуральной  форме или в валюте инвестирования без уплаты таможенной пошлины, а  также доходов от этих инвестиций в денежной или товарной форме. Государство  также гарантирует беспрепятственный  и немедленный перевод за границу  прибылей и других средств в иностранной  валюте, полученных на законных основаниях вследствие осуществления иностранных  инвестиций. Если в дальнейшем специальным  законодательством об иностранных  инвестициях будут изменяться гарантии защиты иностранных инвестиций, определенные вышеупомянутым Законом, то на протяжении десяти лет со дня вступления в  силу такого законодательства, на требование иностранного инвестора, применяются  гарантии защиты иностранных инвестиций, предусмотренные данным Законом. 

Упомянутым Законом  для иностранных инвесторов в  Украине установлен национальный режим, то есть предоставлены равные условия деятельности с отечественными инвесторами. 

Государственная регистрация  иностранных инвестиций осуществляется Правительством Автономной Республики Крым, областными, Киевской и Севастопольской  городскими государственными администрациями  на протяжении трех рабочих дней после  фактического их внесения в порядке, который определяется Кабинетом  Министров Украины. Незарегистрированные иностранные инвестиции не дают права на получение льгот и гарантий, предусмотренных Законом. 

Порядок государственной  регистрации определяется Положением о порядке государственной регистрации  иностранных инвестиций, утвержденным Постановлением Кабинета Министров  Украины от 7 августа 1996 г. N 928. 

Для государственной  регистрации инвестиций иностранный  инвестор или уполномоченное им, в  установленном порядке, лицо (далее - заявитель) подает в органы государственной  регистрации следующие документы:

информационное уведомление  о внесении иностранной инвестиции в трех экземплярах, заполненное  по форме и в порядке в соответствии с приложениями №1 и 2 к этому Положению, с отметкой государственной налоговой  инспекции по месту осуществления  инвестиции о ее фактическом внесении;

документы, которые  подтверждают форму осуществления  иностранной инвестиции (учредительные  документы, договоры (контракты) о производственной кооперации, совместном производстве и прочих видах совместной инвестиционной деятельности, концессионные договоры и т.п.);

документы, которые  подтверждают стоимость иностранной  инвестиции (в соответствии с требованиями, определенными статьей 2 Закона Украины "О режиме иностранного инвестирования");

документ, который  свидетельствует о внесении заявителем платы за регистрацию. 

Государственная регистрация  иностранной инвестиции осуществляется путем присвоения информационному  сообщению о внесении иностранной  инвестиции регистрационного номера. 

Отказ в государственной  регистрации иностранных инвестиций возможен лишь в случае, если осуществление  этой инвестиции противоречит законодательству Украины, или представленные документы  не отвечают требованиям Положения. Отказ по соображениям нецелесообразности осуществления иностранной инвестиции ? не допускается. 

Отказ в государственной  регистрации оформляется письменно  с указанием мотивов и может  быть обжалован в судебном порядке. 

Данным Законом  введен новый порядок пропуска через  границу имущественных иностранных  инвестиций. Статьями 18 и 24 этого Закона предусмотрено, что взнос иностранного инвестора в уставный фонд предприятий  с иностранными инвестициями, а также  по договорам (контрактам) об общей  инвестиционной деятельности, освобождается  от обложения таможенной пошлиной. Пропуск имущества, которое ввозится на территорию Украины как иностранная  инвестиция, осуществляется на основании  выданного предприятием простого векселя  на сумму ввозной таможенной пошлины  с отсрочкой платежа не более  чем на 30 календарных дней со дня  оформления ввозной грузовой таможенной декларации. В случае фактического зачисления указанного имущества на баланс предприятия в период, на который предоставляется отсрочка платежа, который подтвержден налоговой  инспекцией по месту нахождения предприятия, вексель погашается и ввозная таможенная пошлина не уплачивается. 

Если на протяжении трех лет с момента зачисления иностранной инвестиции на баланс предприятия  с иностранными инвестициями имущество, которое было ввезено в Украину  как взнос иностранного инвестора в уставный фонд указанного предприятия, отчуждается, в том числе, в связи с прекращением деятельности этого предприятия (кроме вывоза иностранной инвестиции за границу), предприятие с иностранными инвестициями уплачивает ввозную таможенную пошлину, которая начисляется исходя из таможенной стоимости этого имущества, пересчитанной в валюту Украины по официальному курсу, установленному Национальным банком Украины на день осуществления отчуждения имущества. 

Порядок выдачи, учета  и погашения векселей, выданных во время ввоза в Украину имущества  как взноса иностранного инвестора  в уставный фонд предприятия с  иностранными инвестициями, а также  по договорам (контрактам) о совместной инвестиционной деятельности, и уплаты ввозной таможенной пошлины в  случае отчуждения указанного имущества  утвержден Постановлением Кабинета Министров Украины от 7 августа 1996 года № 937. 

В соответствии со статьей 19 вышеупомянутого Закона предприятия  с иностранными инвестициями самостоятельно определяют условия реализации своей  продукции (работ или услуг). Продукция  предприятий с иностранными инвестициями не подлежит лицензированию и квотированию при условии ее сертификации как  продукции собственного производства в соответствии с порядком, установленным  постановлением Кабинета Министров  Украины от 5 сентября 1996 г. № 1061 "Об утверждении Порядка определения продукции собственного производства предприятий с иностранными инвестициями ". 

Предприятия с иностранными инвестициями платят налоги в соответствии с законодательством Украины. 

Следует отметить, что  существует нормативный правовой акт  регулирующий вопросы защиты иностранных  инвестиций. Им является Закон Украины  от 10 сентября 1991г. № 1540а-XII "О защите иностранных инвестиций на Украине", в соответствии с которым регулируются вопросы реквизиции иностранных  инвестиций, гарантируется перечисление иностранным инвесторам прибыли, полученной на законных основаниях, закрепляется право на реинвестирование прибыли. 

Законом Украины  от 17 февраля 2000г. №1457 "Об устранении дискриминации в налогообложении  субъектов предпринимательской  деятельности, созданных с использованием имущества и средств отечественного происхождения" установлено, что  на территории Украины к субъектам  предпринимательской деятельности или других юридических лиц, их филиалов, отделений, отделенных подразделений, включая постоянные представительства  нерезидентов, созданных с участием иностранных инвестиций, независимо от форм и времени их внесения, применяется  национальный режим валютного регулирования и взыскания налогов, сборов (обязательных платежей), установленный законами Украины для предприятий, созданных без участия иностранных инвестиций.