Методы и формы ведения бухгалтерского учета на предприятии

Общепроизводственные расходы

Сумма

Амортизация

40000,68

Аренда

7000

З/п рабочих

8556

Отчисление на соцстрах

248,12

Электроэнергия

2900

Итого

58704,8

Общехозяйственные расходы

Сумма

З/п персонала

119967,7

Отчисление на соцстрах

3444,59

Амортизация

3208,75

Электроэнергия

300

Аренда

1500,00

Итого

128421

Плановая

Фактическая

пиломат.

рейка

пилом.

рейка

Сырье и материалы

873,84

3073,10

891

3119,8

Основн. з/п пр. раб.

353,83

242,48

976,57

334,62

Отчисления на соцстрах

92,00

63,04

28,3

9,7

Общепр. Расходы

334,0908

219,58

263,4

185,09

Общехоз. Расходы

301,5835

198,21

578,08

406,2

Производственная с/с

1955,34

3796,42

2737,35

4055,41

Внепр. Расходы

273

250,00

0

0

Полная с/с

2228,34

4046,42

2737,35

4055,41

Прибыль (20%)

445,668

809,28

547,47

811,08

Отпускная цена

2674,01

4855,70

3284,82

4866,49

Отпускная цена с НДС

3155,33

5729,73

3876,088

5742,4582

Больничный лист

Директору

Кол-во дней

З/П

ноябрь

21

35000

декабрь

22

35000

январь

16

35000

февраль

19

35000

март

22

35000

апрель

20

35000

май

21

35000

июнь

21

35000

июль

21

35000

август

23

35000

сентябрь

21

35000

октябрь

22

35000

ноябрь

16

39428,57

Итого

265

459428,6

Ср.дневная з/п=(459428,6-39428,57)/(265-16)

Ср.дневная з\п=

1686,75

Проверка

12480/21=

594,29

594,28-9 меньше, чем 1686,75 следовательно платим 594,29

Больничный лист= 594,29*7=4160,03

Стаж 15 лет

Должность сотрудника

V выпуска процукции за месяц, куб. м

Сдельно

Оклад

Кол-во раб.дн.

К-во отр. дн.

Начислено з/п

Премия

Итого:

Р-й к-т

Отпуск

Больничный

Итого

дн

Сумма

дн.

Сумма

Производство пиломат.

Рамщик 1

200

26558

21

21

26558

5311,6

31869,6

4780,44

36650,04

Рабочий 1

200

22104

21

21

22104

4420,8

26524,8

3978,72

30503,52

Рабочий 2

200

22104

21

21

22104

4420,8

26524,8

3978,72

30503,52

Рамщик 2

200

26558

21

21

26558

5311,6

31869,6

4780,44

36650,04

Рабочий 3

200

22104

21

21

22104

4420,8

26524,8

3978,72

30503,52

Рабочий 4

200

22104

21

21

22104

4420,8

26524,8

3978,72

30503,52

Производство рейки

Столяр 1

100

12124

21

21

12124

2424,8

14548,8

2182,32

16731,12

Столяр 2

100

12124

21

21

12124

2424,8

14548,8

2182,32

16731,12

Служащие основных цехов

Слесарь

-

-

3200

21

21

3200

640

3840

576

4416

Электрик

-

-

3000

21

21

3000

600

3600

540

4140

Управленческий персонал

Директор

-

-

30000

21

16

22857,14

11428,571

34285,71

5142,857

7

4160,03

43588,60

Бухгалтер

-

-

24000

21

11

12571,43

6285,7143

18857,14

2828,571

14

12297,3

33983,01

Инженер

-

-

26300

21

21

26300

13150

39450,00

5917,5

45367,50

Расчет отпускных

З/п за 3 месяца=78000

78000/3*29,6=878,38-срдневн.заработок

878,38*14=12297,3

№

Дата

Первичный документ, название хоз. операции

Д

К

∑,руб.

1

01.11.2006

Уставный капитал. Изменение уставного капитала за счет вкладов учредителей в виде акций ООО"Юкос" 1000*250р=250000

75

80

250000

2

01.11.2006

Уставный капитал. Внесены акции ООО"Юкос"  в уставный капитал (250*1000р.)

58

75

250000

3

01.11.2006

Счет-фактура№15 ООО "Барнаульский лесхоз" Акцептован счет за лес деловой хвойный 1куб.м=540р*100куб.м=54000р.

15

60\1

54000

НДС

19

60\1

9720

4

01.11.2006

Лимитно-заборная карта №1 Оприходованы материалы (лес) по учетной цене 100куб.м*529,6р=52960р

10\1

15

52960

5

01.11.2006

Приходный ордер№1 Списаны материалы(лес) в производство по учетной цене 100куб.м*529,6р=52960р

20\1

10\1

52960

6

01.11.2006

Счет-фактура№18 ООО "Бийский лесхоз" Акцептован счет за пиломат. 1900р*60,6=115140р

15

60\2

115140

НДС

19

60\2

20725,2

7

01.11.2006

Лимитно-заборная карта №2 Оприходованы материалы (пиломатериал) по учетной цене 1873,84р*60,6=113554,7р

10\2

15

113554,7

8

01.11.2006

Приходный ордер№2 Списаны материалы(пиломатериал) в производство по учетной цене 1873,84р*60,6=113554,7р

20\2

10\2

113554,7

9

01.11.2006

Выписка с р\с№51 Получен краткосрочный кредит в банке "Сбербанк"

51

66

70000

10

02.11.2006

Приходный ордер№3 Поступило от поставщика ООО"Сибвез" оборудование требующее монтажа(станок 4х сторонний)

8

60\3

88000

НДС

19

60\3

15840

11

02.11.2006

Счет-фактура №56 Акцептован счет за доставку оборудования ООО"Грузоперевозки"

8

60\4

1500

НДС

19

60\4

270

12

02.11.2006

Приходный кассовый ордер№49 Поступили в кассу денежные средства с р/с

50

51

70000

13

02.11.2006

Расходный кассовый ордер №21 Выдан займ Иванченко Р.Л. (на 1 месяц под 12%годовых)

73

50

70000

14

03.11.2006

Выписка из р\с№52 и платежное поручение №1 Перечислено поставщику ООО"Сибвез" за оборудование(станок 4х-сторонний)

60\3

51

103840

НДС

68

19

15840

15

03.11.2006

Счет подрядной организации№18 Акцептован счет ООО"Сибвез" за монтаж и наладку оборудования

8

60\3

3200

НДС

19

60\3

576

16

03.11.2006

Расходный ордер №2 Обнаружен брак в производстве (горелый лес)

28

20\1

3000

17

03.11.2006

Акт на списание ОС    Ликвидирован компьютер. Списана амортизация по выбывшему ОС

2

1

17633,18

18

03.11.2006

Акт на списание Остаточная стоимость компьютера списана на прочие расходы

91

1

5366,82

19

06.11.2006

Выписка с р/с№3 Оплачен счет ООО"Сибвез" за монтаж оборудования

60\3

51

3776

НДС

68

19

576

20

06.11.2006

Акт приемки-передачи ОС Введено в эксплуатацию оборудование (станок 4х-сторонний)

1

8

92700

21

06.11.2006

Расходный ордер №3 Расходы по исправлению брака

28

10\1

1000

22

06.11.2006

Приходный ордер №4 Часть материала(леса) может быть использована в производстве по учетной цене

10\1

28

500

23

06.11.2006

Расходный ордер №4 Списаны неисправимые расходы в браке

20\1

28

3500

24

08.11.2006

Ведомость инвентаризации №1 Выявлена недостача материалов по учетной цене

94

10\1

4000

25

09.11.2006

Выписка с р\с №7 Оплачены банковские услуги "Сбербанк"

76

51

180

26

09.11.2006

Расчет бухгалтерии Услуги списаны на расходы

91

76

180

27

09.11.2006

Счет-фактура№6 ООО"Сибвез" Акцептован счет за масло для смазки 1л - 600р.

15

60\3

600

НДС

19

60\3

108

28

09.11.2006

Лимитно-заборная карта №3 Оприходовано масло для смазки оборудования по учетной цене

10\3

15

500

29

09.11.2006

Приходный ордер№5 Списано в производство масло для смазки оборудования по учетной цене

25

10\3

500

30

10.11.2006

Лимитно-заборная карта №4 Оприходованы готовая продукция (пилом.) по учетной цене 60,6куб.м*1955,34р=118493,6р

43\1

40\1

118493,6

31

10.11.2006

Приходный ордер №6 Оприходована продукция по план.с/с (рейка) 36,9куб.м*3796,42р=140087,9

43\2

40\2

140087,9

32

10.11.2006

Расчет бухгалтерии  Арендная плата, начисленная арендодателю ООО"Риелтор" за  складское помещение

26

76\1

1500

НДС

19

76\1

270

33

10.11.2006

Расчет бухгалтерии Арендная плата начислена арендатору ООО"Риелтор" за произв. помещение

25

76\1

7000

НДС

19

76\1

1260

34

13.11.2006

Счет-фактура№26 ООО"Барнаульский лесхоз" Акцептован счет за лес деловой хвойный .540р.*100куб.м=54000р.

15

60\1

54000

НДС

19

60\1

9720

35

13.11.2006

Лимитно-заборная карта №5 Оприходованы материалы(лес) по учетной цене 100куб.м*529,6р=52960р

10\1

15

52960

36

13.11.2006

Приходный ордер№7 Списаны материалы(лес) в производство по учетной цене 100куб.м*529,6р=52960р

20\1

10\1

52960

37

13.11.2006

Счет-фактура№56 ООО"Бийский лесхоз" Акцептован счет за пиломатериал по факт цене 60,6куб.м*1900р=115140р

15

60\2

115140

НДС

19

60\2

20725,2

38

13.11.2006

Лимитно-заборная карта №6 Оприходован пиломатериал по учетной цене 60,6куб.м*1873,84р=113554,7р

10\2

15

113554,7

39

13.11.2006

Приходный ордер №8 Списан пиломатериал в произ-во по учетным ценам 60,6куб.м*1873,84р=113554,7р

20\2

10\2

113554,7

40

14.11.2006

Расчет бухгалтерии Перечислено (5%балансовой стоимости ОС/12)  в счет ремонтного фонда

25

96

10000,17

41

14.11.2006

Расходный ордер№6 Произведен ремонт ОС за счет средств ремонтного фонда.

96

60\3

100

НДС

19

60\3

18

42

14.11.2006

Счет-фактура№15 Получены консультационные услуги ООО"Риелтор" по приобретению акций ООО"МИО"

97

76\1

1800

НДС

19

76\1

324

43

14.11.2006

Выписка с р\с№69 Оплачены услуги ООО"Риелтор"

76\1

51

2124

НДС

68

19

324

44

15.11.2006

Приходный кассовый ордер №53 Поступили денежные средства с р/с

50

51

66000

45

15.11.2006

Расходный кассовый ордер №22 Выдана з/п за октябрь 2006

70

50

62800

46

15.11.2006

Счет-фактура №21 Отгружено покупателю ООО"Лесовик" по цене продажи пиломат=3155,33р*60,6куб.м. рейка=5729,73р*36,9куб.м

62\1

90\1

402640,04

47

16.11.2006

Расчет бухгалтерии Выделен НДС ООО"Лесовик"

90\3

68

61419,67

48

16.11.2006

Расчет бухгалтерии Списание плановой производственной себестоимости реализованной продукции(пиломатериал)

90\2

43\1

118493,60

49

16.11.2006

Расчет бухгалтерии Списание плановой производственной себестоимости реализованной продукции(рейка)

90\2

43\2

140087,90

50

16.11.2006

Выписка с р\с№52 Поступил расчет за продукцию ООО"Лесовик"

51

62\1

402640,04

51

20.11.2006

Счет-фактура№24 ООО"Барнаульский лесхоз" Акцептован счет за лес деловой хвойный 540р.*130куб.м=70200р.

15

60\1

70200

НДС

19

60\1

12636

52

20.11.2006

Лимитно-заборная карта №7 Оприходованы материалы (лес) по учетной цене 130куб,м*529,6р=68848р

10\1

15

68848

53

20.11.2006

Приходный ордер№9 Списаны материалы(лес) в производство по учетной цене 130кубм*529,6р=68848р

20\1

10\1

68848

54

21.11.2006

Счет-фактура №3 ООО"Бийский лесхоз" Акцептован счет за пиломатериал по факт цене 43куб.м*1900=81700р

15

60\2

81700

НДС

19

60\2

14706

55

21.11.2006

Лимитно-заборная карта №8  Оприходованы материалы(пилом) по учет цене 43куб.м*1873,84р=80575,12р

10\2

15

80575,12

56

21.11.2006

Расходный ордер №11 Списаны материалы (пилом) в производство по учетной цене 43куб.м*1873,84р=80575,12р

20\2

10\2

80575,12

57

21.11.2006

Выписка из р/с№53 Покупка акций АО"МИО" (100*25р,НДС не облагается)

76

51

2500

58

22.11.2006

Расчет бухгалтерии Приобретение акций АО"МИО"

58

76

2500

59

22.11.2006

Расчет бухгалтерии Включены в стоимость акций консультационные услуги ООО"Риелтор"

58

97

1800

60

22.11.2006

Выписка с р/с№54 Перечислена сумма аренды ООО"Риелтор" за склад

76\1

51

1770

НДС

68

19

270

61

22.11.2006

Выписка с р/с№55 Перечислена сумма аренды ООО"Риелтор" за произ. помещ.

76\1

51

8260

НДС

68

19

1260

62

23.01.2006

Ведомость начисления амортизации №1 Начислена амортизация произв. ОС

25

2

40000,68

62

23.01.2006

Ведомость начисления амортизации №2 Начислена амортизация общехоз. ОС

26

2

3208,75

62

27.11.2006

Приходный ордер№10 Оприходована продукция по плановой с/с (пиломатериал) 60,6куб.м*1955,34р

43\1

40\1

118493,6

62

27.11.2006

Приходный ордер №11 Оприходована продукция по план с/с(рейка) 36,9куб.м*3796,42

43\2

40\2

140087,9

62

27.11.2006

Счет-фактура№56 Акцептован счет за электроэнергию ОАО"Горэлектросеть"

25

60\5

2900

НДС

19

60\5

522

63

27.11.2006

Счет-фактура №57 Акцептован счет за Электроэнергию ОАО "Горэлектросеть"

26

60\5

300

НДС

19

60\5

54

64

28.11.2006

Расходный кассовый ордер №23 Выдана подотчетному лицу Скоробогатову Л.М. денежная сумма для приобретения канц. товаров

71

50

500

65

29.11.2006

Приходный ордер №12 Куплена продукция Скоробогатовым Л.М.

26

71

380

66

29.11.2006

Приходный ордер №13 Оприходована продукция по план с/с(рейка) куб.м 26,2*3796,42

43\2

40\2

99466,2

67

29.11.2006

Приходный ордер№14 Оприходована продукция по плановой с/с (пиломат) 78,8куб.м*1955,34р=154080,8р

43\1

40\1

154080,79

68

29.11.2006

Приходный кассовый ордер №54 Возврат неиспользованных подотчетных сумм Скоробогатовым Л.М.

50

71

120

69

30.11.2006

Расчет бухгалтерии Начислены проценты по займу, выданному Иванченко Р.Л.(70000*12%/12)

73

91

700

70

30.11.2006

Приходный кассовый ордер №55 Поступили  погашения задолженности по займу и процентам от Иванченко Р.Л.

50

73

70700

71

30.11.2006

Расходный кассовый ордер №56 Сдано из кассы на р/с

51

50

70700

72

Расчет бухгалтерии Начислены проценты по краткосрочному кредиту

91

66

700

73

30.11.2006

Выписка с р/с№57 Открыт аккредитив за счет собственных средств

55\1

51

220000

74

30.11.2006

Выписка с р\с№58 Оплата поставщику ООО"Барнаульский лесхоз" через аккредитив

60\1

55\1

210276

НДС

68

19

32076

75

30.11.2006

Выписка с р\с№59 Возвращен остаток от  аккредитива

51

55\1

9724

76

30.11.2006

Выписка из р/с№60 Перечислено поставщику ООО"Грузоперевозки"

60\4

51

1770

НДС

68

19

270

77

30.11.2006

Расчет бухгалтерии Списывается отклонение фактической стоимости материалов от их стоимости по учетным ценам

16

15

7827,48

78

30.11.2006

Расчет бухгалтерии Списываются отклонения фактической стоимости материалов от их стоимости по учетным ценам

20\1

16

2971,06

20\2

16

5230,64

25

16

8,50

28

16

17,00

94

16

68,00

79

30.11.2006

Ведомость начисления з\п

Основное произ-во

Пиломатериал

20\1

70

195314,2

Рейка

20\2

70

33462,24

Служащие основных цехов

25

70

8556

Управленческий персонал

26

70

118779,09

80

30.11.2006

Расчет бухгалтерии Начислен больничный лист работнику (594,29*2)

26

70

1188,58

81

30.11.2006

Расчет бухгалтерии Начислен больничный лист органами Соцстраха (594,29*5)

69

70

2971,45

82

30.11.2006

Расчет бухгалтерии Удержан НДФЛ(360271,5*0,13)

70

68

46835,3

83

30.11.2006

Произведены отчисления по ЕСН (пиломатериал)

ПФ(0,2)

20\1

69\1

39062,84

Соцстрах(0,029)

20\1

69\2

5664,11

Медстрах(0,031)

20\1

69\3

6054,74

84

30.11.2006

Произведены отчисления по ЕСН (рейка)

ПФ

20\2

69\1

6692,45

Соцстрах

20\2

69\2

970,41

Медстрах

20\2

69\3

1037,33

85

30.11.2006

Произведены отчисления по ЕСН Служащим основных цехов

ПФ

25

69\1

1711,2

Соцстрах

25

69\2

248,12

Медстрах

25

69\3

265,24

86

30.11.2006

Произведены отчисления по ЕСН Управленческому персоналу

ПФ

26

69\1

23755,82

Соцстрах

26

69\2

3444,59

Медстрах

26

69\3

3682,15

87

30.11.2006

Расчет бухгалтерии Распределение общепроизводственных расходов (пиломат)                  

20\1

25

52680,53

88

30.11.2006

Расчет бухгалтерии Распределение общепроизводственных расходов(рейка)

20\2

25

18509,38

89

30.11.2006

Расчет бухгалтерии Распределение общехозяйственных расходов (пиломат.)      

20\1

26

115616,86

90

30.11.2006

Расчет бухгалтерии Распределение общехозяйственных расходов (река)                    

20\2

26

40622,14

91

30.11.2006

Справка бухгалтерии Списывается продукция(пиломатериал) по фактической стоимости

40\1

20\1

592632,34

92

30.11.2006

Справка бухгалтерии Списывается продукция(рейка) по фактической стоимости

40\2

20\2

414209,1

93

30.11.2006

Счет-фактура №46 Отгружено покупателю ООО"Зевс" по цене продажи пилом=3155,33р*60,6куб.м, рейка=5729,73р*36,9куб.м

62\2

90\1

402640,04

94

30.11.2006

Расчет бухгалтерии Выделен НДС ООО"Зевс"

90\3

68

61419,67

95

30.11.2006

Счет-фактура№4 Поступил расчет за продукцию ООО"Зевс"  в виде акций ООО"Зевс"

58

62\2

402640,04

96

30.11.2006

Расчет бухгалтерии Списана плановая с\с продукции (пиломатериал)

90\2

43\1

118493,6

97

30.11.2006

Расчет бухгалтерии Списана плановая с\с продукции (рейка)

90\2

43\2

140087,9

98

30.11.2006

Счет-фактура №21 Отгружено покупателю ЧП "Сигам" по цене продажи пиломат=3155,33р*78,8куб.м рейка=5729,73р*26,2куб.м

62\3

90\1

398758,93

99

30.11.2006

Расчет бухгалтерии Выделен НДС ООО"Сигам"

90\3

68

60827,63

100

30.11.2006

Расчет бухгалтерии Списана плановая с\с продукции(пиломатериал)

90\2

43\1

154080,79

101

30.11.2006

Расчет бухгалтерии Списана плановая с\с продукции(рейка)

90\2

43\2

99466,2

102

30.11.2006

Выписка с р/с№60 Поступил расчет за продукцию ООО"Сигам"

51

62\3

398758,93

103

30.11.2006

Выписка с р\с№61 и платежное поручение № Перечислено поставщику ООО"Бийский лесхоз" за пиломатериал

60\2

51

368136,4

НДС

68

19

56156,4

104

30.11.2006

Выписка с р\с№52 и платежное поручение №12 Перечислено поставщику ООО"Горэлектросеть"

60\5

51

3776

НДС

68

19

576

105

30.11.2006

Решение инвен. комиссии Списывается недостача материалов на виновное лицо Скоробогатова И.А. Стоимость

73

94

4068

106

30.11.2006

Приходный кассовый ордер №56 Внесена стоимость недостачи материалов Скоробогатовым И.А.

50

73

4068

107

30.11.2006

Решение инвентаризационной комиссии Отклонение от брака списано на виновное лицо

73

28

17

108

30.11.2006

Расчет бухгалтерии Оприходовано отклонение фактической стоимости готовой продукции от плановой (пиломат)

90\2

40\1

201564,35

109

30.11.2006

Расчет бухгалтерии Оприходовано отколонение фактической стоимости готовой продукции от плановой (рейка)

90\2

40\2

34567,1

110

30.11.2006

Справка бухгалтерии Списание финансового результата от основной деятельности предприятия

90\1

90\9

1204039,01

30.11.2006

90\9

90\2

936841,44

90\9

90\3

183666,97

90\9

99

13530,6

111

Расчет бухгалтерии Определен прочий финансовый результат от хоздеятельности предприятия

99

91

5546,82