Контрольная работа по "Бухгалтерскому финансовому учету"

Таблица 12

Хозяйственные операции по безналичному перечислению аванса и приобретению материальных ценностей согласно авансовому отчету № 2

№	Дата	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	2.06.13	Перечислены денежные средства в качестве безналичной предоплаты арендных помещений ЗАО «Аргамак-КАМС»	60.2	51	6440
2.	2.06.13	Выданы денежные средства под отчет Иванову И.И.	71.1	50	1500
3.	2.06.13	Приобретено Ивановым И.И. согласно авансовому отчету №2 у ИП «Сафиуллина»: - дырокол, 1 шт. - канцелярский набор, 1 шт. - клей-карандаш, 2 шт. - подставка для ручек, 1 шт. - ручка, 3 шт.	10.1	71.1	186 166 32 56 9
4.	2.06.13	Приобретено Ивановым И.И. согласно авансовому отчету №2 у ИП «Адиуллин»: - стул «Аскона 1120», 2 шт.	10.9	71.1	900
5.	2.06.13	Остаток неизрасходованных денежных средств возвращен директором в кассу	50	71.1	151

 

Задание 6. (3 июня 2013 г.)

Приобретена офисная техника в ООО «Акком»:

- ноутбук «ToshibaSatellite L755-13T»  за 26103 рубля;

- лазерный принтер «XeroxPhaser 6000» за 5117 рублей.

Поскольку лазерный принтер не может функционировать отдельно от компьютера, было принято решение создать из них один объект основных средств «Ноутбук Toshiba с принтером Xerox» первоначальной стоимостью 31220 рублей.Согласно ОКОФ данный объект основных средств принадлежит группе основных фондов «14 3020020 -комплексы и машины вычислительные цифровые», которой соответствует вторая амортизационная группа(Свыше 2 лет до 3 лет включительно). То есть бухгалтер волен выбирать срок полезного использования данного основного средства в пределах между 25 и 36 месяцами включительно. При этом согласно пункту 21 ПБУ 6/2001 «Учет основных средств» начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету. В связи с этим необходимо заранее рассчитать величину амортизации объекта за месяц, исходя из данных своего варианта (см. таблицу 13).

Таблица 13

Таблица исходных данных по срокам полезного использования основного средства в разрезе вариантов

Варианты	5
Срок амортизации ОС (в месяцах)	29
Соответствие 1-й буквы фамилии студента (по зачетке) варианту	И К

 

Расчет величины ежемесячной амортизации линейным способом осуществляется по следующим формулам. Сначала находится годовая сумма амортизационных отчислений (см. формулу 1).

Аг =ПС : СПП * 12 = 31220 : 29 * 12 = 12918,62 руб.,   (1)

где Аг – годовая сумма амортизации объекта основных средств;

ПС – первоначальная стоимость объекта основных средств;

СПП – срок полезного использования объекта основных средств (см. выше таблицу 13).

Далее необходимо поделить годовую сумму амортизационных отчислений на 12, т.е. на количество месяцев в году (см. формулу 2).

Ам = Аг : 12 = 12918,62 : 12 = 1076,55 руб.,   (2)

где Ам – ежемесячная величина амортизации объекта основных средств;

Аг – годовая сумма амортизации объекта основных средств.

На основании величины ежемесячной амортизации можно определить, сколько амортизации по данному объекту будет начислено до конца отчетного года. Результаты сделанных вычислений следует оформить в таблице 14.

 

Таблица 14

Расчет ежемесячной суммы амортизационных отчислений по объекту основных средств «Ноутбук Toshiba с принтером Xerox»

Фактический срок эксплуатации, мес.	Первоначальная стоимость объекта основных средств, руб.	Сумма начисленной амортизации, руб.			Остаточная стоимость объекта основных средств, руб.
		Годовая (Аг)	По итогам 2013 года	За июль месяц	По итогам 2013 года	За июль месяц
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.
29	31 220	12918,62	6 459,3	1 076,55	24 760,7	30 143,45

Поступление ноутбука и лазерного принтера отражаются на субсчете 08.4 «Приобретение объекта основных средств» в корреспонденции с кредиторской задолженностью перед поставщиками; списываются на счет 01 «Основные средства» в момент ввода внеоборотных активов в эксплуатацию. Указанные операции оформить в таблице 15.

Таблица 15

Хозяйственные операции по приобретению внеоборотных активов и их вводу в эксплуатацию в качестве основных средств

№	Дата	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	3.06.13	Приобретен внеоборотный актив - ноутбук Toshiba	08.4	60.1	26 103
2.	3.06.13	Приобретен внеоборотный актив - лазерный принтер	08.4	60.1	5 117
3.	3.06.13	Введен в эксплуатацию объект основных средств «Ноутбук Toshiba с принтером Xerox»	01.1	08.4	31 220

 

Задание 7. (15 июня 2013 г.)

Начисленные в таблице 7 величины страховых платежей уплачены безналичным путем во внебюджетные фонды – в ПФ, ФСС, ТФОМС и ФФОМС, а также страховой взнос от несчастных случаев. НДФЛ уплачивается в момент снятия денег по чеку для выдачи заработной платы, но поскольку директором зарплата не была получена – перечисления НДФЛ в бюджет не произошло, а потому в таблице 16 уплата НДФЛ не отражается.

Таблица 16

Операции по перечислению страховых платежей во внебюджетные фонды, начисленных в мае 2013 г.

№	Дата	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	15.06.13	Перечислен страховой взнос в Пенсионный фонд	69.2	51	3 564
2.	15.06.13	Перечислен страховой взнос в ФСС	69.1	51	469,80
3.	15.06.13	Перечислен страховой взнос в ФФОМС	69.3	51	826,20
4.	15.06.13	Перечислен страховой взнос от несчастных случаев	69.11	51	32,40

В этот же день директору потребовались наличные денежные средства для собственных нужд. В этой связи бухгалтеру было поручено снять с расчетного счета 15000 рублей и передать их в кассу, откуда они были выданы в качестве частичного погашения задолженности ООО «Консалт-плюс» перед директором по договору беспроцентного займа с бессрочным сроком действия (см. задание 1). Поскольку заработной платой данная сумма не считается, и доходов (процентов) в составе этой суммы не было, выплата обложению не подлежит. Оформить указанные проводки необходимо в таблице 17 (см. ниже).

Таблица 17

Операции по частичному погашению задолженности ООО «Консалт-плюс» перед директором по договору беспроцентного займа

№	Дата	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	15.06.13	Снятые по чеку денежные средства с расчетного счета переданы в кассу	50	51	15 000
2.	15.06.13	Согласно расходному кассовому ордеру денежные средства выданы из кассы директору в качестве частичного погашения задолженности по договору займа	66	50	15 000

 

Задание 8. (4-30 июня 2013 г.)

В течение месяца у ООО «Консалт-плюс»появились первые два клиента, с которыми был заключен договор возмездного оказания услуг, связанных с ведением бухгалтерского учета. Первый клиент ООО «Алмаз» занимается организацией концертной деятельности. Представитель ООО «Алмаз» обратился по причине возникновения отрицательных значений по расчетному счету. Согласно оборотно-сальдовой ведомости ООО «Алмаз» за второй квартал 2013 года по счету 51 «Расчетный счет» имеются следующие остатки и обороты (см. таблицу 18).

Таблица 18

Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Алмаз»

Период: 2 квартал 2013 года

Счет		Сальдо на начало		Оборот за период		Сальдо на конец
Код	Наименование	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
…	…	…	…	…	…	…	…
51	Расчетный счет	0,00	0,00	222510,00	232320,00	-9810,00	0,00

 

Поскольку отрицательного сальдо по счету 51 «Расчетный счет» быть не может, бухгалтер ООО «Консалт-плюс» потребовала предоставить ей банковскую выписку за означенный период (см. таблицу 19), а также все платежные поручения за данный период (см. ниже таблицу 20).

Таблица 19

Банковская выписка ООО «Алмаз» за период с 5.05.13 по 30.06.13 г. согласно данным программы «1С: Бухгалтерия предприятия 8.1»

Дата	Счет в банке	Валюта	Нач. остаток	Приход	Расход	Кон. остаток
05.05.13	ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"	руб.	760,00		400,00	360,00
31.05.13	ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"	руб.	360,00	221750,00	116652,00	105458,00
02.06.13	ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"	руб.	105458,00		80445,00	25013,00
03.06.13	ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"	руб.	25013,00		19025,00	5988,00
06.06.13	ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"	руб.	5988,00		300,00	5688,00
07.06.13	ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"	руб.	5688,00		1803,00	3885,00
08.06.13	ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"	руб.	3885,00		2015,00	1870,00
27.06.13	ЗАО ГКБ "АВТОГРАДБАНК"	руб.	1870,00		11680,00	-9810,00