Контрольная работа по "Бухгалтерскому финансовому учету"

По итогам мая месяца генеральный директор начислил себе заработную плату. Оклад ген. директора согласно трудовому договору, заключенному между Ивановым И.И. и ООО «Консалт-плюс», а также согласно штатному расписанию, составляет 18000 рублей, при этом по данным производственного календаря в мае было зафиксировано 20 рабочих дней. С учетом даты регистрации фирмы (5 мая 2013 года) всего рабочих дней у Иванова И.И. было 18. Данные табельного учета подтверждают, что Ивановым И.И. было отработано 18 дней (18 000 : 20 * 18 = 16 200 руб.).Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13% (16 200 * 0,13 = 2 106 руб.). Детей у Иванова И.И. нет. Поскольку ООО «Консалт-плюс» находится на упрощенном режиме налогообложения, а льготы по страховым взносам в 2013 году согласно закону 212-ФЗ для данного предприятия не предусмотрены, на  заработную плату были сделаны начисления страховых платежей в:

- Пенсионный фонд 22% (16 200 * 0,22 = 3 654 руб.);

- ФСС 2,9% (16 200 * 0,029 = 469,8 руб.);

- ФФОМС 5,1% (16 200 * 0,051 = 826,2 руб.);

- по страхованию от  несчастных случаев 0,2% (16 200 * 0,002 = 32,4 руб.).

Начисление заработной платы и страховых взносов директор отразил в составе общехозяйственных расходов (см. таблицу7).

Таблица 7

Хозяйственные операции по начислению заработной платы и налогов с оплаты труда в ООО «Консалт-плюс» за май 2013 г.

№	Дата	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	31.05.13	Начислена заработная плата директору	26	70	16 200
2.	31.05.13	Начислен страховой взнос в Пенсионный фонд	26	69.2	3 564
3.	31.05.13	Начислен страховой взнос в ФСС	26	69.1	469,80
4.	31.05.13	Начислен страховой взнос в ФФОМС	26	69.3	826,20
5.	31.05.13	Начислен страховой взнос от несчастных случаев	26	69.11	32,40
6.	31.05.13	Начислен НДФЛ на заработную плату директора	70	68.1	2 106

По итогам месяца необходимо:

1. Открыть синтетические счета (графическая форма), разнести по ним суммы, вывести обороты, рассчитать сальдо конечные;
2. Составить общую оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам ООО «Консалт-плюс» следующей формы (см. таблицу 8).

Синтетические счета

 

 

Счет 10

Дебет	Кредит
Сн -
11 900	11 900
60	60
297,80
40
800
Обл 13 097,8	Обк 11 960
Ск  1 137,8

 

 

 

 

Счет 26

Дебет	Кредит
Сн -
11 900
60
500
16 200
3 564
469,80
826,20
32,40
Обл 33 552,4	Обк
Ск – 33 552,4

 

Счет 50 Дебет Кредит Сн -   5500 1300 104,20   Обд5604,20 Обк 1300 Ск 4304,20	Счет 51 Дебет Кредит Сн -   5000 11960 150000 500       5500 Обд155000 Обк 17960 Ск 137040
Счет 60 Дебет Кредит Сн - Сн - 11960 11900 500 60 500 500   500 Обд12960 Обк 12960 Ск Ск	Счет 66 Дебет Кредит   Сн -   150000 Обд Обк 150000   Ск 150000
Счет 68 Дебет Кредит   Сн -   2106 Обд Обк 2106   Ск 2106	Счет 69 Дебет Кредит   Сн -   3564   469,80   826,20   32,40 Обд Обк4892,40   Ск 4892,40
Счет 70 Дебет Кредит   Сн - 2106 16200 Обд2106 Обк 16200   Ск 14094	Счет 71 Дебет Кредит   Сн - 1300 25   25   8   297,80   40   800   104,20 Обд1300 Обк1300   Ск
Счет 75 Дебет Кредит Сн -   10000 5000 Обд10000 Обк 5000 Ск 5000	Счет 80 Дебет Кредит   Сн -   10000 Обд Обк 10000   Ск 10000
Счет 91.2 Дебет Кредит Сн -   25 58 25   8   Обд58 Обк 58 Ск Ск	Счет 99 Дебет Кредит Сн -   58   Обд58 Обк Ск 58 Ск

 

Таблица 8

Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Консалт-плюс»

Счет		Сальдо на начало			Оборот за период		Сальдо на конец
Код	Наименование	дебет	кредит	дебет		кредит	дебет	кредит
10	Материалы			13097,80		11960	1137,80
26	Общехозяйственные расходы			33552,40		-	33552,4
50	Касса			5604,20		1300	4304,20
51	Расчетный счет			155000		17960	137040
60	Поставщики			12960		12960
66	Краткосрочные кредиты и займы			-		150000		150000
68	Расчеты по налогам					2106		2106
69	Расчеты по взносам в фонды					4892,40		4892,40
70	Расчеты с персоналом по оплате труда			2106		16200		14094
71	Расчеты с подотчетными лицами			1300		1300
75	Расчеты с учредителями			10000		5000	5000
80	Уставный капитал			-		10000		10000
91	Прочие доходы и расходы			58		58
99*	Прибыли и убытки			58			58
Итого		0	0	233736,40		233736,40	181092,40	181092,40

 

 

 

Период: май 2013 года

 

 

* Счет 91.2 «Прочие расходы»  закрывается по итогам месяца на счет 99 «Прибыли или убытки», при этом составляется проводка: дебет 99 кредит 91.9 – на сумму накопленных за месяц прочих расходов.

 

3. Заполнить Бухгалтерский баланс (форма № 1)с учетом того, что выручки в мае 2013 года не было, а значит счет 26 «Общехозяйственные расходы» не может быть закрыт путем списания на счет 90.8 «Управленческие расходы», как того требует учетная политика, что ведет к образованию сальдо конечного по 26 счету, не отражаемому в балансе,а значит, кнеравенствуактива и пассива.Оформить результаты составления пробного баланса в таблице 9.

Таблица 9

Бухгалтерский баланс (пробный) на 1 июня 2013 года

ООО «Консалт-плюс»

АКТИВ		ПАССИВ
Наименование показателя	На  1.06.13	Наименование показателя	На 1.06.13
II. Оборотные активы Запасы	1137,80	III. Капитал и резервы Уставный капитал	10000
Дебиторская задолженность	5000	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	(58)
Денежные средства	141344,20	V. Краткосрочные обязательства Заемные средства	150000
		Кредиторская задолженность	21092,40
БАЛАНС	147482,00	БАЛАНС	181034,40

 

Задание 4. (1 июня2013 г.)

Приказом генерального директора ООО «Консалт-плюс» от 1 июня 2013 года на работу была принята в качестве главного бухгалтера НизамоваЛюция Рашидовна с окладом 15000 рублей.Для целей установления равенства между активом и пассивом главным бухгалтером были сделаны (на основании бухгалтерских справок от 31.05.13и 01.06.13) корректировочные операции. Необходимо сформулировать содержание хозяйственных операций и проставить суммы к проводкам, указанным в таблице 10.

Таблица 10

Корректировочные записи главного бухгалтера для сведения бухгалтерского баланса на 1 июня 2011 года

№	Дата	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	31.05.13	Списание расходов по претензиям с дебиторами	76	26	33552,4
2.	01.06.13	Отмена списания расходов по претензиям с дебиторами	26	76	33552,4

 

Далее необходимо сформировать баланс на 1 июня с учетом сделанного бухгалтером на 31 число исправления. Результаты формирования баланса отразить в таблице 11.

Таблица 11

Бухгалтерский баланс на 1 июня 2013 года

ООО «Консалт-плюс»

АКТИВ		ПАССИВ
Наименование показателя	На  1.06.13	Наименование показателя	На 1.06.13
II. Оборотные активы Запасы	1137,80	III. Капитал и резервы Уставный капитал	10000
Дебиторская задолженность	38552,40	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	(58)
Денежные средства	141344,20	V. Краткосрочные обязательства Заемные средства	150000
		Кредиторская задолженность	21092,40
БАЛАНС	181034,40	БАЛАНС	181034,40

 

Задание 5. (2 июня 2013 г.)

Второго июля был заключен договор на аренду нежилого помещения(под офис) с ЗАО «Аргамак-КАМС». Согласно договору, арендная плата составляет за месяц 6440 рублей без НДС, при этом предусматривается предоплата на один месяц вперед. В связи с этим с расчетного счета ООО «Консалт-плюс» было перечислено ЗАО «Аргамак-КАМС» 6440 рублей как предоплата за июнь 2013.

Помимо этого в тот же день Ивановым И.И. было приобретено у ИП «Сафиуллина» согласно авансовому отчету № 2:

- дырокол, 1 шт. * 186 рублей  без НДС;

- канцелярский набор, 1 шт. * 166 рублей без НДС;

- клей-карандаш, 2 шт. * 16 рублей  без НДС;

- подставка для ручек 1 шт. * 56 рублей без НДС;

- ручка 3 шт. * 3 рубля без  НДС;

Согласно тому же авансовому отчету Ивановым И.И. было приобретено у ИП «Адиуллин»:стул «Аскона 1120», 2 шт. * 450 рублей без НДС.

При оприходовании ценностей стулья «Аскона» бухгалтер отразила на счете 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»; все прочие приобретенные ценности (канцтовары) – на счете 10.01 «Сырье и материалы». Остаток неизрасходованных денежных средств, выданных Иванову И.И. под отчет, составил 151 рубль и был возвращен в кассу. Необходимо отразить операции, осуществленные 2 июня на бухгалтерских счетах (см. таблицу 12).