Контрольная работа по "Бухгалтерскому финансовому учету"

 

Сведения об организации

«Консалт-плюс» - общество с ограниченной ответственностью. Краткое наименование ООО «Консалт-плюс». Уставный капитал: 10000 рублей. На момент регистрации юридического лица уставный капитал оплачен лишь наполовину.

Дата государственной регистрации 5 мая 2013 года. Код ИФНС - 1650 (ИФНС по г. Набережные Челны Республики Татарстан). ИНН – 1650085250. КПП – 165001001. ОГРН – 1091650008427.

Свидетельство о постановке на налоговый учет: Серия № 16 №005385124. Дата выдачи Свидетельства: 5 мая 2011 года. Реквизиты банковского счета: наименование - «ФБ "ВОЛГА-КРЕДИТ" ТАТАРСКИЙ»г. Наб. Челны; № счета 40603810005020000851; БИК 049232906; корр. счет. 30101810000000000805.

Юридический адрес и фактический адрес организации: 423831, Татарстан Респ., Набережные Челны г, ул. Ш. Усманова, дом № 58, кв. 115.

Собственник ООО «Консалт-плюс» - Иванов Иван Иванович, чья доля в уставном капитале составляет 100%.

Информационное письмо с кодами государственной статистики содержит следующие данные (см. таблицу 1).

№	Полное название	Аббревиатура	Код
1.	Общероссийский классификатор предприятий и организаций	ОКПО	90000529
2.	Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления	ОКАТО	92430000000
3.	Общероссийский классификатор видов экономической деятельности	ОКВЭД	74.12.1
4.	Общероссийский классификатор форм собственности	ОКФС	16
5.	Общероссийский классификатор организационно-правовых форм	ОКОПФ	65

Таблица 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Коды государственной статистики ООО «Консалт-плюс»

ООО «Консалт-плюс» занимается предоставлением услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям – по сопровождению и ведению бухгалтерского учета. Организация применяет упрощенный режим налогообложения (УСН)на основании пункта 2 ст. 346.13 НК РФ.

Вступительный баланс организации выглядит следующим образом:

1. Актив:

- строка «Дебиторская  задолженность» 5000 рублей;

- строка «Денежные средства»           5000 рублей.

Итог актива:              10000 рублей.

2. Пассив:

- строка «Уставный капитал»   10000 рублей.

Итог пассива:     10000 рублей.

 

 

Задание 1. (6 мая 2013 г.)

 

В связи с тем, что денежных средств (см. вступительный баланс) у организации мало, а получение банковского кредита является маловероятным, собственником было принято решение о предоставлении фирме займа на 150000 рублей. При этом был заключен договор займа № 1 в письменной форме; срок возврата займа в договоре не указан, но прописано, что заем предоставляется на беспроцентной основе.Под сторонами договора подписались:

а) генеральный директор юридического лица ООО «Консалт-плюс» Иванов Иван Иванович;

б) заимодавец - физическое лицо Иванов Иван Иванович.

Непосредственная передача денег оформлялась актом произвольной формы. По итогам договора займа № 1 были сделаны проводки (см. таблицу 2).

Таблица 2

Хозяйственные операции от 6 мая 2013 года по получению беспроцентного займа

№	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Первичный документ
1.	Перечисление денежных средств на расчетный счет предприятия по договору бессрочного займа	51	66	150000	Акт

 

Задание 2. (10-16 мая 2013 г.)

6 мая 2013 года приобретен  кассовый аппарат «ЭЛВЕС-микроК»  стоимостью 11900 рублей, а также журнал  кассира-операциониста стоимостью 60 рублей - у ИП «Даутов». В связи  с малой стоимостью аппарата  генеральный директор отразил его поступление на счете 10.9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».Журнал кассира-операциониста также оприходован на счет 10.9 в связи длительным сроком использования журнала. Оплата произошла 11 мая 2013путем безналичного перечисления общей суммы, причитающейся ИП «Даутов»,с расчетного счета ООО «Консалт-плюс».

Отнесение на затратыстоимостиприобретения контрольно-кассовой машины (ККМ) и журнала кассира-операционистапроизошло 16 мая 2013 года, при этом для обоих случаев генеральный директор использовал счет 26 «Общехозяйственные расходы», при этом для возможности отслеживания судьбы списываемых ценностей в дальнейшем – был применен (параллельно со счетом 26) забалансовый счет МЦ.04 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации».

Оформление перечисленных операций следует делать по форме таблицы 3 (см. ниже).

Таблица 3

Хозяйственные операции по приобретению материальных ценностей у ИП «Даутов», их оплате, принятию к учету и списанию

№	Дата	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	6.05.13	Приобретен кассовый аппарат	10.9	60.1	11 900
2.	6.05.13	Приобретен журнал кассира-операциониста	10.9	60.1	60
3.	11.05.13	Произведена оплата средствами расчетного счета – на общую сумму приобретений	60.1	51	11 960
4.	16.05.13	Списана на затраты стоимость кассового аппарата	26	10.9	11 900
5.	16.05.13	Отражение кассового аппарата на забалансовом счете	МЦ.04	-	11900
6.	16.05.13	Списана на затраты стоимость журнала кассира-операциониста	26	10.9	60
7.	16.05.13	Отражение журнала кассира-операциониста на забалансовом счете	МЦ.04	-	60

Технической поддержкой и обслуживанием приобретенной ККМ занимается другой контрагент – ООО «Сфера», с которым заключено два договора, соответственно:

- на техническую поддержку  ККМ;

- на техническое обслуживание ККМ.

Согласно договору на техническую поддержку ККМ ввод в эксплуатацию обошелся ООО «Консалт-плюс» в 500 рублей, при этом 12 мая 2013 года была сделана предоплата средствами расчетного счета. Затраты на ввод ККМ в эксплуатацию отражены на счете общехозяйственных расходов согласно акту выполненных работ № 2880 от 16 мая 2013 года (см. таблицу 4).

Таблица 4

Хозяйственные операции по предоплате и признанию расходов на услуги, оказываемые ООО «Сфера»

№	Дата	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	12.05.13	Предоплата по договору технической поддержке ККМ	60.2	51	500
2.	16.05.13	Признание расходов по договору технической поддержки согласно акту выполненных работ № 2880	26	60.1	500
3.	16.05.13	Зачтена предоплата на стоимость оказанной услуги по технической поддержке кассового аппарата	60.1	60.2	500

 

Что касается договора на техническое обслуживание, то первая оплата по нему будет сделана в месяце, следующим за месяцем ввода в эксплуатацию контрольно-кассовой машины.

Задание 3. (17-31 мая2013 г.)

Генеральный директор ООО «Консалт-плюс» начал поиск арендного помещения для фирмы, в связи с чем им были приобретены журналы и газеты, имеющие рубрикупо аренде офисных помещений. Предварительно, 19 мая 2013 года директором по чеку были сняты с расчетного счета 5500 рублей и переданы в кассу. Согласно согласованному с банком расчету, лимит кассы на 2013 год составляет 5000 рублей. Чтобы лимит кассы не нарушался, Иванов И.И. в тот же день выдал себе под отчет 1300 рублей на приобретение газет и журналов и пр.ценностей на хозяйственные нужды фирмы. Необходимо отразить данные операции в таблице 5.

Таблица 5

Хозяйственные операции по приобретению журналов, газет и материальных ценностей

№	Дата	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	19.05.13	Сняты по чеку денежные средства с расчетного счета и переданы в кассу	50	51	5500
2.	19.05.13	Переданы директору денежные средства в подотчет из кассы	71.1	50	1300

 

Согласно авансовому отчету № 1 и приложенным к нему товарным и кассовым чекам 20 мая были приобретены:

- журнал «Мир недвижимости» 25 рублей;

- газета «Из рук в  руки» 25 рублей;

- газета «Челны ЛТД» 8 рублей.

Иванов И.И. отнес затраты по покупке газет и журналов на счет прочих расходов, поскольку напрямую журналы с деятельностью фирмы не связаны.

В тот же день Иванов И.И. приобрел:

- бумагу «Снегурочка»  А-4 2 пачки по цене 148,90 руб. за пачку;

- USB-удлинитель, 1 шт. за 40 рублей;

- картридж HP LG(CB436A) за 800 рублей.

Данные ценности были отражены в составе материальных запасов, при этом USB-удлинитель отражен как инвентарь и хозяйственные принадлежности; бумага«Снегурочка» и картридж – как прочие материалы. Списания данных ценностей на затраты в мае отражено не было. Оформление сделанных хозяйственных операций необходимо сделать в таблице 6.

Таблица 6

Хозяйственные операции по приобретению журналов, газет и материальных ценностей согласно авансовому отчету № 1

№	Дата	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	20.05.13	Приобретен журнал «Мир недвижимости»	91.2	71.1	25
2.	20.05.13	Приобретена газета «Из рук в руки»	91.2	71.1	25
3.	20.05.13	Приобретена газета «Челны ЛТД»	91.2	71.1	8
4.	20.05.13	Приобретена бумага «Снегурочка»	10.6	71.1	297,80
5.	20.05.13	Приобретен USB-удлинитель	10.9	71.1	40
6.	20.05.13	Приобретен Картридж HP LG(CB436A)	10.6	71.1	800
7.	20.05.13	Остаток неизрасходованных денежных средств возвращен в кассу	50	71.1	104,20