Инвентаризация отдельных видов имуществ и финансовых обязательств

Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2013 в 22:30, курсовая работа

Краткое описание

Цель курсовой работы -изучение инвентаризации.
Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:
· изучить понятие инвентаризации;
· охарактеризовать виды и цели инвентаризации;
рассмотреть порядок проведения и документальное оформление

Оглавление

Введение 3
Глава 1. Понятие, виды и сроки проведения инвентаризации 4
.1. Понятие и цели инвентаризации 4
.2. Классификация инвентаризаций 6
.3. Инвентаризация отдельных видов имуществ и финансовых обязательств 7
Практическая часть 13
Заключение 36
Список использованной литературы 37

Скачать в ZIP (64.85 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовой по бух учету.doc

— 556.00 Кб (Скачать)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача. 4.

На основании хозяйственных  операций предприятия за квартал 
(см. задачу 3) составить корреспонденцию счетов (бухгалтерские проводки). Все операции записать в журнал регистрации хозяйственных операций (см. табл. 4)

Таблица 4

Содержание  операций

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1. Поступили oт учредителей:

      

1.1 на расчетнымсчет  денежные средства;

100980

Счет 51 "Расчетный  счет"

Счет 75 "Расчеты  с учредителями"

1.2 материальные  ценности в виде материалов

38 772

Счет 10 "Материалы"

Счет 75 "Расчеты  с учредителями"

2.  Принято  решение об увеличении уставного  капитала в связи с вкладом  учредителей. 

139 752

Счет 75 "Расчеты  с учредителями"

Счет 80 "Вложения в уставной капитал"

3. Оплачены материалы  для производства работ, включая НДС

18 360

Счет 60 "Расеты с поставщиками и подрядчиками"

Счет 51 "Расчетный  счет"

4. Полученыматериалыoт поставщиков по накладной

15 299,28

Счет 10 "Материалы"

Счет 60 "Расеты с поставщиками и подрядчиками"

5. Учет НДС   в стоимости приобретенных материалов

3 060,72

Счет 60 "Расеты с поставщиками и подрядчиками"

Счет 68 "Расчеты  по налогам и сборам"

6. Поступило  от поставщиков:

      

6.1 топливо  на склад

541 620

Счет 10 "Материалы"

Счет 60 "Расеты с поставщиками и подрядчиками"

6.2 учтен НДС  по ставке 18%

97 491,60

Счет 19 "Налог  на добавленную стоимость по приобретенным  материалам"

Счет 60 "Расеты с поставщиками и подрядчиками"

7. Получено  в кассу:

      

7.1 с расчетного  счета;

159 732

Счет 50 "Касса"

Счет 51 "Расчетный счет"

7.2 от разных  дебиторов;

15 422,40

Счет 50 "Касса"

Счет 76 "Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами"

7.3 от  подотчетных  лиц остаток неиспользованных  денежных средств

550,8

Счет 50 "Касса"

Счет 71 "Расчеты  с подосчетными лицами"

8.Зачисленонарасчетный счет:

      

  8.1 от разных  дебиторов;

23 133,60

Счет 51 "Расчетный  счет"

Счет 76 "Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами"

  8.2 краткосрочный  кредит банка;

55 080

Счет 51 "Расчетный  счет"

Счет 66 "Расчеты  по краткосрочным кредитам и займам"

  8.3 взнос  наличными деньгами из кассы

15 422,40

Счет 51 "Расчетный  счет"

Счет 50 "Касса"

9. Отпущены  материалы  во вспомогательное  производство

9 730,80

Счет 23 "Вспомогательное  производство"

Счет 10 "Материалы"

10. Отпущенотопливо  в основное производство

459 000

Счет 20 "Основное производство"

Счет 10 "Материалы"

11. Начислена  заработная плата рабочим: 

      

  11.1 основного  производства;

108 324

Счет 20 "Основное производство"

Счет 70 "Расчеты  с персоналом по оплате труда"

  11.2 вспомогательного производства

40 392

Счет 23 "Вспомогательное  производство"

Счет 70 "Расчеты  с персоналом по оплате труда"

12. Перечислено  с расчетного счета:

      

  12.1 в погашение  задолженности поставщикам за  топливо;

525 096

Счет 60 "Расеты с поставщиками и подрядчиками"

Счет 51 "Расчетный  счет"

  12.2 разным  кредиторам;

13 586,40

Счет 76 "Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами"

Счет 51 "Расчетный  счет"

  12.3 в   погашение  краткосрочного кредита  банка

11 383,20

Счет 66 "Расчеты  по краткосрочным кредитам и займам"

Счет 51 "Расчетный  счет"

13. Выдано  из кассы:

      

13.1 заработная  плата;

148 716

Счет 70 "Расчеты  с персоналом по оплате труда"

Счет 50 "Касса"

13.2 суммы под  отчет

10 098

Счет 71 "Расчеты  с подотчетными лицами"

Счет 50 "Касса"

14. Списаны  на расходы основногопроизводства расходы вспомогательного производства

 

50 122,80

Счет 20 "Основное производство"

Счет 23 "Вспомогательное  производство"

15.  Отнесены  на убытки:

      

15.1 не компенсируемые  потери топлива от стихийного  бедствия;

36 720

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Счет 10 "Материалы"

15.2 судебные  издержки и арбитражные сборы

19 224

Счет 51 "Расчетный  счет"

Счет 91 "Прочие доходы и расходы"

16. Начислен  доход от сдачи имущества в  текущую аренду

60 382,80

Счет 62 "Расчеты  с покупателями и заказчиками"

Счет 91 "Прочие доходы и расходы"

17. На расчетный  счет зачислен доход от сдачи  имущества в текущую аренду

 

60 382,80

Счет 51 "Расчетный  счет"

Счет 91 "Прочие доходы и расходы"

18. Списаны  доходы на финансовый результат

60 382,80

Счет 91 "Прочие доходы и расходы"

Счет 99 "Прибыли  и убытки"

19. Списаны  прочие расходы на финансовый  результат (см. опер.15)

  

Счет 99 "Прибыли  и убытки"

Счет 91 "Прочие доходы и расходы"

ИТОГО (сумму  определить)

2 838 218,40

    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 5.

 

1. На основании баланса, составленного в задаче 2, открыть счета бухгалтерского учета: внести начальное сальдо, разнести в них суммы по хозяйственным операциям из задачи 4.

2. По каждому счету  подсчитать дебетовые и кредитовые  обороты и вывести сальдо на  конец периода. Счета можно открыть по упрощенной  схеме.

3. Произвести проверку  правильности разноса по счетам, составив оборотную ведомость  по синтетическим счетам (см. таблицу  5)

4. Составить заключительный  баланс-нетто, занеся его в  бланк бухгалтерского баланса  (форма 1).

Счет 01 "Основные средства"

Дебет

Кредит

Сн = 52 596 000

  

Од = 0

Ок = 0

Ск = 52 596 000

  

Счет 02 "Износ  основные средства"

Дебет

Кредит

 

Сн = 33 480 000

Од = 0

Ок = 0

 

Ск = 33 480 000


Счет 03 "Доходные вложения в материальные ценности"

Дебет

Кредит

Сн = 3 996 000

  

Од = 0

Ок = 0

Ск = 3 996 000

  

Счет 04 "Нематериальные активы"

Дебет

Кредит

Сн =540 000

  

Од = 0

Ок = 0

Ск =540 000

  

Счет 05 "Износ  нематериальных активов"

Дебет

Кредит

 

Сн = 108 000

Од = 0

Ок = 0

 

Ск = 108 000


Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"

Дебет

Кредит

Сн = 3 240 000

  

Од = 0

Ок = 0

Ск = 3 240 000

  

Счет 10 "Материалы"

Дебет

Кредит

Сн = 2 106 000

  

1.2) поступили  от учредителей материальные  ценности в виде материалов

38 772

9) отпущены  материалы на вспомогательное производство

 

9 730,80

4) получены  материальные ценности от поставщиков  по накладной

15 299,28

10) отпущено  топливо в основное производство

459 000

6.1) поступило  от поставщиков топливо

541 620

15.1) отнесены  на убытки не компенсируемые  потери топлива

36 720

Од = 595 691,64

Ок = 505 450,80

Ск = 2 114 898,24

  

Счет 19 "НДС  по ТМЦ"

Дебет

Кредит

Сн = 918 000

  

6.2) учтен НДС  по ставке 18%

97 491,60

  

Од = 97 491,60

Ок = 0

Ск = 1015491,6

  

Счет 20 "Основное производство"

Дебет

Кредит

Сн = 702 000

  

10) отпущено топливо в основное производство

459 000

  

11) начислена  заработная плата работникам  основного производства

108 324

  

14) списаны  на расходы основного производство  расходы вспомогательного производства

50 122,80

  

Од = 617 446,80

Ок = 0

Ск = 1 319 446,80

  

Счет 23 "Вспомогательное  производство"

Дебет

Кредит

Сн = 2 970 000

  

9) отпущены  материалы на вспомогательное  производство

 

9 730,80

14) списаны  на расходы основного производства  расходы вспомогательного производства

50 122,80

11.2) начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства

40 392

  

Од = 50 122,80

Ок = 50 122,80

Ск = 2 970 000

  

Счет 43 "Готовая  продукция"

Дебет

Кредит

Сн = 956 800

  

Од = 0

Ок = 0

Ск = 956 800

  

Счет 50 "Касса"

Дебет

Кредит

Сн = 20 800

  

7.1) полученно вкассу с расчетного счета

159 732

8.3) внос на  расчетный счет денег из кассы

15 422,40

7.2) от разных  дебиторов

 

15 422,40

13.1) выдана  из кассы заработная плата

148 716

7.3) от подотчетных  лиц остаток неиспользованных  средств

550,8

13.2) выданы  из кассы суммы под отчет

10 098

Од =175 705,20

Ок = 174 236,2

Ск = 20 800

  

Счет 51 "Расчетный  счет"

Дебет

Кредит

Сн = 733 200

  
    1. поступили от учредителей на расчетный счет денежные средства

100980

3) оплачены  материалы для производства работ

18 360

8.1) зачислено на расчетный счет от разных дебиторов

23 133,60

7.1) получено  в кассу с расчетного счета

159 732

8.2) зачислен  на расчетный счет краткосрочный  кредит банка

 

55 080

12.1) перечислено  с расчетного счета в погашение  задолженности поставщикам за  топливо

525 096

8.3) внос наличными  деньгами из кассы

15 422,40

12.2) перечислено  с расчетного счета разным  кредиторам

13 586,40

15.2) судубные  издержки и арбитражные суды

 

19 224

12.3) перечислено  с расчетного счета в погашение  краткосрочного кредита банка

11 383,20

17) на расчетный  счет начислен доход от сдачи  имущества в текущую аренду

60 382,80

  

Од =274 222,80

Ок = 728 157,6

Ск = 733 200

  

 

Счет 58 "Финансовые вложения"

Дебет

Кредит

Сн = 1 620 000

  

Од = 0

Ок = 0

Ск = 1 620 000

  

Счет 60 "Расчеты  с поставщиками и подрядчиками"

Дебет

Кредит

Сн = 648 000

Сн = 1 047 600

3) оплачены  материалы для производства работ,  включая НДС

18 360

4) получены  материалы от поставщиков по  накладной

15 299,28

5)учет НДС с стоимости приобретенных  товаров

3 060,72

6.1) поступило от поставщиков топливо на склад

541 620

12.1) перечислено  с расчетного счета в погашение  задолженности поставщикам за  топливо

525 096

6.2) учтен НДС  по поставке 18%

 

 

97 491,60

Од =545 516,72

Ок = 654 410,88

Ск = 648 000

Ск = 1 156 494,16


Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Дебет

Кредит

Сн = 1 296 000

  

16) начислен  доход от сдачи имущества в  текущую аренду

60 382,80

  

Од = 60 382,80

Ок = 0

Ск = 1 356 82,80

  

Счет 66 "Расчеты  по краткосрочным кредитам и займам"

Дебет

Кредит

 

Сн = 216 000

12.3) перечислено  с расчетног счета в погашение  краткосрочного кредита банка

11 383,20

8.2) краткосрочный  кредит банка

 

 

55 080

Од = 11 383,20

Ок = 55 080

 

Ск = 271 080


Счет 67 "Расчеты  по долгосрочным кредитам и займам"

Дебет

Кредит

 

Сн = 5 400 000

Од = 0

Ок = 0

 

Ск = 5 400 000


Счет 68 "Расчеты  по налогам и сборам"

Дебет

Кредит

 

Сн = 216 000

 

5) учтен НДС  в стоимости приобретенных товаров

3 060,72

Од = 0

Ок = 3 060,72

 

Ск = 219 060,72


Счет 69 "Расчеты  по социальному страхованию"

Дебет

Кредит

 

Сн = 1 512 000

Од = 0

Ок = 0

 

Ск = 1 512 000


Счет 70 "Расчеты  с персоналом по оплате труда"

Дебет

Кредит

 

Сн =3 996 000

13.1) выдана  из кассы заработная плата

148 716

11.1) начислена  заработная плата рабочим основного  производства

108 324

 

11.2) начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства

40 392

Од = 148716

Ок = 148716

 

Ск = 3 996 000


Счет 71 "Расчеты  с подотчетными лицами"

Дебет

Кредит

Сн = 108 000

  

13.2) выданы  из кассы суммы под отчет

 

10 098

7.3) от подотчетных  лиц остаток неиспользованных денежных  средств

550,8

Од =10 098

Ок = 550,8

Ск = 118 098

  

Счет 75 "Расчеты  с учредителями"

Дебет

Кредит

Сн = 1 620 000

  

2) принято  решение об увеличении уставного  капитала в связи с вкладом  учредителей

139 752
    1. учредитель передал на расчетный счет денежные средства

 

100980

 
    1. учредитель передал материальные ценности в виде материалов

38 772

Од = 139 752

Ок = 139 752

Ск = 1 620 000

  

Счет 76 "Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами"

Дебет

Кредит

 

Сн = 918 000

12.2) перечислено с расчетного счета разным кредиторам

13 586,40

7.2) получено  в кассу от разных дебиторов

15 422,40

 

8.1) зачислено  на расчетный счет от разных  дебиторов

23 133,60

Од = 13 586,40

Ок = 38 556

 

Ск = 942 969,60


Счет 80 "Уставный капитал"

Дебет

Кредит

 

Сн = 1 620 000

 

2) принято  решение об увеличении уставного  капитала в связи с вкладом  учредителей

139 752

Од = 0

Ок = 139 752

 

Ск = 1 480 248


Счет 82 "Резервный  капитал"

Дебет

Кредит

 

Сн = 2 700 000

Од = 0

Ок = 0

 

Ск = 2 700 000

Информация о работе Инвентаризация отдельных видов имуществ и финансовых обязательств