Инвентаризация отдельных видов имуществ и финансовых обязательств

Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2013 в 22:30, курсовая работа

Краткое описание

Цель курсовой работы -изучение инвентаризации.
Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:
· изучить понятие инвентаризации;
· охарактеризовать виды и цели инвентаризации;
рассмотреть порядок проведения и документальное оформление

Оглавление

Введение 3
Глава 1. Понятие, виды и сроки проведения инвентаризации 4
.1. Понятие и цели инвентаризации 4
.2. Классификация инвентаризаций 6
.3. Инвентаризация отдельных видов имуществ и финансовых обязательств 7
Практическая часть 13
Заключение 36
Список использованной литературы 37

Скачать в ZIP (64.85 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовой по бух учету.doc

— 556.00 Кб (Скачать)

В связи с  этим важной становится сверка данных о количестве ценных бумаг на хранении.

При инвентаризации остальных составляющих финансовых вложений возможна только документальная проверка, которую следует проводить  по видам вложений и отдельным  эмитентам.

Инвентаризация  денежных средств, денежных документов и бланков документов строгой отчетности

Инвентаризация  наличных денежных средств в кассе  организации производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации. При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, оплаченные авиабилеты и др.).

Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности ведется по видам бланков (например, по акциям: привилегированные и обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально ответственным лицам.

Для инвентаризации денежных средств в пути делается сверка числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций  учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т. п.

Инвентаризация  денежных средств, находящихся в  банках на расчетных (текущих), валютных и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах, по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков.

Инвентаризация  расчетов

Инвентаризация  расчетов с банками и другими  кредитными учреждениями по ссудам (по терминологии Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств), с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, работниками, другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета.

Инвентаризационная  комиссия в результате документальной проверки должна установить обоснованность, полноту и своевременность отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с формированием и движением дебиторской и кредиторской задолженности по всем видам расчетов.

Инвентаризация  расходов будущих периодов

При инвентаризации расходов будущих периодов инвентаризационная комиссия по документам проверяет обоснованность и правильность сумм, отраженных на счете учета расходов будущих периодов, а также их отнесение на счета учета затрат на производство (либо на соответствующие источники средств организации) в течение документально обоснованного срока в соответствии с разработанными в организации расчетами и учетной политикой.

Инвентаризация  резервов предстоящих расходов

При инвентаризации резервов предстоящих расходов проверяется  правильность и обоснованность созданных в организации резервов: на предстоящую оплату отпусков работникам; на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; на выплату вознаграждений по итогам работы организации за год; расходов на ремонт основных средств; производственных затрат по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства; предстоящих затрат по ремонту предметов проката и другие цели, предусмотренные законодательством Российской Федерации, нормативными актами Министерства финансов РФ и отраслевыми особенностями состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), утвержденными в установленном порядке, а также учетной политикой организации.

Таким образом, инвентаризация - это проверка имущества  и обязательств организации путем  подсчета, обмера, взвешивания. Она является способом уточнения показателей учета и последующего контроля за сохранностью имущества организации.

 

 

Практическая часть

 

По приведенным в таблице 1 данным произвести группировку хозяйственных  средств предприятия и их источников.

 

Задача 1.

 

Таблица 1.

Наименование средств  и источников

Сумма, тыс. руб.

Наименование  средств и источников

Сумма, тыс. руб.

1. Здание

2825

18. НДС по  приобретенным ТМЦ

960,5

2. Сооружения

1130

19. Расходы  будущих периодов

339

3. Сырье, основные материалы

2203,5

20. Задолженность  по оплате труда

4181

4. Наличные  деньги в кассе

22,6

21. Задолженность  по социальному страхованию

1582

5. Готовая  продукция на складе

1039,6

22. Покупные  полуфабрикаты

2429,5

6. Задолженность  покупателей

1356

23. Уставный капитал

16950

7. Задолженность  поставщикам

1096,1

24. Денежные  средства на расчетном счете

796,65

8. Краткосрочные  кредиты банка

226

25. Задолженность  бюджету

226

9. Транспортные  средства

5085

26. Авансы, полученные  от покупателей

960,5

10. Первоначальная стоимость нематериальных активов

565

27. Доходные  вложения в материальные ценности

4181

11. Износ нематериальных  активов

113

28. Незавершенные  капиталовложения

3390

12. Незавершенное  производство

734,5

29. Рабочие  машины и оборудование

40341

13.Резервный капитал

2825

30. Вычислительная  техника

5650

14. Задолженность  учредителей по вкладам в уставный  капитал

1695

31. Авансы, выданные  поставщикам и подрядчикам

678

15. Запасные  части для ремонта основных  средств

678

32. Резервы  предстоящих расходов и платежей

1017

16.Долгосрочные  кредиты банка

5650

33. Нераспределенная  прибыль

8051,25

17. Краткосрочные  финансовые вложения

1695

34. Износ основных  средств

35030

   

35. Задолженность  подотчетных лиц

113


 

 

Основные средства:

  1. Здания 2 700 тыс. руб.
  2. Сооружения 1130 тыс. руб.
  3. Транспортные средства 5085 тыс. руб.
  4. Рабочие машины и оборудование  40341 тыс. руб.
  5. Вычислительная техника  5650 тыс. руб.

Первоначальная стоимость  основных средств:

2825 + 1 080 + 5085 + 40341 + 5650 = 54981 тыс. руб.

Таблица 2. Группировка хозяйственных средств предприятия и их источников

на 1.01.2012 г.

Наименование  хозяйственных средств

Сумма, тыс. руб.

Наименование  источников

Сумма, тыс. руб.

1. Основные средства:

  

1, Источники собственных средств;

  

Первоначальная  стоимость

54981

Уставный  капитал

16950

Износ основных средств

35030

Резервный каптал

2825

Остаточная  стоимость

19951

Нераспределенная  прибыль

8051,25

2. Вложения:

  

Итого источников собственных средств

27826,25

Нематериальные  активы:

  

Первоначальная  стоимость

565

2. Источники заемных  средств

  

Износ нематериальных активов

113

Остаточная  стоимость

452

Краткосрочные кредиты банка

226

Доходные  вложения в материальные ценности

4181

Долгосрочные  кредиты банка

5650

Задолженность поставщикам

1096,1

 

Незавершенные капитальные вложения

3390

Задолженность по оплате труда

4181

Задолженность по социальному страхованию

1582

Итого вложений

8701

Итого основных средств и вложений

28652

Задолженность бюджету

226

3. Нормируемые оборотные средства:

 

Авансы, полученные от покупателей

960,5

Резервы предстоящих  расходов и платежей

1017

Сырьё, основные материалы

2203,5

Готовая продукция  на складе

1039,6

Итого источников заёмных средств

14938,6

Незавершенное производство

734,5

    

Запасные  части для ремонта основных средств

678

Расходы будущих  периодов

339

Покупные  полуфабрикаты

2429,5

НДС по ТМЦ

960,5

Итого нормируемых оборотных средств

8384,6

4. Ненормируемые  оборотные средства:

  

Денежные  средства:

  

Наличные  деньги в кассе

22,6

Денежные средства на расчетном счету

796,65

Итого денежных средств

819,25

Краткосрочные финансовые вложения

1695

Дебиторская задолженность:

  

Задолженность покупателей

1356

Задолженность учредителей по вкладам в уставной капитал

1 695

Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам

678

Задолженность подотчетных лиц

113

Итого ненормируемых оборотных средств 

7175,5

Всего хозяйственных  средств

44212,1

Всего источников

42764,85


 

 

 

Задача 2.

 

Используя группировку хозяйственных  средств и источников образования из задачи 1, составить баланс предприятия на 01.01.2009 г. Произвести увязку разделов составленного баланса. Для составления баланса использовать бланк баланса промышленного предприятия (форма 1).

 

Актив

I Внеоборотные активы:

  

Нематериальные активы

432

Основные  средства

19 116

Незавершенное строительство

3 240

Доходные  вложения в материальные ценности

3 996

Итого по разделу I

26 784

II Оборотные активы

  

Запасы:

6 832,80

1) Сырьё, основные  материалы

2 106

2) Расходы  будущих периодов

314

3) Затраты  в незавершенном производстве

702

4) Готовая  продукция и товары для перепродажи

993,6

5) Прочие запасы  и затраты (запасные части для  ремонта основных средств + покупные  полуфабрикаты)

648 + 2 322=

2 970

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

918

Дебиторская задолженность:

3 672

1) задолженность  покупателей

1 296

2) задолженность  учредителей

1 620

3) авансы, выданные  поставщикам и подрядчикам

648

4) задолженность  подотчетных лиц

108

Краткосрочные финансовые вложения

1 620

Денежные  средства:

783

1) на расчетном  счете

761,40

2) в кассе

21,6

Итого по разделу II

12 205,8

Баланс 

40 440,60

Пассив 

III Капитал  и резервы:

  

Уставной  капитал

16 200

Резервный капитал

2 700

Нераспределенная  прибыль (нераспределенный убыток)

7 695

Итого по разделу III

26 595

IV Долгосрочные обязательства:

  

Займы и кредиты (долгосрочные кредиты банка)

5 400

Итого по разделу IV

5 400

V Краткосрочные  обязательства

  

Займы и кредиты (краткосрочные кредиты банка)

216

Кредиторская задолженность:

8 662,60

1) задолженность  поставщикам

1 047,6

2) задолженность  перед персоналом организации  (задолженность по оплате труда)

3 996

3) задолженность  перед государственными внебюджетными  фондами (задолженность по социальному  страхованию)

1 512

4) задолженность  по налогам и сборам (задолженность  бюджету)

216

5) прочие кредиторы

918

Резервы предстоящих  расходов

972

Итого по разделу V

8 877,60

Баланс 

40 440,60


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 3.

 

Определить и пояснить типы изменения статей в балансе  по хозяйственным операциям, приведенным  в таблице 3.

 

Таблица 3

Содержание  операций

Сумма, руб.

Наименование  статьи в балансе (увелич. +.уменьш.-)

Тип изменения  статьи в балансе

1. Поступили oт учредителей:

      

1.1 на расчетнымсчет  денежные средства;

105655

Денежные  средства (расчетный счет) (+)

Дебиторская задолженность (-)

(I) А А

1.2 материальные  ценности в виде материалов 

40567

Сырьё, материалы  и др. аналогичные ценности (+)

Дебиторская задолженность (-)

(I) А А

2.  Принято  решение об увеличении уставного  капитала в связи с вкладом  учредителей. 

146222

Дебиторская задолженность (-)

Уставный  капитал (+)

(I) А П

3. Оплачены  материалы  для производства  работ, включая НДС

18 360

Кредиторская  задолженность (-)

Денежные средства (расчетный счет) (-)

(IV) А П

4. Полученыматериалыoт поставщиков по накладной

15 299,28

Сырьё, материалы  и др. аналогичные ценности (+)

Кредиторская  задолженность (+)

(III) АП

5. Учет НДС   в стоимости приобретенных материалов

3 060,72

Кредиторская задолженность (+)

Задолженность по налогам и сборам (+)

(III) АП

6. Поступило  от поставщиков:

      

6.1 топливо  на склад

541 620

Сырьё, материалы  и др. аналогичные ценности (+)

Кредиторская  задолженность (+)

(III) ПА

6.2 учтен НДС  по ставке 18%

97 491,60

Налог на НДС (+)

Кредиторская  задолженность (+)

(III) ПА

7. Получено  в кассу:

      

7.1 с расчетного  счета;

159 732

Денежные  средства (касса) (+)

Денежные  средства (расчетный счет) (-)

(I) А А

7.2 от разных  дебиторов;

15 422,40

Денежные  средства (касса) (+)

Дебиторская задолженность (-)

(I) А А

7.3 от  подотчетных   лиц  остаток неиспользованных  денежных средств

550,8

Денежные  средства (касса) (+)

Дебиторская задолженность (-)

(I) А А

8.Зачисленонарасчетный  счет:

      

8.1 от разных  дебиторов;

23 133,60

Денежные  средства (расчетный счет) (+)

Дебиторская задолженность (-)

(I) А А

8.2 краткосрочный  кредит банка;

55 080

Денежные  средства (расчетный счет) (+)

Краткосрочные обязательства (займы и кредиты) (+)

(III) АП

8.3 взнос наличными  деньгами из кассы

15 422,40

Денежные  средства (расчетный счет) (+)

Денежные  средства (касса) (-)

(I) А А

9. Отпущены  материалы  во вспомогательное  производство

9 730,80

Сырьё, материалы  и др. аналогичные ценности (+)

Затраты в  незавершенном производстве (+)

(I) А А

10. Отпущенотопливо  в основное производство

459 000

Сырьё, материалы  и др. аналогичные ценности (+)

Затраты в  незавершенном производстве (+)

(I) А А

11. Начислена  заработная плата рабочим: 

      

  11.1 основного  производства;

108 324

Задолженность перед персоналом организации (+)

Затраты в  незавешшенном производстве

(III) АП

  11.2 вспомогательного  производства

40 392

12. Перечислено  с расчетного счета:

      

  12.1 в погашение  задолженности поставщикам за  топливо;

525 096

Денежные  средства (расчетный счет) (-)

Кредиторская  задолженность (-)

(IV) А П

  12.2 разным  кредиторам;

13 586,40

Денежные  средства (расчетный счет) (-)

Кредиторская  задолженность (-)

(IV) А П

  12.3 в   погашение  краткосрочного кредита  банка

11 383,20

Денежные  средства (расчетный счет) (-)

Краткосрочные обязательства (займы и кредиты) (-)

(IV) А П

13. Выдано  из кассы:

      

  13.1 заработная  плата;

148 716

Денежные  средства (касса) (-)

Кредиторская  задолженность (задолженность перед  персоналом организации) (-)

(IV) А П

  13.2 суммы под отчет

10 098

Денежные  средства (касса) (-)

Дебиторская задолженность (+)

(I) А А

14. Списаны  на расходы основногопроизводства  расходы вспомогательного производства

 

50 122,80

Затраты в  незавершенном производстве (-)

Затраты в  незавершенном производстве (+)

(I) А А

15.  Отнесены  на убытки:

      

15.1 не компенсируемые  потери топлива от стихийного  бедствия;

36 720

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) (-)

Сырьё, материалы  и др. аналогичные ценности (+)

 

 

(IV) А П

 

 

15.2 судебные  издержки и арбитражные сборы

19 224

Денежные  средства (расчетный счет) (-)

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) (-)

(II) ПП

16. Начислен  доход от сдачи имущества в  текущую аренду

60 382,80

Дебиторская задолженность (-)

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) (+)

(III) АП

17. На расчетный  счет зачислен доход от сдачи  имущества в текущую аренду

 

60 382,80

Денежные  средства (расчетный счет) (-)

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) (+)

(I) А А

18. Списаны  доходы на финансовый результат

60 382,80

Денежные  средства (расчетный счет) (-)

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) (+)

  

19. Списаны  прочие расходы на финансовый  результат (см. опер.15)

  

Денежные  средства (расчетный счет) (-)

Нераспределенная  прибыль(непокрытый убыток)(-)

  

ИТОГО (сумму определить)

2 838 218,40

Информация о работе Инвентаризация отдельных видов имуществ и финансовых обязательств