Группировка хозяйственных средств организации

п/п

Наименование средств и их источников

Сумма, руб.

1

Здание производственных цехов

162000

2

Наличные деньги в кассе

4000

3

Сооружение (ограждение организации)

20000

4

Телефакс

6000

5

Радиотелефон

8000

6

Задолженность поставщикам за материалы

96000

7

Шкафы металлические

16000

8

Прибыль отчётного года

60000

9

Станок токарный

75000

10

Лента стальная, т.

40000

11

Задолженность персоналу организации по оплате труда

43900

12

Продукция, не законченная обработкой

19000

13

Товары отгруженные

21200

14

Запасные части для ремонта оборудования

28800

15

Хозяйственный инвентарь разный

24800

16

Здание общехозяйственного назначения

60000

17

Задолженность банку по кредиту сроком на два года

180000

18

Акции, приобретённые с целью получения дивидендов сроком свыше одного года

20000

19

Задолженность разных покупателей за отгруженную продукцию

54620

20

Уставный капитал

200000

21

Оборудование разное в производственных цехах

84000

22

Задолженность бюджету

54600

23

Готовая продукция на складе

36000

24

Денежные средства на расчётном счёте в банке

78000

25

Задолженность работников организации по суммам, полученным ими в кассе на хозяйственные нужды

5600

26

Часть прибыли отчётного года, использованная на уплату штрафа за несвоевременное предоставление отчётности налоговым органам

1000

27

Материалы разные на складе

17000

28

Резерв на оплату отпусков работников

19000

29

Прочие материалы

10800

30

Фонд социальной сферы

20740

31

Расходы по созданию и регистрации фирменного знака

15200

32

Займы, полученные у других юридических лиц, сроком до одного года

56000

33

Легковой автомобиль

70000

34

Расходы по подписке на газеты и журналы

5600

35

Добавочный капитал

116000

36

Патент на изобретение

19200

37

Земельный участок, находящийся в собственности организации

85000

38

Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

20000

39

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение:

-

Пенсионному фонду

14500

Фонду соц. страхования от несчастных случаев

760

Фонду обязательного медицинского страхования

1800

Фонду социального страхования

2700

40

Облигации других юридических лиц, приобретённые с целью получения дохода (срок погашения – три года)

10000

41

Специальный счёт (аккредитив), открытый для расчётов с поставщиком материалов

22000

42

Авансы, полученные от покупателей

100000

43

Займы, предоставленные другим юридическим лицам сроком на полгода

13800

44

Расходы организации на освоение новых видов продукции

15600

45

Часть прибыли, причитающаяся к платежу в бюджет в виде налога на прибыль

21000

46

Полуфабрикаты собственного изготовления в производственных цехах

24000

47

Лицензия на осуществление уставной деятельности организации (сроком на два года)

21600

48

Нераспределённая прибыль прошлых лет

28000

49

Векселя, полученные от дебиторов в оплату за отгруженную продукцию (срок погашения – шесть месяцев)

31200

50

Депозитный сертификат сроком на один год

27000

51

Задолженность прочим кредиторам

56000

52

Задолженность поставщикам за материалы, обеспеченная векселями выданными (срок погашения – восемь месяцев)

28000

53

Положительные курсовые разницы по валютным счетам

4000

54

Денежные средства на валютном счёте в банке

24900

55

Фонд развития производства

58000

56

НДС, уплаченный поставщикам за приобретённые материалы

24080

57

Арендованные основные средства

5000

58

Товары, принятые на комиссию

25000

59

Обеспечения обязательств и платежей полученные

10000

60

Задолженность доверительному управляющему

118000

Группировка хозяйственных средств ОАО "Меркурий" по состоянию на 1 февраля 200_ г.

Вид и размещение хозяйственных средств

Источники формирования и целевое назначение хозяйственных средств

Группы, подгруппы

Сумма, руб.

Группы, подгруппы

Сумма, руб.

1. Основные средства

1. Источники собственных средств

1.1.Здание производственных цехов

162000

Прибыль отчётного года

60000

1.2.Сооружение (ограждение организации)

20000

Уставный капитал

200000

1.3.Телефакс

6000

Резерв на оплату отпусков работников

19000

1.4.Радиотелефон

8000

Фонд социальной сферы

20740

1.5.Шкафы металлические

16000

Добавочный капитал

116000

1.6.Станок токарный

75000

Часть прибыли отчётного года, использованная на уплату штрафа за несвоевременное предоставление отчётности налоговым органам

-1000

1.7.Здание общехозяйственного назначения

60000

Нераспределённая прибыль прошлых лет

28000

1.8.Оборудование разное в производственных цехах

84000

Фонд развития производства

58000

1.9.Легковой автомобиль

70000

Положительные курсовые разницы по валютным счетам

4000

1.10. Земельный участок, находящийся в собственности организации

85000

Часть прибыли, причитающаяся к платежу в бюджет в виде налога на прибыль

-21000

1.11 Хозяйственный инвентарь разный

24800

Итого по группе 1:

610800

Итого по группе 1:

483740

2. Нематериальные активы

2. Источники заёмных средств

180000

2.1.Расходы по созданию и регистрации фирменного знака

15200

Задолженность банку по кредиту сроком на два года

180000

2.2.Патент на изобретение

19200

Итого по группе 2:

34400

3. Долгосрочные финансовые вложения

3.1 Облигации других юридических лиц, приобретённые с целью получения дохода (срок погашения – три года)

10000

3.2 Акции, приобретённые с целью получения дивидендов сроком свыше одного года

20000

3.3 Депозитный сертификат сроком на один год

27000

Итого по группе 3:

57000

4. Оборотные средства

4.1 Производственные запасы

117800

Кредиторская задолженность

356000

Лента стальная,т

40000

Задолженность поставщикам за материалы

96000

Запасные части для ремонта оборудования

28800

Займы, полученные у других юридических лиц, сроком до одного года

56000

Прочие материалы

10800

Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

20000

Материалы разные на складе

17000

Задолженность прочим кредиторам

56000

Товары отгруженные

21200

Задолженность поставщикам за материалы, обеспеченная векселями выданными (срок погашения – восемь месяцев)

28000

Авансы, полученные от покупателей

100000

4.2 НДС по приобретенным ценностям

24080

НДС, уплаченный поставщикам за приобретённые материалы

24080

4.3 Готовая продукция

36000

Готовая продукция на складе

36000

4.4 Затраты на незавершённое производство

64600

Продукция, не законченная обработкой

19000

Полуфабрикаты собственного изготовления в производственных цехах

24000

Лицензия на осуществление уставной деятельности организации (сроком на два года)

21600

4.5 Расходы будущих периодов

21200

Расходы организации на освоение новых видов продукции

15600

Расходы по подписке на газеты и журналы

5600

4.6 Денежные средства

142700

Итого по группе 2:

536000

Денежные средства на расчётном счёте в банке

78000

3. Обязательства к распределению

180260

Наличные деньги в кассе

4000

Задолженность персоналу организации по оплате труда

43900

Займы, предоставленные другим юридическим лицам сроком на полгода

13800

Задолженность доверительному управляющему

62000

Специальный счёт (аккредитив), открытый для расчётов с поставщиком материалов

22000

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение:

Денежные средства на валютном счёте в банке

24900

Пенсионному фонду

14500

4.7 Средства в расчётах

91420

Фонду соц. страхования от несчастных случаев

760

Задолженность разных покупателей за отгруженную продукцию

54620

Фонду обязательного медицинского страхования

1800

Задолженность работников организации по суммам, полученным ими в кассе на хозяйственные нужды

5600

Фонду социального страхования

2700

Векселя, полученные от дебиторов в оплату за отгруженную продукцию (срок погашения – шесть месяцев)

31200

Задолженность бюджету

54600

4.8 Прочие активы

Итого по группе 4:

497800

ВСЕГО:

1200000

ВСЕГО:

1200000

Контрольная сумма: 1 200 000 руб.

Наименование показателя 2

АКТИВ

34400

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства

610800

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

57000

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

702200

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

153800

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

24080

Дебиторская задолженность

91420

Финансовые вложения

13800

Денежные средства

128900

Прочие оборотные активы

85800

Итого по разделу II

497800

БАЛАНС

1200000

ПАССИВ

200000

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

116000

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

144740

Итого по разделу III

460740

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

180000

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Резервы под условные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

180000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

56000

Заемные средства

Кредиторская задолженность

300000

Доходы будущих периодов

4000

Резервы предстоящих расходов

19000

Прочие обязательства

180260

Итого по разделу V

559260

БАЛАНС

1200000

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма,

руб.

1

Зачислены на расчетный счет авансы от покупателей

120000

2

Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выдачи заработной платы и подотчетных сумм па командировочные расходы

47900

3

Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы

4000

4

Выдана из кассы заработная плата работникам организации

43900

5

Отпущены со склада в производство материалы

32000

6

Поступили от поставщиков материалы

36000

7

За счет краткосрочного кредита банка оплачена задолженность поставщику

20000

8

Начислена заработная плата персоналу организации

50000

9

Начислена задолженность  Горэнерго за электроэнергию на технологические нужды

9600

10

Удержан Налог на доходы физических лиц из заработной платы (НДФЛ)

5600

11

Удержаны из заработной платы алименты

500

12

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогам

60200

13

Выпущена из производства готовая продукция

100000

14

Начислена задолженность по ЕСН

19750

15

Зачислен на валютный (транзитный) счет краткосрочный кредит банка

60000

16

Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного изготовления

7600

17

Поступили на склад от поставщиков материалы

20000

18

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы

38000

19

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по ЕСН

19760

20

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности  Горэнерго за электроэнергию

10000

21

Под авансы полученные отгружена со склада покупателям готовая продукция

100000

Типы изменения в бухгалтерском балансе

№

Содержание

Изменения в бухгалтерском балансе

Тип

операции

хозяйственной

Сумма

Актив

Пассив

изменения

операции

увеличение

уменьшение

увеличение

уменьшение

(формула)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

120000

120000

120000

3

2

0

47900

47900

1

3

0

4000

4000

1

4

-43900

43900

43900

4

5

0

32000

32000

1

6

36000

36000

36000

3

7

0

20000

20000

2

8

50000

50000

50000

3

9

9600

9600

9600

3

10

0

5600

5600

2

11

0

500

500

2

12

-60200

60200

60200

4

13

0

100000

100000

1

14

19750

19750

19750

3

15

60000

60000

60000

3

16

0

7600

7600

1

17

20000

20000

20000

3

18

-38000

38000

38000

4

19

-19760

19760

19760

4

20

-10000

10000

10000

4

21

-100000

100000

100000

4

22

23

24

25

26

27

28

29

30

Итого:

43490

506850

463360

341450

297960