Бухгалтерская отчетность

Остальные строки заполняются  также, но по видам основных средств, а именно: здания (строки 5201 и 5211), сооружения (строки 5202 и 5212), машины и оборудование (строки 5203 и 5213), транспортные средства (строки 5204 и 5214), производственный и хозяйственный инвентарь (строки 5205 и 5215), другие виды основных средств (строки 5206 и 5216), земельные участки (строки 5207 и 5217).

Показатели, подлежащие вычету, указаны в круглых скобках.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2 «Незавершенные капитальные вложении».

 

Строки 5240 и 5250 заполняются  по столбцам за отчетный и предыдущий период:

«На начала года» - вписаны  суммы незавершенного строительства  на начало отчетного периода 2011г. – 269633 тыс. руб., 2010г. – 287098 тыс. руб.

В следующем столбце указаны затраты за отчетный период: 2011г. – 440121 тыс. руб., 2010г. – 131378 тыс. руб., сумма списанных незавершенных капитальных вложений: 2011г. – 821 тыс. руб., 2010г. – 980 тыс. руб. и сумма принятых к учету в качестве основных средств или увеличение стоимости незавершенных капитальных вложений:2011г. – 575666 тыс. руб., 2010г. – 147863 тыс. руб.

Далее показана сумма  незавершенных капитальных вложений на конец отчетного периода, рассчитанная как сумма всех предыдущих столбцов: 2011г. – 269633+440121-821-575666=133267  тыс. руб., 2010г. – 287098+131378-980-147863=269633 тыс. руб.,

Остальные строки заполняются  также, но по видам незавершенных  капитальных вложений, а именно: здания (строки 5241 и 5251), сооружения (строки 5242 и 5252), машины и оборудование (строки 5243 и 5253), транспортные средства (строки 5244 и 5254), производственный и хозяйственный инвентарь (строки 5245 и 5255), другие виды основных средств (строки 5246 и 5256), земельные участки (строки 5247 и 5257), оборудование счет 07 (строки 5248 и 5258).

Показатели, подлежащие вычету, указаны в круглых скобках.

 

 

 

 

 

Таблица 2.3 «Изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации».

 

Данная таблица показывает увеличение и уменьшение стоимости объектов основных средств и составляется за отчетный и предыдущий период.

По строке 5260 указана  сумма увеличения стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции– за 2011г. - 1519 тыс. руб., за 2010 г. – 371 тыс. руб.

Далее строки заполняются  по видам основных средств, а именно: здания (строка 5291) сооружения (строка 5262), машины и оборудование (строка 5263), транспорт (строка 5264), другие виды основных средств (строки 5265).

В строке 5270 вписывается сумма уменьшения стоимости объектов в результате частичной ликвидации, в данном случае строка не заполнена, так как уменьшение стоимости не происходило.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.4 «Иное использование основных средств».

 

Данная таблица заполняется за отчетный и два предыдущие отчетные периоды.

Строка 5283 содержит сведения об основных средствах, полученных в  аренду и числящихся за балансом: 2011г. – 14831 тыс. руб., 2010г. – 14112 тыс. руб., 2009г. – 11703 тыс. руб.

В строке 5284 указываются  сведения об объектах недвижимости, принятых в эксплуатацию и фактически используемых, но находящихся в процессе государственной регистрации:  2011г. – 10584 тыс. руб., 2010г. – 7628 тыс. руб., 2009г. – 2244 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4 «Запасы».

Таблица 4.1 «Наличие и движение запасов»

 

Строка 5400 заполняется  по столбцам:

В первом столбце указаны  суммы себестоимости всех запасов  на начало отчетного периода -  2011г. – 30655 тыс. руб., 2010г. – 106735 тыс. руб.

В столбце «Изменения за период» вписаны поступления и затраты за отчетный период 2011г. – 96457 тыс. руб., 2010г. – 109821 тыс. руб.   и себестоимость выбывших запасов 2011г. – 90310 тыс. руб., 2010г. – 185901 тыс. руб.

В последнем столбце  содержатся сведения о себестоимости  запасов на конец отчетного периода, полученные путем суммирования всех предыдущих столбцов 2011г. – 30655+96457-90310=36802 тыс. руб., 2010г. – 106735+109821-185901=30655 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5 «Дебиторская и кредиторская задолженность»

Таблица 5.1 «Наличие и движение дебиторской задолженности»

 

Данное пояснение к  бухгалтерской отчетности составляется за предыдущий и отчетный периоды  и состоит из двух разделов «Долгосрочная дебиторская задолженность» и «Краткосрочная кредиторская задолженность».

Строки 5501 и 5521 заполняются за 2011 и 2010 гг. соответственно. Далее деление идет по трем основным столбцам.

Первый столбец заполняется  как сумма всей дебиторской задолженности  на начало года 2011г. – 44742 тыс. руб., 2010 г. – 353547 тыс. руб.

Следующий столбец –  «Изменения за период», в котором указана сумма погашенной дебиторской задолженности: 2011г. – 39167 тыс. руб., 2010 г. – 308381 тыс. руб., сумма списанной дебиторской задолженности 2011г. – 2755 тыс. руб., 2010 г. – 424 тыс. руб. и сумма долгосрочной дебиторской задолженности, переведенной в краткосрочную - 2011г. – -748 тыс. руб., 2010 г. – 0 тыс. руб.

В последнем столбце  вписана сумма долгосрочной дебиторской  задолженности на конец отчетного  периода: 2011г. – 2072 тыс. руб., 2010 г. – 44742 тыс. руб.

Ниже раздел «Долгосрочная  дебиторская задолженность» расшифровывается по счетам: 60, 62, 76 и 63.

Аналогично заполняется  раздел «Краткосрочная дебиторская  задолженность», который также расшифровывается по счетам: 60, 62,71,73,76,68 и 69.

Строки 5500 и 5520 рассчитываются как сумма долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности, то есть: 2011г. – 44742+357707 = 402449 тыс. руб., 2010 г. – 353547+220882=574429 тыс. руб.

Таблица 5.2 «Просроченная дебиторская  задолженность»

 

Заполняется за на конец  отчетного и двух предыдущих отчетных периодов.

Строка 5540 заполняется  по двум столбцам:

- Учтенная по условиям  договора – 2011г. – 161862 тыс.  руб.

- Балансовая стоимость  – 2011г. – 152757 тыс. руб.

За 2010 и 2009 гг. данных не указано.

Ниже строка 5540 расшифровывается по счетам: 60 и 62.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5.3 «Наличие и движение кредиторской задолженности»

 

Таблица  составляется за отчетный и предыдущий отчетный периоды и подразделяется на два  раздела: « Долгосрочная кредиторская задолженность» и «Краткосрочная кредиторская задолженность».

Первый раздел вписывается  в строки 5551 и 5571, данные указываются  за 2011 и 2010гг. соответственно. В первом столбце приводятся суммы долгосрочной кредиторской задолженности на начало отчетного периода - 2011г. – 78110 тыс. руб., 2010 г. – 596835 тыс. руб.

В следующий столбец  вписаны данные об изменениях за период: поступление в результате хозяйственных  операций: 2011г. – 92047 тыс. руб., 2010 г. – 79167 тыс. руб. и выбытие в результате погашения: 2011г. – 77706 тыс. руб., 2010 г. – 597892 тыс. руб.

Последний столбец заполняется  как сумма краткосрочной кредиторской задолженности на конец периода.

Ниже строки 5551 и 5571 расшифровываются по счетам: 67, 60 и 62.

Аналогично заполняются  строки 5560 и 5580, которые также расшифровываются по счетам: 60, 62, 68, 69,70, 76.

Строки 5550 и 5570 заполняются  как сумма краткосрочной и  долгосрочной дебиторской задолженности: 2011г. – 78110+467062=545172 тыс. руб., 2010 г. – 596835+188491=785326 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5.4 «Просроченная кредиторская задолженность»

 

Строка 5590 заполняется  за отчетный и два предыдущих периода, в ней указана задолженность  поставщикам и подрядчикам: 2011г. – 30246 тыс. руб., 2010 г. – 33927 тыс. руб., 2009г. – 52714 тыс. руб. и покупателям и заказчикам: 2011г. – 76998 тыс. руб., 2010 г. – 199711 тыс. руб., 2009г. – 19893 тыс. руб. Далее показатели суммируются и вписываются в строку 5590.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6 «Затраты на производство»

 

Заполняется за отчетный и предыдущий периоды.

Строка 5610 – указывается сумма материальных затрат - 2011г. – 76998 тыс. руб., 2010 г. – 199711 тыс. руб.

В строке 5620 вписаны расходы  на оплату труда - 2011г. – 126956 тыс. руб., 2010 г. – 128118 тыс. руб.

Строка 5630 заполнена  суммами отчислений на социальные нужды 2011г. – 42753 тыс. руб., 2010 г. – 32921 тыс. руб.

В строке 5640 указывается  сумма амортизации 2011г. – 85922 тыс. руб., 2010 г. – 81569 тыс. руб.

Прочие затраты вписаны  в строку 5650 в сумме 2011г. – 551503 тыс. руб., 2010 г. – 380152 тыс. руб.

Строки 5660 и 5600 рассчитываются как сумма всех строк 2011г. – 834491 тыс. руб., 2010 г. – 10916116 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7  «Оценочные обязательства»

 

В этом пояснении  к бухгалтерской (финансовой) отчетности указывается сумма оценочных обязательств: резерв на оплату отпусков и резерв под оценочные обязательства. Суммы указываются по столбцам: «Признано» - 25531 тыс. руб., «Погашено» - 13380 тыс. руб.,  в последнем столбце указывается остаток на конец периода- 12151 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Бухгалтерская отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении  организации и о результате ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета  по установленным формам.

В данной курсовой работе были рассмотрены особенности бухгалтерской отчетности в российской и международной практике, а так же рассмотрен порядок заполнения форм отчетности на примере организации ОАО «Ярославская городская электросеть».

Финансовый  учет и формирование бухгалтерской (финансовой) отчетности в России претерпевают в настоящее время все большие изменения, связанные с адаптацией к требованиям международных стандартов бухгалтерского учета.

Делая вывод, хочется  отметить важность наиболее полного  и достоверного изложения в бухгалтерской отчетности необходимой информации. Несоблюдение этих требований может привести к весьма существенным негативным последствиям, как для самого предприятия, так и для заинтересованных лиц и организаций.

Так же хочется  отметить, что отчетность ОАО «Ярославская городская электросеть» отвечает требованиям, таким как:

1. бухгалтерская отчетность дает достоверное и полное представление о финансовом положении организации, ее финансовых результатах. Она отражает полноту в учете за отчетный период (с 1 января по 31 декабря 2011 года); составлена по единым формам бухгалтерской отчетности, установленным для всех организаций этой отрасли; своевременно предоставляется соответствующим органам; обрабатывается при помощи средств автоматизации и механизации;
2. при формировании бухгалтерской отчетности организацией обеспечена нейтральность информации;
3. статьи бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, по которым отсутствуют числовые значения, прочеркиваются;
4. отчетная дата - последний календарный день - 31 декабря 2011 года;
5. бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках составлен на русском языке, в валюте Российской Федерации и подписан руководителем и главным бухгалтером.

Таким образом, на основе практического примера  было наглядно видно как соблюдаются требования при составлении отчетности.