Помимо  традиционного рублевого и валютного  кредитования под залог имущества  и поручительства третьих лиц, ЗАО  «Банк «Вологжанин» предоставляет своим клиентам возможность воспользоваться целевыми кредитами в рамках кредитных линий.

      В исследуемом периоде активно  продолжалось внедрение различных  форм потребительского кредитования: кредитование физических лиц по упрощенной схеме (экпресс-кредитование), автокредитование, ипотечное кредитование, тем не менее, за 2009 год объем выданных кредитов физическим лицам уменьшился на 16,2% – с 160926 тыс. руб. до 134778 тыс. руб., что составляет 16% в структуре кредитного портфеля Банка (без учета межбанковского кредитования). Но более чем в два раза увеличилась доля кредитов, выданных физическим лицам – индивидуальным предпринимателям: с 33672 тыс. руб. до 74953 тыс. руб..

      Одним из направлений деятельности ЗАО  «Банк «Вологжанин» в 2009 году было обслуживание потребностей клиентов в банковских гарантиях, таким образом, банк стал партнером для многих предприятий реального сектора экономики. В 2009 году Банком выдано гарантий на общую сумму 297018 тыс. руб. Комиссионный доход ЗАО «Банк «Вологжанин» за услуги по выдаче гарантий юридическим лицам составил 2515 тыс. руб. и вырос по сравнению с прошлым годом в 3,5 раза.

      В 2009 году ЗАО «Банк «Вологжанин» продолжил осуществлять операции по финансированию клиентов - юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица под уступку денежного требования. Общий объем такого финансирования за 2009 год увеличился по сравнению с прошлым годом незначительно и составил 23310 тыс. руб. (в 2008 году - 22432 тыс. руб.), что принесло банку доход в размере 373 тыс. руб.

      В отчетном году упрочились позиции ЗАО «Банк «Вологжанин» на рынке межбанковского кредитования. Банк традиционно имеет крупную сеть банков-контрагентов различных регионов России (более 50). В 2009 году банк заключил около 500 межбанковских сделок, используя данный финансовый инструмент для регулирования ликвидности, краткосрочного кредитования клиентов, хеджирования валютных рисков и получения дохода при заключении арбитражных сделок. Так, если в 2007 году оборот средств на рынке МБК составлял 2260 млн. руб., в 2008 году – более 2800 млн. рублей, то в 2009 году он вырос на 47% и составил уже 4124 млн. руб. Из общего объема операций на рынке МБК объем размещенных средств составил в 2008 году - 1662,7 млн. руб., в 2009 году – 2576,7 млн. рублей.

      При сравнении доходности отдельных  инструментов в 2009 году следует отметить, что при базовой ставке кредитования корпоративных клиентов - юридических лиц, принятой за 100%, ставки кредитования физических лиц были более доходны на 41%, а активы в лизинговых сделках обеспечили большую доходность на 49%.

      Исходя  из приведенных выше данных, в 2009 году банк продолжал наращивать объемы лизинговых операций, заключено 72 договора, общая сумма вложений за год при этом составила 195745 тыс. рублей, что на 64% больше аналогичного показателя за прошлый год (119350 тыс. руб.).

      Следует отметить, что при некотором сокращении количества заключенных договоров лизинга в 2009 году по сравнению с 2008 годом (77 договоров), объем вложений в лизинг увеличился значительно, что свидетельствует о наличии более крупных сделок. В 2009 году Банк реализовал лизинг недвижимости: были заключены три сделки с недвижимостью на общую сумму вложений 53204 тыс. рублей. По объемам переданных в лизинг активов, удельный вес в разрезе видов имущества в процентах к общему объему вложений в лизинг по состоянию на 01.01.2008г. составил: легковой автотранспорт 8,9%, грузовой автотранспорт и спецтехника 47%, автобусы 1,7%, оборудование 21,2%, недвижимость 21,2%. Средняя продолжительность договора лизинга оборудования (транспорта) составила 36 месяцев, а лизинга недвижимости – 96 месяцев. Таким образом, обеспечивается перспективность получения доходов в дальнейшем. Долгосрочные вложения в лизинг были обеспечены в основном ростом капитала банка, а также долгосрочными ресурсами клиентов.

      В 2009 году ЗАО «Банк «Вологжанин» активно продолжил осуществлять операции по доверительному управлению имуществом (денежными средствами) для инвестирования в предметы лизинга. По состоянию на конец отчетного года заключено 36 индивидуальных договоров с учредителями управления. Кроме того, в марте 2009 года в Главном управлении Банка России по Вологодской области были зарегистрированы общие условия создания и доверительного управления имуществом Общего Фонда банковского управления (ОФБУ) «Капитал», позволяющие привлекать в доверительное управление свободные денежные средства физических лиц в суммах от 100 тысяч рублей. На конец отчетного года заключен 141 договор с учредителями ОФБУ «Капитал» на общую сумму 142 млн. рублей. Средняя доходность по вложенным средствам в ОФБУ за 2009 год составила 19,4% годовых.

      В 2009 году заключено 262 договора лизинга в рамках деятельности по доверительному управлению имуществом на общую сумму вложений 313907 тыс. руб., что составило 173,3% к объему вложений 2008 года (181087 тыс. руб.). Доход банка от проведения этих операций в 2009 году увеличился на 46% по сравнению с прошлым годом и составил 16376 тыс. руб. Банк планирует и в дальнейшем наращивать объем вложений в доверительное управление имуществом, обеспечивая достаточно высокую доходность.

      В 2009 году ЗАО «Банк «Вологжанин»  продолжал сотрудничество со страховыми компаниями по агентским договорам, что принесло дополнительный доход для банка в виде агентского вознаграждения в размере 1302 тыс. руб., что на 8,5% превысило доход прошлого года от аналогичных операций (1200 тыс. руб.).

      Операции  с ценными бумагами занимают небольшой  удельный вес в деятельности ЗАО «Банк «Вологжанин». В основном, это операции по размещению собственных векселей банка, а также по приобретению векселей третьих лиц. Размещение выпущенных векселей обеспечивает привлечение в банк временно свободных средств клиентов – юридических лиц для оптимального управления ресурсной базой банка. По состоянию на конец отчетного года на балансе банка отсутствуют ценные бумаги, в том числе выпущенные и приобретенные векселя.

      В течение 2009 года продолжалась работа по продвижению и реализации всей линии розничных банковских продуктов для населения Вологодской области. Имеется в виду традиционное привлечение денежных средств физических лиц на депозиты, а также краткосрочное экспресс- кредитование, распространение полисов страхования (в рамках агентских договоров со страховыми компаниями), прием коммунальных и других платежей от населения, денежные переводы физических лиц.

      Главным источником ресурсов ЗАО «Банк «Вологжанин» были и остаются вклады физических лиц. На 01 января 2008г. объем привлеченных средств на вклады составил 636637 тыс. руб. или 133,5% к уровню предыдущего года (476770 тыс. руб.). В 2009 году продолжала укрепляться наметившаяся в 2008 году тенденция по увеличению сроков размещения денежных средств физических лиц; наиболее популярными в отчетном году были депозиты на срок 150, 180 и 360 дней. Положительное влияние на динамику привлечения денежных средств населения в 2009 году оказывает и тот факт, что Банк является участником системы обязательного страхования вкладов.

      2.2. Аудиторский контроль  ЗАО «Банк «Вологжанин»

      Годовым общим собранием акционеров Закрытого  акционерного общества «Банк «Вологжанин» «03» марта 2009 г. аудитором банка на 2009 г. была утверждена Аудиторская Компания ООО «Аудиторская Компания «ЭКСПЕРТ-БАЛАНС» (г. Москва, лицензия № Е 002436, выдана Минфином РФ 06.11.2002 г.). Инициативная аудиторская проверка осуществляется по решению Совета директоров или Правления ЗАО «Банк «Вологжанин» для оценки правильности ведения операций банком, либо изучения состояния бухгалтерского учета и отчетности. Обязательные аудиторские проверки проводятся ЗАО «Банк «Вологжанин» в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» ежегодно для подтверждения достоверности годового баланса и отчета о прибылях и убытках, при получении лицензий на ведение отдельных операций, по поручению государственных органов.

      При уклонении ЗАО «Банк «Вологжанин» от проведения обязательной аудиторской проверки либо при создании препятствий ее проведению на эти банки может быть наложен штраф по решению суда или арбитражного суда по искам, предъявляемым прокурором, органами федерального казначейства, органами государственной налоговой службы и органами налоговой полиции.

      Все виды аудиторских проверок осуществляются на основе заключаемых договоров. Они  заключаются между ЗАО «Банк  «Вологжанин» и аудиторской фирмой на проведение аудиторских проверок по итогам года, для получения лицензий на отдельные виды банковских операций или инициативных аудиторских проверок.

      Договоры  на аудиторскую проверку содержат наименование сторон, между которыми заключается  договор; предмет договора, сроки  проведения проверки; стоимость работы; порядок расчетов за выполненную работу; особые условия; юридические адреса сторон. Договоры могут заключаться на разовой либо на долговременной основе. Заключению договора может предшествовать предварительное обследование банка для определения объема и сроков работ, уточнения объекта проверки, числа аудиторов и предполагаемой стоимости всей работы.

      Проведенная аудиторская проверка в феврале 2008 г. позволила сделать выводы по эффективности работы ЗАО «Банк  «Вологжанин» в исследуемом периоде. Существенных изменений в Учетную политику ЗАО «Банк «Вологжанин» на 2009 год по сравнению с предыдущим годом не вносилось. В течение отчетного года изменения в учетную политику также не вносились.

      С 1 января 2008 года в ЗАО «Банк «Вологжанин» введено новое Положение «Учетная политика ЗАО «Банк «Вологжанин» на 2008 год». Основные изменения в учетную политику на 2008 год по сравнению с предыдущим годом были внесены в связи с вступлением в силу с 1 января 2008 года Положения Банка России от 26.03.2009 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» и переходом с 1 января 2008 года на отражение доходов и расходов Банка по методу «начисления», а не по факту получения или уплаты, как это было в 2009 году. В связи с этим в учетной политике на 2008 год определены новые принципы признания доходов и расходов, а также сроки и периодичность их отражения в бухгалтерском учете. Также внесены изменения и дополнения в порядок формирования резервов на возможные потери в связи с вступлением в силу с 1 января 2008 изменений в Положение Банка России от 20.03.2008 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери». В раздел «Налоговые аспекты учетной политики» внесены изменения в связи с изменениями в налоговом законодательстве Российской Федерации, принятыми федеральными законами № 137-ФЗ от 27.07.2008., № 216-ФЗ от 24.07.2009 и вступившими в силу с 1 января 2008 года, а именно:

• налоговым периодом по НДС является квартал, ранее был – календарный месяц;
• для целей исчисления налога на прибыль организаций: изменен критерий по отнесению имущества к амортизируемому: его стоимость должна быть более 20000 рублей.

      В целях обеспечения качественного составления годового отчета в ЗАО «Банк «Вологжанин» проведена инвентаризация денежных средств, ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, финансовых вложений, расчетов с дебиторами и кредиторами по состоянию на 01 ноября 2009 года. В ходе инвентаризации проведена сверка складского учета с данными бухгалтерского учета, сверка аналитического и синтетического учета. По итогам инвентаризации составлены инвентаризационные описи, излишков или недостач не выявлено. Списаны с баланса отдельные предметы основных средств, а также материальных ценностей с внесистемного учета, пришедшие в негодность для дальнейшей эксплуатации из-за физического и (или) морального износа.

      По  состоянию на 01 января 2008 года проведена  ревизия наличных денежных средств и ценностей операционной кассы банка, а также операционных касс дополнительных офисов и кредитно-кассового офиса ЗАО «Банк «Вологжанин». Фактическое наличие денег и ценностей в кассах соответствует остаткам в книгах учета ценностей и данным бухгалтерского учета.

      По  состоянию на 01.11.2009 г. проведена инвентаризация всех статей баланса, в том числе: расчетов по требованиям и обязательствам по банковским операциям, включая расчеты с учредителями доверительного управления, также проведена инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся на балансовых счетах 47422, 47423, 60301, 60302, 60303, 60311, 60312, 60320. В ходе инвентаризации не выявлено расхождений между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета. По итогам инвентаризации составлены двусторонние акты сверки задолженности с поставщиками и покупателями товаров (работ, услуг), также приняты решения о списании кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, на доходы ЗАО «Банк «Вологжанин».

      Кроме этого, проведен анализ дебиторской  и кредиторской задолженности, числящейся на балансовых счетах № 47422, 47423, 60301, 60302, 60304, 60312, 60320 по состоянию на 1 января 2008 года, который показал, что на данных счетах в основном отражены средства в расчетах краткосрочного характера. К ним относятся: расчеты банка с бюджетом по налоговым платежам, срок уплаты которых еще не наступил (остатки счета № 60301 на сумму 3338,8 тыс. руб.); кредиторская задолженность Банка за услуги, а также Агентству по страхованию вкладов (остатки счета 60311 на сумму 1011,7 тыс. руб.); суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие возврату из бюджета в будущих отчетных периодах (остатки счета № 60302 на сумму 4610,7 тыс. руб.); расчеты с поставщиками товаров (работ, услуг) на основании заключенных договоров, срок поставки которых еще не наступил (остатки счета № 60312 на сумму 3069 тыс. руб.); расчеты с акционерами ЗАО «Банк «Вологжанин» по начисленным, но не выплаченным им дивидендам (остатки счета № 60320 на сумму 170 тыс. руб.).