Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2013 в 12:42, курсовая работа
Целью аудита кассовых операций является проверка соблюдения банком требований законодательства в части совершения и отражения в учете расчетно-кассовых операции, выявления недостатков в организации и ведении расчетно-кассовой работы.
Целью работы является изучение теоретических и практических основ аудита кассовых операций кредитных организаций.
Продолжение табл. 6
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
7 |
В каком размере банком установлен лимит денег в кассе |
Лимит остатка денег в кассе предприятия, установленный банком |
| |||
| 8 |
|
Установлены ли
руководителем организации |
Нет |
|||
Да |
Приказ об установлении сроков внезапной ревизии кассы |
|||||
9 |
Сменялись ли кассиры на предприятии в проверяемом периоде |
Нет |
||||
Да |
||||||
10 |
Была ли проведена ревизия при смене кассиров |
Нет |
||||
Да |
Акт ревизии кассы |
|||||
11
|
Назначена ли приказом руководителя предприятия комиссия для проведения ревизии кассы
|
Нет |
||||
Да |
Приказ о назначении комиссии по ревизии кассы |
|||||
12 |
Соблюдались ли установленные сроки внезапных ревизий кассы |
Нет |
Продолжение табл. 6
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Да |
Акты внезапных ревизий кассы |
|||||
13
|
Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности |
Нет |
||||
Да |
Договоры с кассирами о полной материальной ответственности |
Программа аудита кассовых операций
Проверяемая организация Акционерное общество Новосибирский коммерческий муниципальный банк
Период аудита 1.07.2006 г. – 31.12.2006 г.
Количество человеко – часов - 120
Руководитель аудиторской группы Петрова Л.А..
Состав аудиторской группы Кузнецова Т.С., Образцова Е.А..
№ п/п |
Перечень аудиторских процедур |
Период проведения |
Исполнитель |
Рабочие документы |
1 |
Проверка достаточной технической укрепленность хранилища |
11.01.2007 |
Кузнецова Образцова |
Заметки аудитора |
2 |
Проверка достаточной оснащенности операционных касс |
11.01.2007 |
Петрова |
Заметки аудитора |
3 |
соблюдение банком установленного порядка ведения кассовых операций |
11. 01.2007 |
Кузнецова |
Таблица соответствия |
4 |
соблюдение порядка расчетов наличными деньгами; |
11. 01.2007 |
Образцова |
Заметки аудитора |
5 |
соблюдение правил поступления наличных денег в кассу банка |
12. 01.2007 |
Кузнецова Образцова |
Аналитическая таблица |
6 |
соблюдение правил организации и учета получения наличных денег из кассы банка |
12.01-13.01 |
Кузнецова Образцова |
То же |
7 |
соблюдение лимита расчета наличными деньгами |
13. 01.2007 |
Петрова |
То же |
8 |
соблюдение кассового планирования и соблюдение лимита остатков кассы банка |
13. 01.2007 |
Образцова |
То же |
9 |
соблюдение полноты и правильности учета ценностей в хранилище |
13. 01.2007 |
Кузнецова |
То же |
10 |
состояние отчетности о кассовых оборотах банка |
13. 01.2007 |
Петрова |
То же |
11 |
количество ревизий по кассе |
14.01-15.01 |
Кузнецова Образцова |
приказы |
12 |
состояние договоров
о полной материальной ответственности
с лицами, ответственными за работу
с наличностью и другими |
15.01.2007 |
Петрова |
договора о полной материальной ответственности |