Анализ состава и структуры пассивов баланса

 

 

           В данной таблице мы видим, что предприятие убыточное. О чем свидетельствует убыток -10389  на 2011г, -51289 на 2012г. Предприятие производит тепловую энергию и обеспечивает постоянные рабочие места. Мы видим, что выручка в 2012г возрастает по сравнению с 2011г. Это связано с тем, что предприятие начало работать со второго полугодия 2011г. 
 

Раздел 3.Анализ пассивов предприятия.

3.1.Общая оценка  структуры пассивов предприятия.

Анализ состава и структуры пассива баланса позволяет установить виды, структуру и специфику источников финансирования.

В процессе последующего анализа необходимо более детально изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала, выяснить причины изменения отдельных слагаемых и дать оценку этим изменениям за отчетный период.

Таблица 3.

Анализ состава и структуры пассивов баланса.

Статьи баланса	Абсолютные величины, т. р		Относительные величины,%		Изменения
	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Абсолютные величины, т.р	Структура,%	% к началу года	% к изменению итога
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Пассив
III.Капитал и резервы
Уставный капитал	10	10	0,05	0,03	-	-0,02	-	-
Добавочный и резервный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	-10354	19 356	-58,57	-72,54	-9002	-14,01	0,86	100,1
Итого по разделу III.	-10344	19 346	-58,51	-72,54	-9002	-14,03	0,87	100,1
Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства	-	44	-	0,16	44	0,16	-	0,48
Прочие долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу		44	-	0,16	44	0,16	-	0,48
Краткосрочные обязательства
Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность В том числе:	27 379	45 084	154,88	169,06	17705	14,18	0,64	196,94
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	22 411	37 041	126,78	138,90	14630	12,12	0,65	162,73
Расчеты по налогам и сборам	952	1 624	5,38	6,08	672	0,7	0,70	7,47
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	2 017	2 327	11,41	8,72	310	-2,69	0,15	3,44
Расчеты с персоналом по оплате труда	1 148	1 481	6,49	5,55	333	-0,94	0,29	3,70
Расчеты с подотчетными лицами	1	8	0	0,03	7	0,03	7	0,07
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	572	1 948	3,23	7,30	1376	4,07	2,40	15,30
Расчеты с покупателями и заказчиками	278	655	1,57	2,45	377	0,88	1,35	4,19
Доходы будущих периодов	631	702	3,56	2,63	71	-0,93	0,11	0,78
В том числе: Целевое финансирование	-	634	-	2,37	634	2,37	-	7,05
Безвозмездные поступления	631	68	3,56	0,25	-563	-3,31	-0,89	-6,26
Оценочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие обязательства	11	182	0,06	0,68	171	0,62	15,54	1,90
Итого по разделу V.	28 020	45 969	158,51	172,38	17949	13,87	0,64	199,65
Баланс	17 677	26 667	100	100	8990	-	0,50	-

 

 

По данным таблицы мы можем сделать вывод, что ООО «СТС» является убыточным предприятием. За 2012г  убыток составил -9002т.руб. Так же можем сделать вывод, что кредиторская задолженность на конец 2012г возросла на 165%. Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности составили расчеты перед поставщиками и подрядчиками, за выполненные работы составило 82%. На конец 2012г.расчеты с персоналом по оплате труда имеет задолженность.

 

3.2. Анализ состава и структуры собственного капитала.

 При анализе структуры капитала необходимо учитывать особенности каждой из его составляющих. Собственный капитал характеризуется простотой привлечения, обеспечением более устойчивого финансового состояния организации и снижением риска банкротства. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованием самофинансирования организации, поскольку он — залог ее. самостоятельности и независимости. Особенность собственного капитала заключается в том, что он инвестируется на долгосрочной основе, поэтому подвергается наибольшему риску для его владельцев. Отсюда чем выше доля собственного капитала в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем выше барьер, защищающий кредиторов от возможных убытков, и меньше риск потери.

Таблица 4.

               Анализ состава и структуры  собственного капитала.

Показатели	Начало года		Конец года		Отклонения
	Тыс. руб	% к итогу	Тыс. руб	% к итогу	Тыс. руб	По % изменению
Уставный капитал	10	-0,09	10	-0,05	-	0,04
Собственные акции выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-	-
Переоценка внеоборотных активов	-	-	-	-	-	-
Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	-10354	100,9	-19356	100,5	-9002	-0,4
Итого собственного капитала.	-10344	100	-19346	100	-9002	-

 

 

По данным таблицы видно, что изменения в собственных источниках финансирования не значительно. Они касаются лишь двух статей: доля уставного капитала в структуре уменьшилась 0,04%, а доля непокрытого убытка увеличилась на -0,4%. Что отражает отрицательный характер деятельности предприятия.

3.3. Анализ состава  и структуры заемного капитала.

Заемный капитал, используемый предприятием, характеризует в совокупности объем его финансовых обязательств. Проблема обеспечения предприятия финансовыми ресурсами, как долгосрочного характера, так и краткосрочного характера является актуальной. Выбор источника долгового финансирования и стратегия его привлечения определяют базовые принципы и механизмы организации финансовых потоков предприятия. Эффективность и гибкость управления формированием заемного капитала способствуют созданию оптимальной финансовой структуры капитала предприятия.

Таблица 5.

           Анализ состава и структуры  заемного капитала.

Показатели	Начало года		Конец года			Отклонение
	Тыс. руб	% к итогу	Тыс. руб		% к итогу	Тыс. руб	По % изменению
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	-	-	-		-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-	44		0,09	44	0,09
Оценочные обязательства	-	-	-		-	-	-
Прочие обязательства	-	-	-		-	-	-
Итого по разделу IV.	-	-	44		0,09	44	0,09
V. Краткосрочные обязательства.
Заемные средства	-	-	-		-	-	-
Кредиторская задолженность	27379	97,71	45084		98,07	17705	0,36
В том числе:
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	22411	79,9	37041		80,57	14630	0,67
Расчеты с покупателями и заказчиками	278	0,99	655		1,42	377	0,43
Расчеты по налогам и сборам	952	3,39	1624		3,53	672	0,14
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	2017	7,19	2327		5,06	310	-2,13
Расчеты с персоналом по оплате труда	1148	4,09	1481		3,22	333	-0,87
Расчеты с подотчетными лицами	1	-	8		0,01	7	0,01
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	572	20,28	1948		4,23	1376	-16,05
Доходы будущих периодов	631	2,25	702		1,52	71	-0,73
В том числе:
Целевое финансирование	-	-	634		1,37	634	1,37
Безвозмездные поступления	631	2,25	68	0,14		-563	-2,11
Прочие обязательства	11	0,03	182	0,39		171	0,36
Итого заемных средств.	28020	100	45969	100		17949	-

 

 

По данным таблицы среди заемных источников приходится на кредиторскую задолженность. На начало года составило 97,71%, а на конец года составило 98,07%, причем наблюдается рост этого показателя на начало года составило 27 379р.,а на конец года 45 084р.т.е  возрос на 0,36%. В том числе наибольший удельный вес имеют расчеты с поставщиками и подрядчиками 79,9% на начало года, на конец года 80,57%. Так же наблюдается рост показателя расчета с разными дебиторами и кредиторами на начало года составило 20,28%, а на конец года составило 4,23%.

3.4. Оценка эффективности использования собственных и заемных источников финансирования.

Анализ эффективности использования собственного и заемного капитала организаций представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации бухгалтерского учета и отчетности, имеющий целью:

-оценить текущее и перспективное финансовое состояние организации, т.е. использование собственного и заемного капитала;

-обосновать возможные и приемлемые темпы развития организации с позиции обеспечения их источниками финансирования;

-выявить доступные источники средств, оценить рациональные способы их мобилизации;

-спрогнозировать положение предприятия на рынке капиталов.

 

Таблица 6.

Оценка эффективности использования собственных и заемных источников финансирования.

Показатели	2011	2012	Отклонение (+; -)
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала.	11,34	15,13	3,79
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала.	-	-	-
Коэффициент автономии.	-	-	-
Уровень рентабельности собственного капитала.	200,13	93,05	-107,08
Уровень рентабельности заемного капитала.	-	-	-

 

 

В данной таблице мы видим, что коэффициент оборачиваемости собственного капитала в 2012г.увеличился на 3.79%. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала отсутствует так как на предприятии отсутствует заемный капитал. Уровень рентабельности собственного капитала в 2012г уменьшился на -107,08, а в 2011увеличился,составило 200,13. Уровень рентабельности заемного капитала отсутствует.  
                                          Заключение.

Пассив баланса раскрывает содержание собственного капитала и обязательств, как долгосрочного, так и долгосрочного характера. В пассиве баланса отражается структура ресурсов предприятия по источникам их образования. Пассив включает в себя:

Собственный капитал- « Капитал и резервы» -уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, фонд социальной сферы, нераспределенная прибыль прошлых лет и др. Собственный капитал показывает основную часть финансовых ресурсов- экономических обязательств организации перед участниками, учредителями, собственниками  в связи с предоставлением ей ценностей, как на этапе образования организации, так и в результате реинвестирования заработанной прибыли в течение всего периода ее деятельности с момента учреждения.

Заемный капитал - « Долгосрочный обязательства», « Краткосрочные обязательства». Заемный капитал представляет собой часть привлеченных в хозяйственный оборот организации финансовых ресурсов в виде ценностей, которые принадлежат третьим лицам.

Разграничение в пассивной части баланса обязательств и капитала соответствует не только различному характеру обязательств организации перед собственником и третьими лицами, но также срочности и порядку их погашения.

Объектом исследования в курсовой работе является ООО « Сасовские тепловые сети» основным видом деятельности которого является -организация теплоснабжения населения;

-оказание коммунальных  услуг юридическим и физическим  лицам;

-производство тепловой  энергии;

-передача тепловой энергии;

-поставка тепловой энергии;

-оказание услуг по  реализации тепловой энергии  юридическим и физическим лицам;

-обеспечение эксплуатации  энергетического оборудования в  соответствии с действующими  нормативными требованиями, проведение  своевременного и качественного его ремонта, технического перевооружения и реконструкции энергетических объектов, а также развитие энергосистемы;

-эксплуатация, монтаж, ремонт  котлов и сосудов, работающих  под давлением, трубопроводов пара  и горячей воды;

-деятельность по эксплуатации  тепловых сетей.

 

На основании расчета основных экономических показателей деятельности ООО « СТС», видно, что предприятие является убыточным . За 2012г  убыток составил -9002т.руб. Так же можем сделать вывод, что кредиторская задолженность на конец 2012г возросла на 165%.