Анализ состава и структуры пассивов баланса

Уставный капитал-стоимостное отражение совокупного вклада учредителей(собственников) в имущество предприятия при его создании. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации уставным капиталом обладают акционерные общества и другие коммерческие организации( общества с ограниченной ответсвенностью). Согласно ст.25 Федерального закона «Об акционерных обществах» уставный капитал общества состоит из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами. Номинальная стоимость всех обыкновенных акций общества должна быть одинаковой. В ст.34 закона определено, что акции общества, распределенные при его учреждении, должны быть полностью оплачены в течение года с момента государственной регистрации общества, если меньший срок не предусмотрен договором о создании общества. Не менее 50% акций общества, распределенных при его учреждении, должно быть оплачено в течение трех месяцев с момента государственной регистрации общества.

Источники увеличения уставного капитала могут быть различными, например за счет:

-средств акционеров( участников), в частности за счет дополнительной эмиссии акций в акционерном обществе;

-средств добавочного  капитала;

-нераспределенной прибыли  общества;

-конвертации облигаций  в акции общества.

Уменьшение уставного капитала может производиться по решению акционеров либо в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах».

Добавочный капитал-составляющая собственного капитала в его настоящей трактовке- объединяет группу достаточно разнородных элементов: суммы от дооценки внеоборотных активов предприятия; эмиссионный доход акционерного общества; суммы источников финансирования в виде бюджетных ассигнований и иных аналогичных средств, которые по моменту ввода в действие(эксплуатацию) объекта основанных средств переводятся на увеличение добавочного капитала и др. Элементы добавочного капитала участвуют в формировании таких составных частей собственного капитала, как инвестированный капитал(субсчет « Эмиссионный доход»),но основная часть добавочного капитала представлена, как правило, результатами переоценки. Детальное изучение и сопоставление отдельных элементов добавочного капитала и связанных с ними статей баланса позволяет объяснить все изменения, которые происходят в структуре собственного капитала и его величине.

Резервный капитал-формируется в соответствии с установленным законом порядком и имеет строго целевое назначение. В условиях рыночной экономики резервный капитал выступает в качестве страхового фонда, создаваемого для целей возмещения убытков и обеспечение защиты интересов третьих лиц в случае недостаточности прибыли у предприятия. Отсутствие резервного капитала или его недостаточная величина (в случае обязательного формирования резервного капитала) рассматривается как фактор дополнительного риска вложения средств в предприятие, поскольку свидетельствует либо о недостаточности прибыли, либо об использовании резервного капитала на покрытие убытков.

Нераспределенная прибыль представляет собой часть капитала держателей остаточных прав(собственников),аккумулирующую не выплаченную в виде дивидендов прибыль, которая является внутренним источником финансовых средств долговременного характера. По экономическому содержанию нераспределенную прибыль можно отнести к свободному резерву. Средства резервов и нераспределенной прибыли помещены в конкретное имущество или находятся в обороте. Их величина характеризует результат деятельности предприятия и свидетельствует о том, насколько увеличились активы предприятия за счет собственных источников. При анализе нераспределенной прибыли следует оценить изменение ее доли в общем объеме собственного капитала. Тенденция к снижению этого показателя может свидетельствовать о падении деловой активности и, следовательно, должна стать предметом особого внимания финансового менеджера или внешнего аналитика. Вместе с тем при анализе структуры собственного капитала нужно иметь в виду, что величина нераспределенной прибыли во многом определяется учетной политикой предприятия.

Анализ заемного капитала организации.

Заемный капитал организации определяется совокупной величиной ее обязательств перед другими юридическими и физическими лицами. Величина заемных средств характеризует возможные будущие изъятия средств предприятия, связанные с ранее принятыми обязательствами.

Обязательства могут быть признаны при следующих условиях:

-ожидается отток ресурсов  в связи с выполнением обязательств;

-обязательства являются  результатом прошлых или текущих  событий;

-есть уверенность в  будущих потерях, связанных с имеющимися обязательствами;

-обязательства могут  быть достоверно измерены.

Заемные средства обычно классифицируют в зависимости от степени срочности их погашения и степени обеспеченности.

По степени срочности погашения обязательства подразделяют на долгосрочные и текущие. Средства, привлекаемые на долгосрочной основе, обычно направляют на приобретение активов длительного использования, тогда как текущие пассивы, как правило, являются источником формирования оборотных средств. Для оценки структуры обязательств весьма существенно их деление на необеспеченные и обеспеченные. Обеспеченные обязательства в случае ликвидации предприятия и объявления конкурсного производства погашаются из конкурсной массы в приоритетном порядке ( до удовлетворения требований прочих кредиторов). Особый интерес для анализа обязательств может представлять изучение динамики обязательств предприятия по нетоварным операциям: задолженность по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению, перед бюджетом. Анализ состава и структуры заемных средств целесообразно начинать с выяснения роли долгосрочных и краткосрочных источников финансирования в деятельности организации. Наличие в составе источников ее имущества долгосрочных заемных средств - явление, как правило, положительное.

 

Раздел 2.Краткая экономическая характеристика организации.

Общество с ограниченной ответственностью « Сасовские тепловые сети». Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке:

 ООО «СТС».

Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации. Общество является коммерческой организацией.

Предметом деятельности Общества является:

-организация теплоснабжения  населения;

-оказание коммунальных  услуг юридическим и физическим  лицам;

-производство тепловой  энергии;

-передача тепловой энергии;

-поставка тепловой энергии;

-оказание услуг по  реализации тепловой энергии  юридическим и физическим лицам;

-обеспечение эксплуатации  энергетического оборудования в  соответствии с действующими  нормативными требованиями, проведение  своевременного и качественного его ремонта, технического перевооружения и реконструкции энергетических объектов, а также развитие энергосистемы;

-эксплуатация, монтаж, ремонт  котлов и сосудов, работающих  под давлением, трубопроводов пара  и горячей воды;

-деятельность по эксплуатации  тепловых сетей.

Все выше перечисленные виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством РФ. Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости долей его участников. Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, составляет

10 000 (десять тысяч) рублей.

Высшим органом управления Обществом является Общее собрание участников Общества. Контрагентами данного общества являются ООО «Водоресурс», ООО « Водосток», ЗАО «Ока-Восток-сервис», ООО «Газпром межрегионгаз  Рязань», ООО «КвасКо» и др.

Совет директоров Общества осуществляет общее руководство деятельностью Общества.

Единоличным исполнительным органом Общества является Генеральный директор Общества Сизых Павел Анатольевич.

Срок полномочий Генерального директора Общества составляет 3 года. Генеральный директор Общества может переизбираться неограниченное число раз. Генеральный директор Общества обязан в своей деятельности соблюдать требования действующего законодательства, руководствоваться требованиями настоящего Устава, решениями органов управления Общества, принятыми в рамках их компетенции, а также заключенными Обществом договорами и соглашениями, в том числе заключенным с Обществом трудовым договором.

Генеральный директор Общества обязан действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

Место нахождения Общества: 391430, Рязанская область, г. Сасово, проезд Промышленный, д.7.

 

Схема организационно-производственного устройства.

Строительный участок

Механический участок

ОМТС

Абонентский отдел

Бухгалтерия

АУП

ООО «СТС»

Котельная №1,№2

Цех

ЦТП

Транспортный цех

Механический участок

ОМТС

Абонентский отдел

Бухгалтерия

АУП

ООО «СТС»

Котельная №1,№2

Цех

ЦТП

Транспортный цех

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                  Таблица 1.

Основные технико-экономические показатели деятельности организации за 2011-2012г.

Показатели	2011	2012	Темп роста,%
Объем выпущенной продукции, т.р с НДС.	69229937,58	172743783,08	249,52
Численность персонала, чел.	227	206	90,74
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, т. р	38721	303158	7,82
Производственные затраты, т. р	71858	196714	273,75
Производственная площадь, мкВ	2000	2000	100

 

 

В данной таблице мы видим, что объем выпущенной продукции возрос в 2 раза. Темп роста выпущенной продукции объясняется тем, что предприятие каждый год устанавливает  новый тариф на тепловую энергию. Но подорожание на 249,52 объясняется не только подорожание тепловой энергии но и тем, что  предприятие работало пол года.

                                                                                                             

                                                                                                            Таблица 2.

Показатели эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

Показатели	2011	2012	Отклонение          (+; - )
Исходные данные
Выручка от реализации продукции, т. р., без НДС	58699	146393	87694
Полная себестоимость реализованной продукции, т. р.	-71858	-196714	-124856
Прибыль от реализации продукции, т. р.	-13189	-51289	-38100
Чистая прибыль	-10351	-9001	1350
Среднегодовая стоимость основных фондов, т. р	216	198	-18
Среднегодовая численность работников, чел	227	206	-21
Среднегодовая стоимость оборотных средств, т. р	14422	21835	7413
Среднегодовая стоимость активов, т. р	88385	13333	-75052
Среднегодовая стоимость собственного капитала, т. р	-5172	-9673	-4501
Расчетные показатели
Производительность труда, т. р	258,58	710,64	452,06
Фондоотдача , руб	271,7	739,3	521,6
Фондоемкость , руб	0	0	0
Материалоемкость , руб	-1,22	-1,34	-0,12
Рентабельность активов, %	-11,71	-67,50	-55,79
Рентабельность собственного капитала , %	200	93,05	-106,95
Рентабельность хозяйственной деятельности, %	18,35	26,07	7,72
Рентабельность продаж, %	-22,46	-35,03	-12,57
Рентабельность основных производственных фондов, %	-4792,12	-4545,95	246,17