Анализ финансового состояния предприятия

В отчетном году по сравнению с прошлым годом величина прибыли от продаж возросла на 4738 тыс. руб.,  хотя наблюдается снижение выручки (нетто) от продаж на 57184 тыс. руб. и себестоимости продаж на 58922 тыс.руб.

Величина чистой прибыли за отчетный год  уменьшилась на 5162 тыс. руб., за счет снижения прибыли до налогообложения на 6476 тыс. руб.

Прочие расходы в отчетном периоде увеличились на 9814 тыс. руб., доходы прочие выросли на 2772 тыс. руб.

Анализ финансовых результатов  организации показал уменьшение в динамике всех ее финансовых результатов в отчетном году по сравнению с данными прошлого года, что свидетельствует о недостаточной успешности финансово-хозяйственной деятельности данного  предприятия.

Объем реализации и величина прибыли зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

В таблице 8 проанализируем влияние различных факторов на  чистую прибыль.

 

Таблица 8 - Сводка влияния факторов на  чистую прибыль

Показатели-факторы	2011 год, тыс.руб.
1.      Изменение прибыли от продаж – всего,	4738,00
в том числе за счет факторов:
·                     выручки от продаж	-1531,67
·                     цен на продукцию	384,38
·                     себестоимости проданной продукции	5290,19
·                     коммерческих расходов	595,10
·                     управленческих расходов	0,0
2.      Изменение прочих доходов и расходов,	-11214
в том числе за счет:
·                     процентов к получению	0
·                     процентов к уплате	-4172
·                     доходов от участия в других организациях	0
·                     прочих доходов	2772
·                     прочих расходов	-9814
3.      Изменение прибыли до налогообложения (п.1+п.2)	-6476
4.      Изменение  налога на прибыль	-1314
5.      Изменение чистой прибыли (п.3 - п.4)	-5162

Исходя, из проведенного анализа можно сделать вывод, что рост цен способствовал увеличению себестоимости проданной продукции на 5290,19 тыс. руб., изменение прибыли за счет выручки от продаж  составило -1531,67 тыс. руб., за счет цен на продукцию – 384,38тыс. руб.

Управленческие расходы оказали нулевое влияние на изменение прибыли.

Влияние прочих доходов увеличило прибыль на 2772 тыс.руб., а за счет прочих расходов произошло снижение прибыли на 9814 тыс.руб.

Прибыль до налогообложения уменьшилась на 6476 тыс. руб., изменение налога на прибыль равен -1314 тыс. руб.

Чистая  прибыль  снижается на 5162 тыс. руб.,   из-за изменения прибыли до налогообложения.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности - производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Анализ рентабельности проводится по данным формы №2 “Отчет о прибылях и убытках” и №1 “Бухгалтерский баланс” за отчетный период и аналогичный период предыдущего года. Расчет анализа рентабельности представлен в таблице 9.

Таблица 9 - Динамика показателей рентабельности

Показатели	2010 год	2011 год	Изменение
			+,-	%
1. Рентабельность продаж	2,01	3,83	1,8	190,7
2. Общая рентабельность капитала (экономическая рентабельность)	1,6	0,3	-1,3	18,0
3. Рентабельность собственного капитала	2,5	0,4	-2,1	16,2
4. Рентабельность продукции	2,1	4,2	2,0	194,1
5. Рентабельность собственного капитала  по чистой прибыли	2,1	0,4	-1,7	17,1
6.  Рентабельность текущих активов	3,06	0,70	-2,4	23,0
7. Рентабельность производственных  фондов	4,1	0,6	-3,5	14,1

Рентабельность продаж   в 2011 году  по отношению к 2010 г. выросла на 90,7%, экономическая рентабельность  уменьшилась  на 18%. Рентабельность продукции возросла на 2 пт., что составило 94,1%. Рентабельность текущих активов в 2010г. составила 3,06пт., в 2011 – 0,7пт., изменения составили 23%. Рентабельность собственного капитала снизилась на 2,1%, прибыль, приходящаяся на 1 рубль собственного капитала, вложенного в производство снизилась на 1,7, и составила 0,4 рубля в 2011г., против 2,1руб. в 2010году.

Наличие в анализируемом периоде  у предприятия чистой прибыли свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств.

На рисунке 1 рассмотрим показатели рентабельности в динамике.

Рисунок 1 Оценка  динамики показателей рентабельности

 

Производственный потенциал - это система экономических отношений, возникающая между хозяйствующими субъектами на макро- и микроуровнях по поводу получения максимально возможного производственного результата, который может быть получен при наиболее эффективном использовании производственных ресурсов, при имеющемся уровне техники и технологий, передовых формах организации производства.

Производственный потенциал предприятия - это отношения, которые возникают на микроуровне между работниками самого предприятия по поводу получения максимально возможного производственного результата, который может быть получен при наиболее эффективном использовании производственных ресурсов.

Оценку динамики показателей производственного потенциала рассмотрим в таблице 10.

Таблица - 10 Анализ производственного потенциала предприятия

Показатели	2010г.	2011г.	темп роста,%
Прибыль балансовая	7943	1467	18,5
Выручка	380450	323266	85,0
Активы(имущество)	409941	443240,5	108,1

Тр. прибыли > Тр.выручки > Тр. Бн > 100

18,5 < 85 < 108.1 < 100

Данное соотношение означает, что:

- прибыль снижается быстрее, чем объём продаж, что может свидетельствовать о повышении себестоимости;

- объём продаж увеличивается  медленнее, чем активы предприятия, что доказывает неэффективное использование ресурсов предприятия;

- экономический потенциал предприятия  снижается по сравнению с предшествующим периодом.

 

 

 

2.6 Анализ  деловой активности организации

Анализ деловой активности предприятия на количественном уровне предполагает расчет ряда показателей, характеризующие деятельность предприятия.

Во-первых определяют, выполняется ли «золотое правило», характеризующее экономическую деятельность предприятия.

Второе направление количественного анализа деловой активности предусматривает расчет показателей, характеризующих оборачиваемость и управление активами.

О деловой активности свидетельствуют динамичность развития предприятия и достижение им поставленных целей. Основным критерием эффективности работы предприятия является результативность, прибыльность. Одним из направлений анализа результативности и является деловая активность, которая в финансовом смысле проявляется в скорости оборота средств предприятия и темпов их развития.

Динамику показателей деловой активности предприятия рассмотрим в таблице 11.

Таблица 11 – Анализ деловой активности организации

Показатели	2010год	2011год	откл.,%
1	3	4	5
1. Коэффициент общей оборачиваемости  капитала (ресурсоотдача), оборотов	0,93	0,73	78,6
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств, оборотов	1,82	1,83	100,5
3. Коэффициент отдачи нематериальных  активов, оборотов	0	0
4. Фондоотдача, оборотов	3,77	2,28	60,6
5. Коэффициент отдачи собственного  капитала, оборотов	1,22	0,91	74,7
6. Оборачиваемость материальных  средств (запасов), в днях	0,0033	0,0027	81,3
7. Оборачиваемость денежных средств, в днях	0,2	2,7	1334,1

 

Продолжение таблицы 11

8. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах, оборотов	4,8	22,8	476,5
9. Срок погашения дебиторской  задолженности, в днях	75,1	15,8	21,0
10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской  задолженности, оборотов	6,7	14,0	208,9
11. Срок погашения кредиторской  задолженности, в днях	53,6	25,7	47,9

Коэффициент общей оборачиваемости капитала снизился на 21,4%,  это говорит о неэффективном использовании имущества предприятия. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств вырос на 0,5%, т.е. количество оборотов оборачиваемости оборотных средств увеличилось. Неэффективное использование основных средств предприятия выражено в снижении показателя фондоотдачи на 39,4%. Коэффициент отдачи собственного капитала снизился на 25,3%, показывая, что на 1 рубль вложенного собственного капитала в 2010г. приходилось – 1,22 руб., а в 2011г. – 0,91руб.

По расчетам  относительно оборачиваемости  материальных средств можно сказать, что тенденция увеличения  периода оборота материальных запасов является отрицательной, а увеличение показателя оборачиваемости денежных средств – положительной. Увеличение коэффициента оборачиваемости средств в расчетах почти в 5 раз и коэффициента  оборачиваемости  кредиторской задолженности в 2 раза означает отсутствие проблем с оплатой счетов. Значительное сокращение сроков  погашения дебиторской задолженности  и кредиторской задолженности – положительная тенденция.

 

 

 

 

 

3. Мероприятия по повышению экономической  эффективности производства.

Финансовое состояние предприятия - это сложная экономическая категория, отражающая на определенный момент состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.