Анализ финансового состояния предприятия

Основной вид деятельности предприятия — в области производства качественной высокорецептурной хлебобулочной и кондитерской продукции.

Место нахождения общества: 460022, г. Оренбург, ул.Кавказская, 4.                                                                                            

         Одним из важнейших факторов, влияющий на повышение эффективности  производства является обеспеченность  предприятия основными фондами  в необходимом количестве, ассортименте, и более полное их использование. Поэтому проанализируем состав, структуру, состояние и динамику основных фондов   ОАО «Оренбургский хлебокомбинат» за последние годы. Источником оценки является «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других финансовых активов» за 2009, 2010 и 2011 год.

Состав и структура  основных фондов ОАО «Оренбургского хлебокомбината» представлены в таблице 1.

 

 

 

 

 

Таблица 1- Состав и структура основных фондов ОАО «Оренбургского хлебокомбината».

Показа-тели	На начало года								Отклонение 2009г. к 2010г. ( +; - )		Отклонение 2010г. к 2011г. ( +; - )
	2009 г.		20010 г.				2011 г.
	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.		Уд. вес, %		Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	По сумме, тыс. руб.	По уд. весу, %	По сумме, тыс. руб.	По уд. весу, %
1	2	3	4		5		6	7	8	9	10	11
1.Здания	18081	29,3	18081		27,8		18081	25,4	-	-	-	-
2.Сооружения	1303	2,1	1303		2,0		1303	1,8	-	-	-	-
3. Машины и оборудование	34937	56,5	36607		56,1		40065	56,2	+1670	- 0,4	+3458	+0,1
4.Транспортные средства	6697	10,8	8313		12,7		10816	15,18	+1616	+ 1,9	+2503	+2,5
5.Производственный и хоз. инвентарь	722	1,2	862		1,3		921	1,32	+ 140	+ 0,1	+ 59	+0,02
6.Другие виды основных средств	13	0,02	13		0,02		13	0,03	-	-	-	+0,01
Продолжение таблицы 1.
1	2	3		4		5	6	7	8	9	10	11
7.Земельные участки и объекты природопользования	49	0,08		49		0,08	49	0,07	-	-	-	-0,01
Всего основных фондов	61802	100		65228		100	71248	100	+3426	-	+6020

 

         По данным таблицы 1 можно отметить, что основные фонды за 2009 г. по сравнению с 2010 г. увеличились на 3426 тыс. руб., что произошло в основном за счет увеличения стоимости машин и оборудования на 1670 тыс. руб. и транспортных средств на 1616 тыс. руб.

          В 2011 г. по сравнению с 2010 г. основные фонды увеличились на 6020 тыс. руб., также за счет увеличения стоимости машин и оборудования на 3458 тыс. руб. и транспортных средств на 2503 тыс. руб.

Стоимость производственныого и хоз. инвентаря увеличилась на 140 тыс. руб. за 2010 г. В 2011 г. стоимость производственныого и хоз. инвентаря также увеличилась по сравнению с 2010 г. на 59 тыс. руб. и составила 921 тыс. руб.

Стоимость зданий, сооружений, других видов основных средств, земельных  участков и объектов природопользования не изменялась.

Таким образом, можно  сделать вывод о том, что предприятие  активно наращивает производственно-хозяйственные фонды, что говорит о эффективной финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Оренбургского хлебокомбината».

Важнейшими показателями оценки работы предприятия являются себестоимость продукции, прибыль, объем реализованной продукции, основные производственные фонды.

 Информация о финансовых результатах деятельности ОАО "Оренбургский хлебокомбинат" представлена в таблице 2.

Таблица 2 - Финансовые результаты деятельности ОАО «Оренбургский хлебокомбинат».

Показатель	2009г., тыс. руб.	2010г., тыс.ру.	2011г., тыс. руб.	2010г. к 2009г., %	2011г. к 2010г., %
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации (без НДС).	163579	179555	198170	+109,8	+ 110,4
Полная себестоимость продукции.	148048	162187	170903	+ 109,6	+ 105,4
Прибыль от реализации ТП.	2813	2230	3951	- 79,3	+ 177,2

 

 Анализ данных таблицы 2 показывает, что по сравнению с аналогичным периодом 2009 года за 2010 год произошло ухудшение финансовых показателей. Прибыль от реализации товарной продукции уменьшилась на 1721 тыс. руб., или на 79,3%. В 2011году по сравнению с 2010 годом прибыль от реализации товарной продукции увеличилась на 1721тыс. руб., или на 177,2 %.

          Отчетная информация о себестоимости готовой продукции на ОАО "Оренбургский хлебокомбинат" представлена в таблице 3.

Таблица 3 - Структура себестоимости на ОАО «Оренбургский хлебокомбинат».

Показатель	2009г.,  тыс. руб.	2010 г., тыс. руб.	Динамика, %	2011г., тыс. руб.	Динамика, %
1	2	3	4	5	6
Материальные затраты.	86316	87035	100,83	95650	109,89
Продолжение таблицы 3.
1	2	3	4	5	6
Затраты на оплату труда.	28399	34186	120,37	49662	145,26
Амортизация.	7402	8934	120,69	12767	142,90
Прочие прямые затраты.	3182	3230	101,50	3836	118,76
Итого:	125299	133385	106,45	161915	121,39

 

Как видно из таблицы 3, в структуре себестоимости наибольший рост затрат наблюдается по статьям: материальные затраты, включающие расходы на сырье и материалы, топливо и энергию на технологические цели и т.д. Стоит также отметить значительный рост затрат на оплату труда. Можно предположить, что со временем доля этих затрат будет неуклонно возрастать, так как в условиях рынка недостаточно произвести продукцию, - необходимо приложить значительные усилия, иной раз превышающие в стоимостном выражении другие затраты, для успешного сбыта.

Оценка факторов, влияющих на рентабельность производства будет проводится методом цепных подстановок. В данной работе используется трехфакторная модель, позволяющая рассчитать изменение рентабельности производства по трем факторам: рентабельности продукции, фондоемкости продукции и оборачиваемости оборотных средств. Факторный анализ представлен в таблице 4.

Таблица 4 - Расчеты по факторному анализу рентабельности ОАО «Оренбургский хлебокомбинат».

 

Показатель	Условные обозначе ния	2009 г.	2010 г.	2011г.
1	2	3	4	5
Выручка от реализации, тыс. руб.	N	163579	179555	198170
Основные производственные фонды,  тыс. руб.	F	61802	65228	71248
Оборотные средства,   тыс. руб.	E	34538	38081	38630
Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	C	148048	162187	170903
Прибыль от реализации товарной продукции, тыс. руб.	P	2813	223	3951
Рентабельность предприятия		0,030	0,002	0,036
Расчеты для трехфакторной модели:
1.Рентабельность	P/N	0,0172	0,0012	0,0199
2.Фондоемкость продукции	F/N	0,3778	0,3632	0,3595
3.Оборачиваемость оборотных средств	E/N	0,2111	0,2121	0,1949
Расчет отклонений
Показатель	Отклонения
1	2	3	4	5
	абсолют. 2010г.к 2009г. тыс. руб.	относит. 2010г. 2009г. *100%	абсолют. 2011г. к 2010г. тыс. руб.	относит. 2011г. к 2010г *100%
Выручка от реализации, тыс. руб.	+15976	+9,77%	+18615	+10,37%
ОПФ, тыс. руб	+3426	+5,54%	+6020	+9,23%
Оборотные средства, тыс. руб	+3543	+10,26%	+549	+1,44%
Себестоимость, тыс. руб	+14139	+9,55%	+8716	+5,34%
Прибыль от реализации ТП	-2590	-0,92%	+3728	+17,72%
Рентабельность предприятия	-0,0280	-6,67%	+0,0340	+18,00%
Рентабельность продукции	-0,0160	-6,98%	+0,0187	+16,58%
Фондоемкость	-0,0150	-9,62%	-0,0037	-1,02%
Оборачиваемость	+0,0010	+10,47%	-0,0172	-8,11%

 

Из таблицы 4 видно, что рентабельность предприятия за 2009-2010 гг. снизилась и составил -0,0280 или -6,67%. За 2010-2011 гг. увеличилась и составила +0,0340 или +18%. Рассмотрим какое влияние на эти изменения оказали различные факторы.

1.Влияние фактора рентабельности  продукции:

 а) рассчитываем  условную рентабельность по прибыльности  при условии, что изменилась  только рентабельность продукции,  а значение остальных факторов  остались на уровне базисных:

за 2009-2010гг.; = P / (F+E) = 0,0012 / (0,3778 + 0,2111) =0,0020=0,20%

за 2010-2011гг. = 0,0345=3,45%

 

 б) выделяем влияние  фактора прибыльности продукции:

за 2009-2010 гг. DRPN= -R = 0,0020 - 0,0300 = - 0,028 =- 2,8 %.

за 2010-2011 гг. DRPN = 0,0345- 0,002 = 0,0325 = 3,25%.

 

2. Влияние фактора изменения фондоемкости:

           а) за 2009-2010 гг. 0,0012/ (0,3632+0,2111) = 0,0021 = 0,21%.

за 2010-2011 гг. 0,0348 = 3,48%.

 

 б) за 2008-2009 гг. - = 0,0021- 0,0020= 0,0001= 0,01%

 за 2009-2010 гг. 0,0003 = 0,03%.

 

3. Влияние фактора оборачиваемости оборотных средств:

а) за 2009-2010 гг. 0,0012/(0,3632+0,2121)= 0,0020 = 0,21%

 за 2010-2011 гг. 0,0359 = 3,59%.

 

б) выделяем влияние фактора  оборачиваемости оборотных средств:

за 2009-2010гг. - 0,0020 - 0,0021= - 0,0001= - 0,01%

за 2010-2011 гг. 0,0011= 0,11%.

Итак, суммарное влияние  факторов:

за 2009-2010 гг.

DR = DRPN + + - 0,028 + 0,0001+(-0,0001) = -0,028 = - 2,8%

за 2010-2011 гг. 0,0325 + 0,0003 + 0,0011=0,034=3,39%.

Анализируя полученные результаты, видно, что:

1) общая рентабельность предприятия за отчетный 2010 год снизилась на 2,8%, причем снижение рентабельности вызвано прежде всего падением показателя рентабельности продукции (-0,028%), а также ухудшением использования оборотных средств (на 0,0001%);

- некоторые позитивные  сдвиги наблюдаются в отношении  использования основных фондов  – за счет уменьшения среднегодовой  стоимости ОПФ при одновременном росте показателя реализации ТП, что дало небольшой прирост в общей рентабельности предприятия.

2) - общая рентабельность предприятия за отчетный 2011год увеличилась на 3,39% , это произошло в основном за счет увеличения показателя рентабельности продукции (3,25%). Показатель использования оборотных средств уведичился на 0,11%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Оценка финансового состояния предприятия.

 

3.1 Оценка имущественного  положения.

Основным источником информации для оценка финансового состояния предприятия служит баланс предприятия.

Баланс   предприятия  -  система показателей,   характеризующая поступление и расходование средств путем их сравнения.

Бухгалтерский баланс — сводная ведомость, отражающая в денежной форме средства предприятия по их состоянию, размещению, использованию и источникам образования. Состоит из актива и пассива.

Все подлежащее учету  рассматривается с двух позиций:

1) Что представляет собой данный объект учета

2) За счет каких источников он был приобретен

Это и положено в основу балансового метода (приема). Он реализуется следующим образом. Составляется таблица, которая имеет две части: актив (левая часть) и пассив (правая часть). В активе записываются - объекты учета (хозяйственные средства), а в пассиве - источники их приобретения или образования. Итог актива равен итогу пассива. Величина этих итогов называется валюта баланса. Эта таблица является также формой отчетности предприятий перед его участниками, перед налоговой инспекцией и т.д., поскольку показывает в обобщенном виде его финансовое состояние.

Баланс составляется на определенную дату, как правило, на начало квартала, что обусловлено  требованиями, предъявляемыми к отчетности.

Баланс показывает состояние  хозяйственных средств и их источников на данный момент. Они постоянно  изменяются и находятся в движении. Это движение отражается на счетах с помощью двойной записи.

В этом разделе курсовой работы анализируется баланс предприятия  по горизонтали, определяются общее  направление движения баланса. Затем  анализируется характер изменения отдельных статей баланса, рассматривается структура актива и пассива баланса, отдельно структура каждого раздела, выявляется динамика изменений по каждой статье.                          

Таблица 5 - Уплотненный баланс ОАО «Оренбургский хлебокомбинат».

                                                                                                                   

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение в тыс. руб. (+.-)
Актив
1 Внеоборотные активы
1.1 Основные средства	23682	23359	25241	+1882
1.2 Незавершенное строительство	83	154	1403	+1249
1.3 Отложенные налоговые активы	189	161	206	+45
Итого по разделу 1	23955	23674	26851	+3177
2 Оборотные активы
2.1 Запасы и затраты	6993	22495	30059	+7564
2.2 Налог на добавленную стоимость
по преобретенным ценностям	272	13	232	+219
2.3 Дебиторская задолженность	9294	14401	17899	+3498
2.4 Денежные средства	4553	1720	1147	-573
Итого по разделу 2	38081	38630	49337	+10707
БАЛАНС	62035	62304	76188	+13884
Пассив
3 Капитал и резервы	46219	44982	47896	+2914
Итог раздела 3	46219	44982	47896	+2914
4 Долгосрочные обязательства
4.1.Отложенные налоговые обязательства	120	137	167	+30
Итог раздела 4	120	137	167	+30
5 Краткосрочные обязательства
5.1.Кредиторская задолженность	13356	14330	23710	+9380
Итог раздела 5	15695	17185	28125	+10940
БАЛАНС	62035	62304	76188	+13884