а) 454,5 млрд. рублей - на финансовое обеспечение
расходов федерального бюджета (замещение
ненефтегазовых доходов);
б) 315,3 млрд. рублей - на замещение не поступивших
источников финансирования дефицита,
в первую очередь, на замещение поступлений
от приватизации (снизились более чем
в 10 раз от первоначального прогноза: план
- 427,7 млрд. рублей, факт - 41,6 млрд. рублей)
и на замещение заемных источников (фактическое
привлечение снизилось более чем на 25%:
план - 1 448,8 млрд. рублей; факт - 1 049,5 млрд.
рублей).
Таким образом, по результатам 2013 года
вместо 982,0 млрд. рублей Резервный фонд
пополнился только на 212,0 млрд. рублей
и составил 3 071,9 млрд. рублей или 4,6% ВВП,
а вместе с ФНБ - 8,9% ВВП.
Ненефтегазовый дефицит в 2013 году составил
10,3% ВВП - практически остался на уровне
2012 года (10,4% ВВП), но значительно ниже уровня
2008 года (6,5% ВВП).
Таким образом, по-прежнему сохраняется
зависимость российской экономики от
сырьевых доходов.
Таблица 2.2. - Основные
характеристики федерального бюджета
на 2013-2017годы, млрд. рублей
Показатель |
2013 год (отчет) |
2014 год
Закон 201-ФЗ<*> |
2015 год |
2016 год |
2017 год (проект) |
Закон 349-ФЗ |
Проект |
Закон 349-ФЗ |
Проект |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Доходы, всего |
13 019,9 |
14 238,8 |
14 564,9 |
14 923,9 |
15 905,7 |
15 493,2 |
16 272,7 |
%% ВВП |
19,5 |
19,9 |
18,3 |
19,6 |
18,3 |
18,8 |
18,1 |
Расходы, всего |
13 342,9 |
13 960,1 |
15 361,5 |
15 252,3 |
16 392,2 |
15 975,5 |
16 827,4 |
%% ВВП |
20,0 |
19,5 |
19,3 |
20,0 |
18,9 |
19,4 |
18,7 |
Дефицит (-) /профицит (+) |
-323,0 |
+278,6 |
-796,6 |
-328,4 |
-486,5 |
-482,3 |
-554,8 |
%% ВВП |
0,5 |
0,4 |
1,0 |
0,4 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
Ненефтегазовый дефицит в %% ВВП |
10,3 |
10,1 |
9,6 |
10,3 |
8,4 |
9,7 |
9,1 |
Основные характеристики проекта
федерального бюджета на 2015 - 2017 годы сформированы
на основе прогноза социально-экономического
развития Российской Федерации на 2015 -
2017 годы.
2.2 ХАРАКТЕРИСТИКА ДИНАМИКИ
ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА
В 2014 - 2017 годах прогнозируется
снижение доходов федерального бюджета
с 19,9% ВВП в 2014 году до 19,6% в 2015 году и до
18,1% ВВП к 2017 году, в основном за счет снижения
нефтегазовых доходов. Объем нефтегазовых
доходов снижается с 9,9% ВВП в 2015 году до
8,4% ВВП в 2017 году, а ненефтегазовых остается
на уровне 9,7% ВВП (таблица 2.3.). Прогноз
доходов проекта федерального бюджета
на 2015 - 2017 годы произведен на основе сценарных
условий функционирования экономики Российской
Федерации и основных параметров прогноза
социально-экономического развития Российской
Федерации на 2015 год и плановый период
2016 и 2017 годов.
Снижение прогнозируемого поступления
нефтегазовых доходов в процентах ВВП
в 2015 - 2017 годах обусловлено снижением
экспортных цен на газ природный, объемов
добычи нефти, объемов экспорта товаров,
выработанных из нефти, а также более низкими
по сравнению с темпами роста ВВП темпами
роста курса доллара США по отношению
к рублю, объемов экспорта нефти и газа
природного, объемов добычи газа горючего
природного.[8]
Таблица 2.3.- Динамика
доходов федерального бюджета, млрд. рублей
Показатель |
2014 год Закон 201-ФЗ |
2015 год |
2016 год |
2017 год (проект) |
Закон 349-ФЗ |
Проект |
Закон 349-ФЗ |
Проект |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Доходы, всего |
14 238,8 |
14 564,9 |
14 923,9 |
15 905,7 |
15 493,2 |
16 272,7 |
в %% ВВП |
19,9 |
18,3 |
19,6 |
18,3 |
18,8 |
18,1 |
в том числе: |
Нефтегазовые доходы |
7 480,2 |
6 818,6 |
7 520,6 |
6 843,1 |
7 516,1 |
7 590,9 |
Продолжение таблицы 2.3. |
в %% ВВП |
10,5 |
8,6 |
9,9 |
7,9 |
9,1 |
8,4 |
Ненефтегазовые доходы |
6 758,6 |
7 746,3 |
7 403,3 |
9 062,6 |
7 977,1 |
8 681,8 |
в %% ВВП |
9,5 |
9,7 |
9,7 |
10,4 |
9,7 |
9,7 |
Доля в общем объеме доходов, % |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
в том числе: |
Нефтегазовые доходы |
52,5 |
46,8 |
50,4 |
43,0 |
48,5 |
46,6 |
Ненефтегазовые доходы |
47,5 |
53,2 |
49,6 |
57,0 |
51,5 |
53,4 |
Темпы прироста доходов в номинальном
выражении к предыдущему году, % |
109,4 |
102,3 |
104,8 |
109,2 |
103,8 |
105,0 |
Объем ненефтегазовых доходов
сформирован с учетом реализации плана
по мобилизации доходов бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации, включающего
в себя меры по сокращению теневого сектора
экономики, реализации ряда дополнительных
мер по увеличению доходов федерального
бюджета, совершенствования налогового
и таможенного администрирования.
Указанные изменения в совокупности
приведут к увеличению прогнозного объема
доходов федерального бюджета в 2015 году
на 138,4 млрд. рублей (0,2% ВВП), в 2016 году -
на 65,3 млрд. рублей (0,1% ВВП), в 2017 году - на
116,7 млрд. рублей (0,1% ВВП).
Дополнительный объем ненефтегазовых
доходов федерального бюджета планируется
обеспечить за счет реализации следующих
мер (Приложение Б):
а) Установление порядка
налогообложения акцизами природного
газа, экспортируемого в рамках Соглашения
между Правительством Российской Федерации
и Правительством Турецкой Республики.
Предполагается взимание акциза
на газ природный, экспортируемый в Турцию
по газопроводу "Голубой поток" (статья
6 протокола от 27 ноября 1999 г. к Соглашению
между Правительством Российской Федерации
и Правительством Турецкой Республики
о поставках российского природного газа
в Турецкую Республику через акваторию
Черного моря от 15 декабря 1997 года) (далее
- Соглашение, Протокол) в соответствии
с нормами Протокола.
С 1 января 2004 года в связи с
признанием утратившими силу положений
главы 22 "Акцизы" Налогового кодекса
Российской Федерации, устанавливающей
акциз на природный газ, в отношении экспортируемого
природного газа в соответствии с Соглашением,
акциз не уплачивался. Предлагается ввести
взимание акциза в отношении природного
газа, экспортируемого по трубопроводу
"Голубой поток", по ставкам, установленным
статьей 6 Протокола, а после достижения
окупаемости - по ставкам, действовавшим
на момент подписания Протокола.
Взимание акциза на природный
газ, поставляемый по трубопроводу "Голубой
поток", в соответствии с указанным
Протоколом, обеспечит дополнительные
доходы федерального бюджета в размере
41,7 млрд. рублей в 2015 году, 38,9 млрд. рублей
в 2016 году, 38,9 млрд. рублей в 2017 году.
б) Индексация ставок
водного налога и платы за пользование
водными объектами, находящимися в федеральной
собственности.
Ставки платы за пользование
водными объектами, находящимися в федеральной
собственности, и ставки водного налога
не индексировались с 2004 года. С 2015 года
предполагается индексация ставок водного
налога по аналогии с индексацией, предусмотренной
для платы за пользование водными объектами
(в среднем в размере 1,28; 1,63; 2,08 по отношению
к действующим ставкам соответственно
с 1 января 2015, 2016, 2017 годов).
По оценкам доля платежей в
стоимости продукции различных категорий
водопользователей составляет в среднем
от сотых долей процента до 1 - 1,5%.
В себестоимости продаж предприятий
энергетики суммы водного налога составляет
порядка 1,3 - 1,5%.При поэтапной реализации
предлагаемой индексации ставок водного
налога для водоснабжения населения дополнительные
суммы водного налога в составе среднего
тарифа на коммунальные услуги по водоснабжению
и водоотведению составят от 0,1 до 0,32%.
В этой связи предлагаемая индексация
ставок водного налога не окажет значимого
влияния на состояние, возможности и результаты
ведения хозяйственной деятельности,
в том числе на размер налоговой нагрузки,
включая несырьевые отрасли экономики,
а также на размер тарифов на коммунальные
услуги по водоснабжению и водоотведению.
В результате дополнительные
доходы федерального бюджета составят
2,8 млрд. рублей в 2015 году, 7,2 млрд. рублей
в 2016 году, 12,9 млрд. рублей в 2017 году.
в) Индексация ставок
платы за использование лесов в соответствии
с индексами-дефляторами, учитывающими
уровень инфляции.
В целях государственной поддержки
предприятий лесопромышленного комплекса
индексация ставок платы за использование
лесов не осуществлялась с 2009 года. Предлагается
осуществить повышение ставок платы за
использование лесов с применением индексов-дефляторов,
учитывающих уровень инфляции. Таким образом,
дополнительные доходы, поступающие в
федеральный бюджет, могут составить около
0,8 млрд. рублей ежегодно.
г) Зачисление в федеральный
бюджет прибыли Центрального банка Российской
Федерации по нормативу 75%.
В соответствии с частью первой
статьи 26 Федерального закона от 10 июля
2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)" после утверждения
годовой финансовой отчетности Банка
России Советом директоров Банк России
перечисляет в федеральный бюджет 50% фактически
полученной им по итогам года прибыли,
остающейся после уплаты налогов и сборов
в соответствии с Налоговым кодексом Российской
Федерации. Однако федеральным законом
от 30 сентября 2010 г. N 245-ФЗ была введена
норма временного характера, устанавливающая,
что по итогам 2010 - 2014 годов в федеральный
бюджет поступает 75% прибыли Банка России.
Таким образом, будет одновременно
наблюдаться рост прибыли и снижение потребностей
в средствах резервного фонда Центрального
банка Российской Федерации, что позволяет
увеличить норматив перечисления прибыли
в федеральный бюджет.
В этой связи предполагается
сохранение фактически действующей с
2011 года нормы после 2015 года. В соответствии
с Протоколом совещания у Председателя
Правительства Российской Федерации Д.А.
Медведева от 28 октября 2013 г. N ДМ-П13-78пр
Минфин России 31 января 2014 года внес в
Правительство Российской Федерации проект
федерального закона, закрепляющий действие
этой нормы на постоянной основе.
В результате дополнительные
доходы федерального бюджета составят
в 2016 - 2017 годах порядка 27,0 млрд. рублей
ежегодно.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключение, подведем итоги
вышеизложенного материала.
Основным видом доходов государственных
и местных бюджетов в Российской Федерации
являются налоговые доходы, составляющие
около 90% государственных централизованных
финансов. Значительная доля налогов в
системе доходов характерна для бюджетов
многих развитых государств. Например,
во Франции налоги составляют около 95%
доходов государственного бюджета, в США
- 90%, в ФРГ - 80%, в Японии - 75%.
Между тем доминирующая роль
налоговых доходов при формировании бюджета
подрывает финансовую независимость государства
и негативным образом отражается на благосостоянии
граждан, поскольку фискальные интересы
государства не могут удовлетворяться
вне зависимости от фактических возможностей
налогоплательщиков уплачивать налоги,
не снижая жизненного уровня, не подрывая
возможностей расширенного воспроизводства.
В целях реализации стратегии
развития экономики, определяющей переход
от сырьевого к инновационному развитию,
государство в последнее время приступило
к расширению круга финансовых инструментов
пополнения доходов бюджетов. Неналоговые
доходы государственных и местных бюджетов
приобретают значение дополнительного
гаранта стабильности финансовой системы
государства за счет источников, менее
подверженных экономическим колебаниям,
являясь стратегически важным средством
пополнения бюджетов.
Вместе с тем, в настоящее время
сбор средств в доход государства осуществляется
недостаточно эффективно, поскольку в
одну группу объединены платежи, имеющие
различную правовую природу, в связи с
отсутствием, как в науке финансового
права, так и в действующем законодательстве,
единого подхода к их систематизации.
В свою очередь это негативно отражается
на финансово-правовом регулировании
каждого вида доходов государства в отдельности
и затрудняет их использование. В связи
с изложенным в целях совершенствования
правовых механизмов формирования государственных
финансов возникла необходимость создания
целостной, научно обоснованной системы
доходов, учитывающей их экономическую
и правовую природу, которая была бы положена
в основу разработки соответствующего
законодательства.
В целях решения задачи законодательного
регулирования вопросов долгосрочного
бюджетного планирования в Государственную
Думу Федерального Собрания Российской
Федерации (далее - Государственная Дума)
внесен проект федерального закона "О
внесении изменений в Бюджетный кодекс
Российской Федерации (в части долгосрочного
бюджетного планирования) и признании
утратившими силу отдельных положений
Федерального закона "О внесении изменений
в Бюджетный кодекс Российской Федерации
в части регулирования бюджетного процесса
и приведении в соответствие с бюджетным
законодательством Российской Федерации
отдельных законодательных актов Российской
Федерации", одобренный в первом чтении
в январе 2014 года.