Отчет о практике по получению первичных профессиональных навыков

 

Приходные/расходные кассовые документы и мемориальные ордера в дело (сшив) с кассовыми документами помещаются в следующей последовательности:

• приходные кассовые документы (валюта РФ);
• приходные кассовые документы (иностранная валюта в порядке возрастания цифровых кодов валют согласно Общероссийскому классификатору валют);
• расходные кассовые документы (валюта РФ);
• расходные кассовые документы (иностранная валюта в порядке возрастания цифровых кодов валют согласно Общероссийскому классификатору валют); мемориальные ордера по приходу; мемориальные ордера по расходу.

При формировании дела (сшива) кассовые документы подбираются в порядке возрастания номеров лицевых счетов, открытых на балансовом счете по учету кассы, сначала по дебету, затем по кредиту, а внутри одного балансового счета по учету кассы – в порядке возрастания номеров кредитуемых (дебетуемых) лицевых счетов, открытых на балансовых счетах. Мемориальные ордера подбираются в порядке возрастания номеров сначала дебетуемых внебалансовых счетов, кроме счетов №№99998 и 99999, затем кредитуемых внебалансовых счетов, кроме счетов №№99998 и 99999.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 5. Депозитные операции.

5.1 Порядок оформления и учет  операций по привлечению депозитов  юридических и физических лиц.

Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица.

Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики. под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

Поскольку каждый банк разрабатывает депозитную политику, то главный вопрос не только в том, есть ли она у банка, но и в ее качестве. Организация депозитных взаимоотношений банка с клиентами определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих за оформление депозитных сделок, виды депозитов и др.

Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:

• юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
• физических лиц.

По форме изъятия депозиты подразделяются на:

• до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);
• срочные (обязательства, имеющие определенный срок);
• условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

К депозитам до востребования относятся:

• средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;
• средства на счетах физических лиц — предпринимателей;
• средства на счетах фондов различного назначения;
• средства на корреспондентских счетах других банков;
• средства на счетах депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий;
• средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям.
• вклады населения до востребования.

Срочные депозиты — это депозиты, привлекаемые на определенный срок.

Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.

В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам:

• до 30 дней;
• 31-90 дней;
• 91 -180 дней;
• 181 день — 1 год;
• 1-3 года;
• свыше 3 лет.

Открытие и обслуживание всех видов депозитных счетов предусматривает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора (банковского счета или банковского вклада).

Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих денежных средств банк практикует, кроме простых, сложные проценты.

Сертификаты классифицируются по следующим признакам.

По способу выпуска:

• выпускаемые в разовом порядке;
• выпускаемые сериями.

По способу оформления:

• именные;
• на предъявителя.

По сроку:

• все срочные.

По купле-продаже и погашению:

• безналично (по депозитным сертификатам);
• безналично и наличными деньгами (по сберегательным сертификатам).

Коммерческие банки, выпускающие сертификаты сами, разрабатывают условия выпуска и обращения каждого типа сертификатов.

Сертификаты выпускаются только в рублях. Они не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения (когда владелец сертификата получает право востребования вклада или депозита по сертификату), выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и проценты по ставкам вкладов до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.

Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, кредитная организация несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

Банк не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 6. Пассивные операции с ценными бумагами.

6.1 Регистрация выпуска ценных  бумаг

Уставный капитал акционерного общества (открытого или закрытого) состоит из акций.

Акция – это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации.

Выпуск акций, то есть регистрация эмиссии (выпуска) акций, является обязанностью акционерного общества и следует за государственной регистрацией акционерного общества. Это завершающий и во многом ключевой этап регистрации акционерного общества. Именно после него ОАО или ЗАО становится полноценной организацией, которая имеет право производить операции со своими акциями и вести хозяйственную деятельность.

Документы на государственную регистрацию выпуска акций, распределенных среди учредителей акционерного общества при его учреждении, должны быть представлены в регистрирующий орган не позднее одного месяца с даты государственной регистрации акционерного общества. В остальных случаях документы на государственную регистрацию выпуска ценных бумаг должны быть представлены не позднее трех месяцев с даты утверждения решения об их выпуске.

В соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг», и первичная и дополнительная эмиссия акций потребуют от общества обязательной регистрации в территориальном отделении ФСФР России. Нарушение сроков регистрации эмиссии акций влечет административную ответственность. До момента регистрации эмиссии акций любые сделки с акциями (купля-продажа, дарение и т.п.) невозможны, а заключенные сделки считаются недействительными.

Список необходимых документов и сведений для регистрации выпуска ценных бумаг:

1. Учредительные и регистрационные  документы акционерного общества (нотариальные копии):

- свидетельство о государственной  регистрации (ОГРН);

- Устав со всеми изменениями  и дополнениями;

- свидетельство о постановке  на налоговый учет (ИНН);

- выписка из Единого государственного  реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ);

2.  Решение учредителя или Протокол общего собрания об учреждении акционерного общества;

3.  Решение учредителя или Протокол общего собрания об избрании руководителя;

4.  Приказ о назначении на должность Главного бухгалтера;

5.  Банковские реквизиты акционерного  общества;

6.  Копия паспорта руководителя, информация о занимаемых должностях в других организациях;

7.  Номер телефона, факса, адрес электронной почты.

 

 

6.2 Договор купле - продажи  ценных бумаг.

Договоры купли продажи ценных бумаг в настоящее время получили достаточное распространение. Ценные бумаги могут существовать в форме обособленных документов или записей на счетах. В соответствии с Федеральным законом "О рынке ценных бумаг", эмиссионная ценная бумага - любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно следующими признаками:

• закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных настоящим Федеральным законом формы и порядка;
• размещается выпусками;
• имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска в независимости от времени приобретения ценной бумаги.

 Договоры купли продажи ценных бумаг фиксируют соглашение между продавцом ценных бумаг и покупателем, по которому продавец обязуется передать ценные бумаги в собственность покупателю, а покупатель обязуется принять ценные бумаги и уплатить за них определенную договором цену выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.

В договоре купли продажи ценных бумаг должны обязательно указываться: категория, вид приобретаемых ценных бумаг; организация, которая выпустила эти ценные бумаги, количество ценных бумаг в штуках; стоимость ценной бумаги за штуку, а также общая сумма, по которой продаются ценные бумаги.

Следует также иметь в виду, что право собственности на продаваемые ценные бумаги переходит к новому владельцу не в момент заключения договора купли продажи ценных бумаг, а только в момент ее исполнения. Договор начинает процедуру передачи права собственности, которая завершается либо актом приема-передачи ценных бумаг (сопутствующий документ к договору купли продажи ценных бумаг), либо (для акций) внесением изменений в реестр акционеров путем направления продавцом передаточного распоряжения реестродержателю эмитента.

После заключения договора купли продажи доли прежний участник должен направить в общество письменное уведомление о состоявшейся уступке доли (части доли) в уставном капитале общества с представлением доказательств такой уступки.

В системе представлены следующие виды договоров купли продажи ценных бумаг и доли в уставном капитале: