Отчет о практике по получению первичных профессиональных навыков

Документооборот по банковским операциям - последовательное перемещение расчетно-денежных документов по инстанциям их оформления, проверки и обработки от клиентов к банку и наоборот, в пределах учреждения банка, разными учреждениями банка с начала выполнения операции до ее завершения и сдачи документа в архив.

Документооборот состоит из следующих основных этапов:

- проверка правильности оформления и содержания документов поступивших;

- определения возможности выполнения операции в зависимости от состояния счетов;

- проверка или оформление бухгалтерской проводки в документе, подписание его ответственным исполнителем, а в определенных случаях - контролирующим работником;

- передача документов для автоматизированной обработки;

- использование документов для проверки правильности отражения операции в лицевом счете;

- группировка документов и их переплета в папки для сдачи в текущий архив.

Важным элементом организации учетно-операционной работы является применение внутрибанковского контроля.

Внутрибанковский контроль - это совокупность средств и способов, с помощью которых осуществляется контроль за правильностью выполнения и отображения в учете банковских операций.

Контроль направлен на:

- обеспечение сохранности средств  и ценностей;

- соблюдение клиентами положений  по оформлению документов;

- своевременное исполнение распоряжений  клиентов на перечисление (выдачу) средств;

- перечисление и зачисление  средств в точном соответствии  с реквизитами, указанными в расчетных  документах, принимаемых к исполнению.

Рабочие места сотрудников кредитной организации расположены так, чтобы клиенты и другие посторонние лица не имели доступа к печати, штампам, документам и бланкам кредитной организации.

 При применении технических  средств руководителем кредитной  организации обеспечено:

- ограничение доступа к совершению  операций;

- конфиденциальность применяемых  кодов и паролей;

- невозможность использования  аналога собственноручной подписи  другим лицом;

- применение программного обеспечения, позволяющего своевременно устранять  попытки несанкционированного доступа.

Одной из специфических особенностей работы бухгалтерии является «производство» большого количества документов на бумажных носителях.

Следует хранить следующие документы:

- первичные  учетные документы, регистры бухгалтерского  учета и бухгалтерскую отчетность, рабочий план счетов бухгалтерского  учета, другие документы учетной  политики, процедуры кодирования, программы машинной обработки данных;

- стандарты  экономического субъекта, другие  документы, связанные с организацией  и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие  воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи;

-  данные  бухгалтерского и налогового  учета и другие документы, необходимые  для исчисления и уплаты налогов, в том числе документы, подтверждающие  получение доходов, осуществление  расходов, а также уплату (удержание) налогов.

Сроки хранения документов:

ФЗ от 21 ноября 1996 года № 129 предусматривает следующие сроки хранения документов:

• в течение сроков, предусмотренных, правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет для первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности;
• не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз;
• четыре года для данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов.

Таким образом, учитывая возможные санкции, к процессу хранения документов следует относиться с должным вниманием и ответственностью, не нарушая сроки хранения документов, не теряя важные бумаги и не превращая бухгалтерию в склад, на котором нельзя ничего найти.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Организация учетно-операционной работы

2.1 Права и должностные  обязанности учетно-операционного  отдела.

 

Главный бухгалтер организует учетно-операционную работу в банке, занимается организационными вопросами, осуществляет контрольные функции, обеспечивает руководство вверенных ему подразделений и обеспечивает:

1. Контроль за своевременным и правильным отражением всех операций, осуществляемых банком на счетах бухгалтерского учета;
2. Оформление открытия расчетных, текущих, прочих счетов клиентов и внутрибанковских счетов банка;
3. Контроль исправления ошибочных записей в лицевых счетах;
4. Контроль начисления процентов по счетам;
5. Распределение обязанностей, составления должностных инструкций, распределение счетов бухгалтерского учета между ответственными исполнителями;
6. Осуществление экономического анализа финансовой деятельности банка.

 Все  бухгалтерские работники в части  выполнения бухгалтерских операций  и ведения бухгалтерского учета  подчиняются главному бухгалтеру банка.

Основным звеном учетно-операционного аппарата банка является ответственные исполнители за ведение отдельных балансовых счетов или группы счетов.

Они осуществляют расчеты, кассовое обслуживание клиентов, ведут расчетные, текущие, ссудные, депозитные и прочие счета клиентов, а также внутрибанковские счета. Имеют право оформлять, подписывать расчетные документы, лицевые счета, на документах ставят оттиск своего именного личного штампа.

В крупных учреждениях банков для ускорения обработки информации и обеспечения дополнительного контроля над операциями создаются группы операционистов, в состав которых входит контролер.

В его обязанности входит:

• руководство работой операционной группы; проверка правильности и достоверности подписи на именном чеке и расходном ордере;
• сверка паспортных данных получателя денежных средств с данными документов;
• подпись денежно-расчетных документов и выписки из лицевых счетов контрольной подписью;
• ведение кассовых журналов по расходу и последующая сверка итогов этих журналов с кассой;
• установление правильности сверки данных синтетического и аналитического учета.

В обязанности операциониста входит:

• прием расчетно-денежных документов по расчетным и текущим счетам клиентов;
• оприходование и оформление приходно-кассовых операций;
• прием денежных чеков, выдача клиенту контрольной марки принятого чека, проверка по именным чекам в установленном порядке личности получателя денег;
• выдача под расписку представителям клиентов платежных поручений, а также выписок из лицевых счетов, приложений к ним и других документов клиентов, акцептованных банку.

Сотрудник в должности кассира-операциониста – это, прежде всего, лицо организации или структуры, в которой он работает. Все права и обязанности кассира операциониста ОО «Тверской» ОАО АКБ «Росбанк» изложены в «Должностной инструкции кассира операциониста» (Приложение 1). Именно этот сотрудник встречает и ведет расчеты с посетителями компании и сотрудниками организации, ведет переговоры и приходно-расходные и кассовые операции, следит за состоянием и изменением счетов, а так же ведет учет и базу данных о поступлениях и списаниях денежных средств.

Организация рабочего дня для работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление документов и отражение их в бухгалтерском учете.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Расчетные операции

3.1 Порядок оформления договора  банковского счета с клиентом.

 

Договор заключается в простой письменной форме. Как правило, банк и клиент заключают единый договор банковского счета, хотя действующее законодательство допускает возможность заключения такого договора путем оферты (подачи заявления и иных документов на открытие банковского счета) и акцепта (разрешительной надписи руководителя банка).

Отказать клиенту в открытии банковского счета банк не вправе, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо отказ допускается законом и иными правовыми актами.

Для оформления открытия банковских счетов клиент предоставляет следующие документы:

• заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером владельца счета;
• документ (свидетельство) о государственной регистрации организации (предприятия, учреждения);
• копии надлежаще утвержденного устава (положения);
• карточку с образцами подписей и оттиска печати.

В дальнейшем вышеуказанные документы хранятся в деле по оформлению счета – юридическом деле клиента (кроме банковской карточки подписей и печатей, которая хранится в специальной картотеке).

Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

Основными операциями, совершаемыми по банковскому счету, являются:

• зачисление на счет клиента поступающих денежных средств;
• списание со счета клиента определенных денежных сумм. Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента либо с его согласия. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
• во вторую очередь производится списание по документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям во внебюджетные фонды

 

                                 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 4. Кассовые операции.

4.1 Порядок совершения кассовых операций

Выдача Заведующим кассой денежной наличности и других ценностей Кассовым работником для обслуживания клиентов в Операционное время

До начала операционного времени Заведующий кассой:

• подготавливает необходимую сумму денежной наличности и ценностей для выдачи кассовым работником;
• приглашает Кассового работника и выдает ему необходимую сумму денежной наличности и ценностей под роспись в Книге 0402124. Передача денежной наличности осуществляется сформированными и упакованными пачками банкнот, мешками с монетой, а также отдельными корешками, банкнотами и монетами, Ценностей – пачками и/или полистно/поштучно.

 Кассовый работник:

• принимает пачки банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише, отдельных корешки, банкноты – полистным пересчетом; мешки с монетой – по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты – поштучным пересчетом; Ценности – по надписям на верхних накладках пачек, полистным/поштучным пересчетом;
• проверяет соответствие фактически принятой суммы Денежной наличности и Ценностей, данным, указанным в Книге 0402124 Заведующего кассой, после чего проставляет в ней свою подпись, в графе «Подпись в получении»;
• записывает суммы принятой Денежной наличности и Ценностей в свою Книгу 0402124 в графе «Приход» по видам валют и ценностей;
• помещает принятую Денежную наличность и Ценности в Индивидуальное средство хранения.