Операции с драгметаллами

     СОДЕРЖАНИЕ 

Введение……………………………………………………………………….3

1 Теоретические  аспекты организации, оформления  и учета операций с драгоценными  металлами…………………………………………………….5

2 Организация  работы с драгоценными металлами………………………..10

2.1 Анализ операций  с драгоценными металлами………………………….10

2.2 Характеристика  счетов по учету операций с  драгоценными

Металлами…………………………………………………………………….14

2.3 Оформление  и учет операций с драгоценными  металлами…………....16

3 Пути решения  проблем и перспективы развития  операций с

драгоценными металлами кредитных организаций...……………………....25

Заключение…………………………………………………………………….28

Список использованной литературы………………………………………...30

Приложения…………………………………………………………………....33

 

      ВВЕДЕНИЕ 

     Современный этап развития мирового хозяйства характеризуется увеличением спроса на драгоценные металлы. Благодаря редким природным свойствам драгоценные металлы широко используют в мировом хозяйственном обороте в качестве резервного, хеджирующего и инвестиционного актива, позволяя участникам рынка диверсифицировать риски и защищать сбережения от обесценивания. Повышение удельного веса и объема золота в резервных и страховых фондах государства, в финансовых активах инвесторов и формирование восходящей динамики основных показателей рынка драгоценных металлов обусловлены углублением диспропорций в развитии мирового хозяйства, нестабильностью конъюнктуры рынков корпоративных ценных бумаг, падением курса основных мировых валют и ростом темпов инфляции.

     В связи с кардинальными изменениями, произошедшими в отечественной  экономике за последние годы, ее постепенной интеграцией в общемировую рыночную среду значение анализа общеэкономической конъюнктуры и конъюнктуры рынков существенно возрастает. Особенно важным представляется анализ мировых рынков драгоценных металлов. Рост производства и потребления драгоценных металлов в России на фоне роста мировых цен, постепенная либерализация внутреннего рынка золота, расширение возможностей выхода производителей на мировой рынок, расширение спектра методов инвестирования в драгоценные металлы позволяют прогнозировать усиление интереса к данному направлению финансовой деятельности.

     В периоды повышения роли драгоценных  металлов в экономике, финансовый интерес  к банковским продуктам и услугам  значительно повышается, что определяет актуальность развития банками этого направления деятельности.

     Отсутствие  методики формирования прогнозных оценок доходности банковских операций с драгоценными металлами и регионального воздействия  рынка драгоценных металлов на банковский сектор определили актуальность избранной темы.

     Цель  и задачи исследования. В соответствии с целью исследования, в работе поставлены следующие задачи, определившие структуру курсового проекта:

     - рассмотреть характеристику счетов  по учету операций с драгоценными  металлами;

     - исследовать организацию операций с драгоценными металлами;

     - рассмотреть оформление и учет  операций с драгоценными металлами;

     - провести анализ операций с  драгоценными металлами.

     Предметом исследования является совокупность количественных показателей, характеризующих российский региональный рынок банковских операций с драгоценными металлами. 

 

      1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  ОРГАНИЗАЦИИ, ОФОРМЛЕНИЯ И УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ 

     В соответствии с Федеральным законом  от 26.03.1998 №41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (с изменениями и дополнениями), установлены правовые основы регулирования отношений, возникающих в области геологического изучения и разведки месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычи, производства, использования и обращения (гражданского оборота). В соответствии с законом драгоценными металлами являются золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и других изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления.

     В соответствии с Положением Банка  России от 01.11.96 №50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» (с изменениями и дополнениями), банки имеют право осуществлять следующие операции и сделки с драгоценными металлами:

     - привлекать во вклады от физических  и юридических лиц;

     - размещать на депозитные счета,  открытые в других банках, драгоценные  металлы от своего имени и  за свой счет и предоставлять  займы в драгоценных металлах;

     - предоставлять и получать кредиты  в рублях и иностранной валюте  под залог драгоценных металлов;

     - оказывать услуги по хранению  и перевозке драгоценных металлов  при наличии сертифицированного  хранилища;

     - покупать и продавать драгоценные  металлы как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).

     Сделки  купли-продажи драгоценных металлов могут осуществляться на следующих  условиях:

     - с немедленной поставкой (наличные);

     - срочные.

     Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется по видам драгоценных металлов (золото, платина, серебро) в учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для платины и серебра) массы металла либо в двойной оценке (в рублевом эквиваленте и учетных единицах чистой или лигатурной массы). Аналитический учет операций с монетами и памятными медалями из драгоценных металлов ведется в рублях и штуках.

     Операции  с драгоценными металлами в физической форме вправе осуществлять кредитные  организации, имеющие соответствующую  лицензию. Операции с драгоценными металлами отражаются в балансе кредитной организации по балансовым счетам и счетам вне баланса в рублях по учетным ценам на данный металл, действующим на дату отражения операций в учете.

     Уполномоченные  банки проводят операции с драгоценными металлами с открытием металлических счетов.

     Металлические счета бывают:

     - ответственного хранения – это счета клиентов для учета драгоценных металлов, принятых на хранение с сохранением при этом их индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер, др.). Драгоценные металлы, принятые на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены им от своего имени и за свой счет.

     - обезличенные металлические  счета – это счета, открываемые для осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков. В договоре определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата драгоценных металлов, размер и порядок выплаты вознаграждений, процентов (в валюте Российской Федерации).

     К основным операциям кредитных организаций  с драгоценными металлами относятся:

     - операции по покупке и продаже  драгоценных металлов;

     - операции по привлечению во  вклады и размещению драгоценных металлов;

     - операции по хранению и перевозке  драгоценных металлов;

     - операции по предоставлению кредитов  в драгоценных металлах и под  залог драгоценных металлов;

     - экспортные операции.

     При проведении банковских операций с драгоценными металлами банки обязаны осуществлять контроль за соотношением требований и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, т. е. вести открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.

     Благодаря своей уникальной природе, заключающейся в двойственности свойств продукта, когда золото – это и сырье, и финансовый инструмент, оно стало рассматриваться как инструмент диверсификации рисков вложений не только институциональными инвесторами, но и населением. Население покупает сегодня более 90% добываемого металла в мире в виде ювелирных украшений. И оно очень активно пришло на рынок банковских продуктов в драгоценных металлах в России. Российские банки предоставляют гражданам возможность приобрести или продать банку золото в мерных слитках массой от 1 грамма до 1000 граммов, мерные слитки серебра массой от 50 и 1000 граммов. Покупка и продажа драгоценного металла производится банком по собственным котировкам, которые устанавливаются несколько раз в день исходя из целого ряда параметров: главный из них – цена на драгоценный металл на международном рынке.

     Российский  рынок драгоценных металлов неразрывно связан с международным. Если цены на золото растут на международном, то растут на всех рынках. Рынок драгоценных металлов не имеет территориальных границ. Единственный фактор в России, который может сдерживать или усиливать рост котировок является изменение курса доллара США к российскому рублю. Для целей бухгалтерского учета Банком России ежедневно устанавливается учетная цена на четыре вида драгоценных металлов. Порядок расчета учетных цен в Российской Федерации установлен Банком России.

     С точки зрения доступности приобретения для населения самый дешевый  металл серебро, далее следует палладий, затем золото и, наконец, платина. При выборе вида драгоценного металла для приобретения клиенты должны знать, что они отличаются не только по стоимости: у каждого из металлов есть свои потребители, а, следовательно, и динамика спроса и предложения может принципиально отличаться. Так, например, золото во всем мире потребляют в основном ювелиры. Серебро очень активно используется в электронике. Раньше основным потребителем была фото индустрия. Серебро использовалось для производства светочувствительных слоев в фотопленке и фотобумаге. С приходом цифровой фотографии объемы потребления серебра в фотографии упали в разы. Но без резких падений нет больших взлетов. В 2006 году цены на серебро взлетели до 15 долларов за тройскую унцию, а в 2008 – превышали 20$. Платина и палладий в основном имеют применение в химической промышленности. Платина в последние годы альтернативно используется в автомобилестроении в качестве каталитических нейтрализаторов выхлопных газов в двигателях внутреннего сгорания.

     С целью инвестиций в драгоценные металлы можно купить монеты из драгоценных металлов. Для этого есть специальный вид монеты – инвестиционные. Например, монета Банка России «Победоносец», которая в середине 2006 года пришла на смену золотому червонцу «Сеятелю», или инвестиционная монета «Бобр» выпуска 2008 г. Еще важно знать, что вложения в инвестиционные монеты, как правило, носят долгосрочный характер. Однако, необходимо отметить, что основной спрос на монеты из драгоценных металлов приходится на монеты из серебра. 

 

      2 ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ

     2.1 Анализ операций  с драгоценными  металлами

 

     Динамика  цен на драгоценные металлы в  последние годы характеризовалась  значительной волатильностью под давлением  как экономических, так и геополитических  факторов. В тоже время, в течение 8 лет сохраняется тенденция к росту цен на драгоценные металлы, в частности, на золото (Приложение-А, «График изменения цены на международном рынке»).

     Золото  традиционно считается надежным убежищем при падениях на валютных и фондовых рынках. В первом полугодии 2009 года росту его стоимости способствовало и ослабление доллара США по отношению к евро, которое спровоцировало рост стоимости нефти. А ее динамика является драйвером для золота, поскольку этот металл традиционно рассматривается в качестве защитного актива от инфляции, вызываемой ростом нефтяных котировок.

     Платина и палладий не демонстрируют  столь впечатляющей динамики, как золото и серебро.С начала года цены на платину  выросли всего  на 3,14% до $1843 за унцию. Палладий за этот же период потерял 5,17% до $756,75. За неделю торгов металлы снизились на 3,6% и 0,73% соответственно. (Приложение-Б, Динамика стоимости палладия и платины.).

     Рынок серебра плохо предсказуем и  находится в значительной зависимости  от рынков золота и платины. Неуверенность на рынке поддерживается и опасениями относительно перепроизводства этого драгметалла в мире, в частности, за счет наращивания экспорта китайского серебра, основанного на проведении широкомасштабных геологоразведочных работ. Инвестиции в добывающую отрасль сохраняются на высоком уровне, и многие производители не планируют снижать объемы производства серебра, так как себестоимость его выпуска в 2009 году составила менее $ 10 за тройскую унцию, что делает данный бизнес рентабельным.