Операции с драгметаллами

     Спрос на монеты (любых типов) – несущественный для выделения в отдельный  бизнес с должной инфраструктурой  и фиксированными издержками на ее содержание, а расходы уже на входе  велики – от отвлечения ресурсов до накладных расходов. Отсюда – достаточно высокая «наценка» на каждую монету, которую банк вынужден делать, относительно ее закупочной цены. Но все же продажа инвестиционных монет приносит стабильный доход банкам, так как их цена максимально приближена к стоимости драгоценного металла, из которого они изготовлены. К тому же данные монеты обладают статусом и техническими характеристиками монет из драгоценных металлов, операции с которыми не подлежат обложению НДС.

     В перспективе до конца 2010 года наиболее привлекательно выглядят инвестиции в золото, на что указывает и динамика по итогам первого квартала, поскольку инвестиционный интерес к золоту и серебру был негативным, и ценовой прирост по этим металлам отчасти отражает появление физического спроса. А, принимая во внимание сокращение «длинных» позиций, инвестиционный спрос может стать хорошей базой для следующего этапа повышения цен на золото. В условиях замедления темпов восстановления экономики спрос на золото может незначительно сократиться, но в целом баланс спроса и предложения будет удерживаться на приемлемом уровне, поскольку золотодобывающие компании также снижают объем добычи на фоне прогнозов сокращения спроса, поэтому фактора накопления запасов, наблюдаемого в нефтяном секторе, может и не быть.

     Как ожидают аналитики Economist Intelligence Unit, инвестиционный спрос – как физический, так и спекулятивный – продолжит оказывать поддержку ценам на золото и в 2011 г. Фундаментальные показатели рынка (баланс спроса и предложения) улучшаются: в компании полагают, что в 2010-2012 гг. на рынке образуется значительный дефицит. Тем не менее, влияние указанных тенденций будет компенсировано ужесточением денежно-кредитной политики в 2010г., которое ограничит экономический рост и увеличение объема инвестиций в золото, а также ожидаемым в 2010-2012 гг. укреплением доллара, исторически находящегося с рынком золота в обратной корреляции. На фоне указанных выше конфликтующих трендов аналитики EIU прогнозируют рост средних цен на золото до 1211 долл. / унция. в 2010 г. и до 1321 долл. / унция. в 2011 г.

     Фактор, который будет способствовать росту  производства золота – полное и  своевременное финансирование отрасли  со стороны российских банков. Причины, из-за которых банки не теряют интереса к рынку золота, остались прежние: золото всегда имеет гарантированный рынок сбыта, как внешний, так и внутренний, цена на золото не колеблется так резко, как цены на другие металлы. Кроме того, все операции с золотом контролируются государством, так что возможность мошенничества почти исключена. Будет наблюдаться новый виток конкуренции между банками за предоставление кредитов предприятиям, занимающимся добычей золота. 

 

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     Итак, исходя из вышеописанного, мы делаем окончательный  вывод. Драгоценные металлы являются наиболее твердой валютой как  в прямом, так и в переносном смысле этого слова. Они обладают инвестиционной ценностью и являются инструментом образования и накопления денежных средств. Поэтому они относятся к финансовым активам и могут являться объектом банковских сделок.

     Сегодня вкладывание средств в драгоценные металлы по-прежнему актуально. Во-первых, это защита сбережений уже от абсолютно любых – политических, экономических – потрясений. Во-вторых – замечательный подарок. В-третьих – предмет коллекционирования, которым всегда можно удивить знакомых. Но есть и отрицательная сторона. У российского законодательства, регламентирующего операции с драгоценными металлами, есть одна особенность, отличающая его от мировой практики. В развитых странах драгоценные металлы являются ценностью, аналогичной свободно конвертируемым валютам, и продаются, и покупаются без дополнительного налогообложения. В России инвестор, покупая слиток в банке, должен заплатить НДС в размере 18%.

     Практически никакие положительные колебания  цен на рынке не сделают эту  операцию доходной для него. Поэтому банковские эксперты не предлагают слитки драгметаллов в качестве инвестиционного инструмента. Но, есть и еще одно но, которое говорит что, инвестиции в золото выгодны тем, что инвестор, ни в коем случае много не потеряет при любом развитии событий на рынке драгоценных металлов. В случае проявления каких-то негативных факторов глобального масштаба золото дает возможность сохранить сбережения, и это является все же положительным моментом.

     В настоящее время золотые слитки и инвестиционные монеты из драгоценных металлов продаются практически в каждом крупном коммерческом банке. Но самым популярным и доходным видом «работы по золоту» стали сегодня так называемые металлические счета. Банки предлагают клиентам открывать текущие (до востребования) и депозитные (срочные) обезличенные металлические счета, когда золота у клиента как бы нет, но оно все равно есть. Обезличенный драгметалл существует в виде записи на специальном счете в коммерческом банке, который открывает инвестор. То есть золото куплено реально, но существует виртуально. Тем не менее, по желанию владельца счета его можно в любой момент превратить в слитки.

     Драгоценные металлы все больше входят в нашу жизнь как оптимальное средство для диверсификации личных сбережений и как один из самых надежных активов, включаемых в инвестиционный портфель.

     Сейчас  в России на мировых ценах на драгметаллы  играют в основном физические лица. Население сознательно распределяет сбережения. Корпоративные же клиенты  пока редко вкладывают свободные  средства в драгметаллы: это достаточно рискованный актив, здесь нет гарантированной доходности.

     Анализ  операций с драгоценными металлами  коммерческих банков показал, что данные операции являются доходными для  банка и активно используются в деятельности банка. Это является вторым положительным моментом.

     Перспективы развития операций банков на рынке  драгоценных металлов связывают  с ростом золотодобычи, а также  с совершенствованием налогового законодательства. 

 

      СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

     1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2003 г.) // СПС «Гарант-студент».

     2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г.  №86-ФЗ «О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)»  (с изм. и доп. от 10 января, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 23 декабря  2004 г., 18 июня, 18 июля 2005 г., 3 мая, 12 июня, 29 декабря 2006 г., 2 марта 2007 г.) // СПС «Гарант-студент».

     3. Федеральный закон от 02.12.1990 г.  №395-1 «О банках и банковской  деятельности» с изменениями  и дополнениями.

     4. Федеральный закон от 26.03.98 №41-ФЗ  «О драгоценных металлах и  драгоценных камнях» с изменениями и дополнениями.

     5. Положение ЦБ РФ «О совершении  кредитными организациями операций  с драгоценными металлами на  территории российской федерации  и порядке проведения банковских  операций с драгоценными металлами»  от 1 ноября 1996 г. №50 (в ред. Указаний ЦБ РФ от 09.04.1998 №209-У, от 11.04.2000 №776-У) // СПС «Гарант-студент».

     6. Положение Банка России от 26.03.2007 №302-П «О Правилах ведения бухгалтерского  учёта в кредитных организациях, расположенных на территории  Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.

     7. Инструкция Банка России от 30.11.2000 №94-И «О порядке определения  массы драгоценных металлов и  драгоценных камней и исчисления  их стоимости в Банке России  и кредитных организациях».

     8. Приказ ЦБ РФ от 06.12.1996 №02-447 о  введении в действие инструкции №52 от 06.12.1996 «О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях» с изменениями и дополнениями.

     9. Распоряжение ЦБ РФ от 28.07.1997 №Р-212 о вводе в действие «Классификатора  валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации» («Классификатора клиринговых валют»)

     10. Балабанов И.Т. Драгоценные металлы  и драгоценные камни: Операции  на Российском рынке. – М.: Финансы  и статистика, 2009. – 288 с.

     11. Банки и банковское дело / под  ред. И.Т. Балабанова. – СПб.: Питер, 2003. – 302 с.

     12. Жарковская Е.П. Банковское дело. – 4-е изд., испр. и доп. –  М.: Омега-Л, 2006. – 452 с.

     13. Рынок драгоценных металлов в  кризис / Анна Люканова // Журнал «Консультант» – 2010. – №11.

     14. Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет  в коммерческом банке. Новые  типовые бухгалтерские проводки  операций банка: Учеб. пособие.  – М.: ИНФРА-М, 2009. – 453 с.

     15. Россия в цифрах, 2004: краткий статистический сборник /Федер. служба гос.статистики (Росстат). - М.: Федерал. служба гос. статистики, 2004. - 431 с.

     16. Банк России [электронный ресурс] – Режим доступа: // http://www.cbr.ru.

     17.Bankir.Ru: Справочник банков [электронный  ресурс] – Режим доступа: // http://www.bankir.ru/.

     18.Бухгалтерский учет, словари, энциклопедии. [электронный ресурс]-

     Режим доступа: http://slovari.yandex.ru/

     19.РДМК-2001: Российская Международная деловая конференция "Российский рынок драгоценных металлов и драгоценных камней: состояние и перспективы"[электронный ресурс]- Режим доступа:  // http://www.rdmk.ru

 

     20.Рубцов Н. Золото уходит и возвращается [электронный ресурс]-

     Режим доступа:  // http://www.expert.ru/

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Приложения.

     Приложение-А 

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Приложение-Б 

Динамика  стоимости палладия и платины. 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение-В 

Договор хранения с физическими лицами и Акт  приема передачи драгоценных металлов на примере Московского банка Сбербанка России ОАО. 

 
 

Д О Г О В О  Р

обезличенного металлического счета  № ____________________________________ 

г. ________________                                   "______"____________________200___г. 

         Открытое акционерное общество Сбербанк России, именуемый в дальнейшем БАНК, с одной стороны, и__________________________________________________________________________________,

   (фамилия,  имя, отчество полностью)

именуемый в дальнейшем КЛИЕНТ, с другой стороны, заключили настоящий Договор  о нижеследующем:

1. Предмет договора

      1.1. Предметом настоящего Договора  является открытие КЛИЕНТУ БАНКОМ  обезличенного металлического счета  в золоте (далее по тексту –  металл) № ____________________ (далее по тексту - счет) для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществление по этому счету операций в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ), тарифами БАНКА (в дальнейшем - тарифы), а также условиями настоящего Договора.

              1.2. КЛИЕНТ вносит на счет металл  в слитках путем их физической  поставки и/или путем приобретения  КЛИЕНТОМ у БАНКА обезличенного металла (ненужное зачеркнуть), а БАНК принимает металл в массе _______________            ___________________________________________________.