Бизнес-план

 

Рассчитаем точку безубыточности для объема производства оказываемых  услуг, т.е. объем производства, при  котором выручка равна затратам. Расчеты представлены в таблице  7.4.

 

 

                                                                                           _(7.1)

 

 

Таблица 7.4 - Расчет точки безубыточности

 

 

Комплектующие	Выручка за месяц, тыс. руб.	Постоянные затраты в месяц, тыс. руб.	Переменные затраты в месяц, тыс. руб.	Точка безубыточности, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Изделие 1,2,3	1750000	1167840	422920	1540000
Изделие 4,5,6	10750000	5932260	5500500	12148160
Изделие 7,8	112500	395130	37770	594836
Изделие 9	10833300	10066230	10540	10076030

Примечание  – источник: собственная разработка.

 

Следующий этап разработки финансового  плана связан с оценкой финансовых результатов производственной и  сбытовой деятельности в рамках инвестиционного  проекта.

Результаты расчетов финансового  результата проекта представлены в  таблице 7.5.

 

 

Таблица 7.5 - Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности

 

 

Показатели, тыс. руб.	Всего за 1-ый год	Всего за 2-ой год	Всего за 3-ий год
1	2	3	4
Общая выручка от реализации	281350000	394250000	460250000
Общие затраты на производство и сбыт	268943400	269259600	272877800
Амортизационные отчисления	13455600	13455600	13455600
Финансовый результат (налогооблагаемая прибыль)	-1049000	111534800	173916600
Налог на доходы физических лиц	-	14499500	22609200
Чистая прибыль	-	97035300	151307400
Погашение основного долга	10000000	10000000	10000000
Прибыль после погашения основного  долга	-10000000	87035300	141307400

Примечание  – источник: собственная разработка.

 

 

 В таблице 7.6 представлен план денежных поступлений и выплат по каждому виду деятельности (инвестиционной, операционной, финансовой), для оценки финансовой реализуемости проекта.

 

 

Таблица 7.6 - План денежных поступлений и выплат за 3 года

 

 

Показатели	Год
	0	1	2	3
Инвестиционная деятельность
Приобретение оборудования	-140800000	0	0	0
Приобретение материалов	-22842000	0	0	0
Сальдо инвестиционной деятельности	-163642000	0	0	0
Накопленное сальдо инвестиционной деятельности	-163642000	-163642000	-163642000	-163642000
Операционная деятельность
Общая выручка от реализации услуг	0	281350000	394250000	1918257000
Общие затраты на производство и сбыт услуг	0	268943400	282715200	460250000
Амортизационные отчисления	0	13455600	13455600	13455600
Прибыль (убыток) до налогообложения	0	-1045000	111534800	173916600
Налог на доход физических лиц (НДФЛ)	0	-	14499500	22609200
Чистая прибыль	0	-	97035300	15107400
Чистая прибыль + амортизация	0	13455600	110490900	164763000
Накопленное сальдо операционной деятельности	0	13455600	123946500	288709500
Финансовая деятельность
Кредит	30000000	0	0	0
Собственные средства	140000000	0	0	0
Погашение основного долга	0	-10000000	-10000000	-10000000

 

Продолжение таблицы 7.6

Сальдо финансовой деятельности	170000000	-10000000	-10000000	-10000000
Накопленное сальдо финансовой деятельности	170000000	160000000	150000000	140000000
Общее накопленное сальдо	6358000	8768600	110304500	265067500

Примечание  – источник: собственная разработка.

 

Исходя из данных представленных в  таблице 7.6, можно определить период окупаемости, он составит 18 месяцев, т.к. сальдо накопленное операционной деятельности превысит сумму, вложенных инвестиций в середине второго года работы фирмы.

Чаще  всего в качестве показателей, характеризующей  финансовые результаты проекта, применяются  показатели инвестиционной привлекательности. А среди них два показателя:

1.NPV –  чистый приведенный доход;

2.IRR –  внутренняя норма рентабельности.

Хотя  показатель NPV абсолютный, тем не менее, является благоприятным при его  положительном значении (см. таблицу  7.7).

 

 

Таблица 7.7 – Интегральные показатели проекта

 

 

Показатель	Значение
Ставка дисконтирования	18,00%
Период окупаемости	3 мес.
Дисконтированный период окупаемости	3 мес.
Средняя норма рентабельности	358,76%
Чистый приведенный доход	7385272
Индекс прибыльности	17,72
Внутренняя норма рентабельности	325,00%
Модифицированная внутренняя норма  рентабельности	206,22%
Длительность	1,5 лет

Примечание  – источник: собственная разработка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8 ОЦЕНКА РИСКА

 

 

 

Основной риск для предприятий  подобного рода – отсутствие заказов, когда первоначальные  и текущие  расходы предприятия не покрываются  доходами. Этот риск можно снизить  двумя путями:

1. Снижение первоначальных и текущих расходов до минимального уровня – минимизация потерь.
2. Дополнительное вложение денег в рекламу и маркетинг, увеличивающие вероятность получения заказов.

Первый путь в чистом виде не является правильным – можно вообще не вкладывать денег в создание предприятия. Чем  меньше денег будет вложено в  маркетинг, тем менее вероятно появление  заказа.

Второй путь, как правило, приводит к удаче, но не всегда возможен из-за ограниченности в средствах.

По сути, три маркетинговые стратегии  и являются вариантами различного снижения этого риска. Оценить эффективность  рекламы и маркетинга можно только на основании опыта конкурентов  и экспертных оценок.

Второй риск – недобросовестность поставщиков. Прибыль от полученного  заказа не покрывает расходов на материалы, кроме этого, для завершения работ  предприятию может не хватить  собственных оборотных средств.

Третий риск, приводящий к потерям - прекращение финансирования от клиента.

Форс-мажорные риски и риски, связанные  с ущербом, причиняемым третьими лицами, следует страховать как на время производства сруба, так и  во время его транспортировки.

Для оценки рисков построена таблица  8.1.

Расчет произведен в долл. США  на производство одного сруба (кроме 1-го пункта).

Из таблицы следует, что по одному заказу математическое ожидание убытков  составляет около 1500 тыс. долл. (за исключением  риска отсутствия заказов).

Создание резерва в размере 5% от прямых затрат и 5-процентных страховых  платежей от суммы прямых затрат полностью  покрывает эту сумму.

 

Таблица 8.1 – Экспертная оценка рисков

 

 

Риск	Без мероприятий, направл. на снижение		С мероприятиями, направлен. на снижение
	Вероятность возникновения	Мат.ожидание убытка	Вероятность возникновения	Мат.ожидание убытка
Отсутствие заказов в течении квартала	20%	300	15%	225
Недобросовестность поставщиков	50%	4350	5%	435
Прекращение финансирования от клиента	20%	1380	5%	140
Значительный рост себестоимости  продукции по сравнению с планируемой		300		30
Задержки в поставках древесины  на 1 неделю	50%	240	30%	60
Непредвиденный рост курса рубля по отношению к твердой валюте		300		300
Непредвиденное увеличение срока  изготовления срубов.	5%	15	2%	6
Более низкое качество сруба, нежели указано  в договоре.	10%	0	2%	0
Ухудшение качества древесины,	30%	1800	5%	300
Ухудшение качества сруба в результате его неправильной эксплуатации	20%	0	2%	0
Форсмажорные риски	3%	600	1%	200
Итого		9285		1471

Примечание  – источник: собственная разработка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

 

На основе материалов изложенных в  данной работе можно сформулировать следующие выводы и предложения:

1. Совершенствование коммерческой деятельности  предприятий является особо актуальной задачей, решение которой выступает важным условием подъема производства. В современных условиях конкурентного рынка предприятие должно развивать свою деятельность и экономический потенциал, так это дает шанс на получение прибыли в будущем. Основными направлениями в совершенствовании деятельности предприятий должны стать:

-  увеличение объемов производства (реализации)

-  повышение качества обслуживания  потребителей

- снижение издержек предприятия  на реализацию (производство) продукции,  а так же на внереализационные  операции.

2. Предприятие должно вырабатывать  долгосрочную линию поведения,  которая позволила бы ему поспевать  за изменениями происходящими в его окружении. При рассмотрении вопросов совершенствования деятельности предприятия одним из основных инструментом является планирование и в частности бизнес-план, как наиболее прогрессивная форма планирования. 

Ценность бизнес-плана определяется тем, что он: дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции; содержит ориентир, как должна развиваться организация; служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Хорошо составленный бизнес-план, как правило, является существенным фактором длительного выживания  организации и ее прибыльности.

Главной целью предлагаемого бизнес-плана  является организация деятельности ОДО «СтройТрейд».

3. Неоспорим тот факт, что разработка и внедрение мероприятий предлагаемых в бизнес-плане положительным образом повлияет на деятельность ОДО «СтройТрейд».

Поставленные при написании  работы задачи были полностью выполнены.

Из вышесказанного следует, что  главная цель работы – разработка бизнес плана – достигнута, а поставленные в связи с этой целью задачи – выполнены.

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

 

 

1. Афитов Э.А. Планирование на предприятии. Мн.: Высш. шк., 2011.– 254с.
2. Байнев В. Ф. Экономика региона: учеб. пособие для вузов / В. Ф. Байнев, С. А. Пелих; под общ. ред. С. А. Пелиха. Мн.: ИВЦ Минфина, 2011. 269 с.
3. Большаков А.С. Современный менеджмент: теория и практика. – СПб: Питер, 2011. – 411с.
4. Браерти Э. Бизнес-маркетинг: пер. с англ. / Эдвард Браерти, Роберт Эклс, Роберт Ридер. М.: Изд. Дом Гребенникова, 2009. 732 с.
5. Бранк И.Ю., Савельева Н.А. Бизнес-план предприятия: Теория и практика.- Ростов-на-Дону.: издательство «Феникс», 2010.– 328с.
6. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. 2-е изд. испр. и доп.– М.: Инфра-М, 2011.– 400с.
7. Вершкова С.В. Менеджмент. Учебное пособие для сред. спец. учебных заведений экономического профиля. – М.: Инфра-М, 2011. – 256с.
8. Веснин В.Р. Основы менеджмента. М.: Институт международного права и экономики им. А.С.Грибоедова, 2011. - 480с.
9. Викуленко А.Е. Планирование на предприятии: Учеб. пособие для всех экономических специальностей.– С-Пб.: ГОУ ВПО СПбГТИ (ТУ), 2010.- 180с.
10. Волонцевич Е.Ф. Конкурентоспособность фирм: Курс лекций для студ. спец. "Коммерч. деятельность" Мн.: БГЭУ, 2010. 103 с.
11. Гинзбург А.И. Экономический анализ: Учебник для ВУЗов.- СПБ.: Питер, 2004.– 480с.:ил.
12. Головань С.И. Бизнес-планирование: Учеб. пособие.- Ростов-на-Дону: Феникс, 2010.– 320с.
13. Гончаров В.И. Менеджмент: Учеб. пособие. - Мн.: Мисанта, 2011. - 624 с.
14. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес-План: Методика разработки: Учеб. пособие для ВУЗов экономических специальностей.- М.:Ось-89, 2010.- 463с.
15. Дэвид Г. Бэнгз. Бизнес-план: Руководство по составлению. Перевод с англ. 7-е издание./ Под ред. Л. М. Макаревича.- М.: «Финпресс», 2010.- 256с.
16. Евтухов В.С. Зарубежный опыт организации производства. Мн.: УО ФПБ «МИТСО», 2010.– 360с.:ил.
17. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учеб. пособие / А.И. Ильин. – 6-е издание, перераб. и доп.- Мн.: Новое знание, 2011.– 656 с.
18. Кабушкин Н.И. Основы менеджмента: Учебник. Мн.: БГЭУ, 2010.- 284с.
19. Коссов В.В. Бизнес-план: обоснование решений: Учеб. пособие. 2-е изд., испр. и доп.– М.: ГУ ВШЭ, 2011.- 272с.
20. Уткин Э.А., Котляр Б.А., Рапопорт Б. М. Бизнес-планирование: курс лекций.- М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем», издательство ЭКМОС, 2011.– 340с.
21. Феденя А.К. Основы менеджмента: Учеб. Пособие / А.К.Феденя. - Мн.: Бестпринт, 2010.- 324с.
22. Ясников, Г.Е. Инновационное управление. Академия управления при Президенте. – Мн. 2011. – 193 с.