Технико-экономический анализ деятельности предприятия

Вывод: План по всем видам работ по парку автомобилей перевыполнен, в большей степени при выполнении работ по системе питания и шинных работ, где отклонение составило 137,7 и 152,7%, соответственно. В целом, по трудоёмкости ТО-1, по парку план перевыполнен на 46%. Данные анализа трудоемкости ТО-1 в целом по парку представлены графически на рисунке 1 (и на рис.1 на листе 2).

  Рис.1 Эпюра отклонений трудоемкости ТО-1 по видам работ

2.2. Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам

Выполнение расчетов в данном разделе аналогично разделу 2.1 (табл. 10, 11, 12).

Таблица 13

Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам (КАЗ 608В)

     Вывод: Наибольшее отклонение трудоемкости ТО-2 по первой марке автомобиля наблюдается при выполнении работ связанных с корданной передачей и общим осмотром – 394,7 и 247,1%, соответственно. План по всем видам работ перевыполнен. В целом по трудоёмкости ТО-2 на данном автомобиле план перевыполнен на 91,7%.

Таблица 14

Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам (КамАЗ 5320)

     Вывод: Наибольшее отклонение трудоемкости ТО-2 по второй марке автомобиля наблюдается при выполнении работ с электрооборудованием и приборами – 110,9%. План по всем видам работ перевыполнен. В целом по трудоёмкости ТО-2 на данном автомобиле план перевыполнен на 23,9%.

Таблица 15

Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам (Парк)

     Вывод: Наибольшее отклонение трудоемкости ТО-2 по парку наблюдается при выполнении работ по общему осмотру – 247,0%. План по всем видам работ перевыполнен. В целом по трудоёмкости ТО-2 по парку план перевыполнен на 43,1%. Данные анализа трудоемкости ТО-2 в целом по парку представлены графически на рисунке 2 (и на рис.2 на листе 2).

Рис. 2 Эпюра отклонений трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам

3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК

3.1. Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат

Аналитическое значение позволяет оценить работу автотранспортного предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей по объективным и субъективным причинам, и определяется следующим образом:

1)     фонд оплаты труда водителей

,

где ФОТвод – фонд оплаты труда водителей, тыс. руб.; JР – индекс грузооборота в целом по парку.

JР = 1,045

2) фонд оплаты труда рабочих

,

где ФОТРем.раб – фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.; JТобщ – индекс общей трудоемкости.

JТобщ = 1,402

3) фонд оплаты труда прочих категорий работников

,

где ФОТпроч.раб – фонд оплаты труда прочих категорий работников, тыс. руб.; JАЧэ – индекс общего количества автомобиле-часов эксплуатации автомобилей.

JАЧэ = 1,407

4) отчисления на социальное страхование

.

5) переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом:

Все индексы рассчитываются как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению.

6) накладные расходы

,

где НРПЛ – плановое значение накладных расходов, тыс. руб.; АОПЛ, АОФ – соответственно плановое и фактическое значение амортизационных отчислений, тыс. руб.

Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значением показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель.  Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов.  Относительное рассчитывается разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.

Влияние отклонений (в процентах)  на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

а) влияние абсолютного отклонения

,

где Атыс.руб. – абсолютное отклонение значения определенной статьи

себестоимости, тыс.руб.; Зобщ – общая сумма затрат, тыс.руб.

в) влияние допустимого отклонения

,

где Дтыс.руб. – допустимое отклонение, тыс.руб.

г) относительное отклонение

,

где Отыс.руб. – относительное отклонение, тыс.руб.

Таблица 15

Анализ общей суммы затрат