Состав баланса банка на конец операционного дня

       План счетов бухгалтерского учета и Правила его применения основаны на следующих принципах бухгалтерского учета: непрерывность деятельности, постоянство правил бухгалтерского учета, осторожность, отражение доходов и расходов отражение операций в день поступления документов, преемственность по кассовому методу, раздельное отражение активов и пассивов, входящего баланса и его открытость.

      Кредитная организация составляет сводный баланс и отчетность в целом по кредитной организации по счетам второго порядка.

Счета в бухгалтерском  учете определены только активные или  только пассивные.

Общий План счетов бухгалтерского учета подразделяется на следующие  комплексы:

А. Балансовые счета;

Б. Счета доверительного управления;

В. Внебалансовые счета;

Г. Срочные операции;

Д. Счета депо.

     В Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрены счета второго порядка по учету доходов, расходов, прибылей, убытков кредитных организаций, использования их прибыли, отражающие результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в финансовом году. Это позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности отдельных операций банка, пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

      Отчет о прибылях и убытках составляется банками нарастающим итогом по каждой статье с начала года и представляется в соответствующие органы в установленном порядке по итогам каждого квартала. Прибыль определяется путем вычитания из общей суммы доходов общей суммы расходов, прибавления суммы прибыли, отнесенной непосредственно в кредит счета по учету прибыли, и вычитания суммы убытков, отнесенной непосредственно в дебет счета по учету убытков.

 

 

 

 

 

 

2. Составление баланса банка «Аист».

 

Банк осуществляет свою деятельность при наличии лицензии и на основе закона РФ «О банках и банковской деятельности».

Он входит в число крупнейших банков, как по величине активов, так и по размеру собственного капитала и прибыли. Банк является одним из крупнейших банков  по объемам выдаваемых кредитов и привлеченных вкладов населения, что характеризует универсальную направленность деятельности банка и 
рассредоточенность рисков по разным направлениям работы. 

Расчетное обслуживание предприятий и организаций в  КБ «Аист» 
предполагает:

 
1.Кассовые операции.

Кассовыми операциями называют операции по ведению счетов физических и юридических лиц.

Согласно российскому  законодательству, клиент имеет право  открывать столько счетов, сколько ему необходимо.

Виды счетов:

1. Расчетный счет. Открывается коммерческим организациям и гражданам, имеющим статус предпринимателя. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением производства, расходами. На него зачисляется выручка. Со счетов списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости сырья, уплачиваются налоги. Счет позволяет совершать практически любые операции, поскольку владелец сам определяет направления использования средств.

 

2. Текущий счет - счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, не осуществляющих предпринимательскую деятельность. Он предназначен для хранения денег, расчетных операций. По сравнению с владельцами расчетного счета, самостоятельность владельцев текущего счета существенно ограничена, они распоряжаются деньгами в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

 

 

 

 

 

2.Расчетные операции 

Расчетные операции между  экономическими субъектами осуществляются, как правило, в безналичном порядке, т.е. путем перечисления денег со счета плательщика на счет получателя.

Для проведения расчетных  операций и хранения денежных средств  клиентов любому банку с момента  регистрации, т.е. выдачи лицензии на осуществление банковской деятельности, открывается корреспондентский счет (расчетный счет коммерческого банка). Первые суммы, зачисленные на корр. счет - это взносы учредителей в УК в момент его образования. Взаимоотношения между коммерческим банком и ЦБ (представителем которого является РКЦ) при открытии корр. счета оформляются договором.

 

Комплекс услуг по обслуживанию счета предполагает: 
1) прием и зачисление поступающих на счет денежных средств; 
2) выполнение распоряжения клиента о перечислении соответствующих 
сумм со счета; 
3) прием на счет и выдача со счета наличных денег в случаях, 
предусмотренных законодательством РФ; 
4) совершение расчетов в формах, установленных законом и банковскими 
правилами через сети РКЦ или счета своих банков-корреспондентов. 

При этом используются следующие формы безналичных расчетов: 
1) платежные поручения; 
2) платежные поручения-требования; 
3) чеки; 
4) аккредитивы.

 

Баланс коммерческого  банка " Аист" на начало операционного дня.

 

 

№ счета	Наименование счета	Остаток на нач. дня, т.р.
		Дт.	Кт.
102	Уставный капитал		2456210
10501	Собственные акции, выкупленные  у акционеров
10701	Резервный фонд		310000
10801	Нераспределенная прибыль		524800
20202	Касса	354000
30102	Корр. Счет Российских коммерческих банков	2066320
30110	Средства К.О., внесенные  для расчетов чеками.	128940
30202	Обязательные резервы  Кр. Ор.	58460
30208	Накопленные счета К.О. при выпуске акций	45000
31303	Кредиты, полученные из других банков		723500
32003	Кредиты, предоставленные  другим банкам	560000
401	Средства Фед. Бюджета		246310
40101	Доходы Ф.Бюджета		165000
40204	Средства Местных бюджетов		85600
40401	Пенсионный фонд РФ
40702	Коммерческие организации - расчетные счета		1619690
40703	Некоммерческие организации
41202	Депозиты государственных внебюджетных фондов РФ на срок до 30 дней
42102	Депозиты негосударственных  коммерческих организаций на срок до 30 дней		64600
42302	Депозиты и прочие привлеченные средства физ. Лиц - на срок до 30 д.		126500
42305	Депозиты на срок от 181 дня до года
42502	Депозиты юр. Лиц на срок до 30 дней		62700
44615	Резерв на возможные  потери по ссудам		5840
45203	кредиты, предоставленные  негосударственным ком. Орг. На срок до 30 дн.	52000
45204	кредиты, предоставленные негосударственным ком. Орг. На срок до 90 дн.	20000
45206	кредиты, предоставленные  негосударственным ком. Орг. На срок до года.	73060
45215	Резервы на возможные  потери по кредитам
45505	Кредиты, предоставленные физ.  Лицам  на срок до года.	68400
45812	Просроченная задолжность  по предоставленным и прочим размещенным  средствам негос. Ком. Орг.	12000
45912	Просроченные % по предоставленным  и прочим размещенным средствам  негос. Ком. Орг.	4390
47401	Расчеты с клиентами  по факторинговым операциям (П)		18600
47402	Расчеты с клиентами  по факторинговым операциям (А)
50105	Долговые обязательства  субъектов РФ и органов местного самоуправления	64800
50107	Прочие долговые обязательства	12450
50606	Вложение ценных бумаг  прочих резидентов	83900
50719	Резервы на возможные  потери		7600
512	Векселя Федеральных органов
51203	Векселя Федеральных органов сроком погашения от 31 дня до 90 дней.	75600
51208	Векселя неоплаченные в  срок и опротестованные
51403	Векселя К.О. и авалированные ими со сроком погашения от 31 до 90 дней	64700
52101	Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения  до 30 дней		105300
523	Выпущенные векселя  и банковские акцепты		156200
60308	Расчеты с работниками  по подотчетным суммам
60312	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями
60320	Расчеты с акционерами по дивидендам
60323	Расчеты с прочими дебиторами	234600
60401	Основные средства	674000
60601	Амортизация основных средств		21600
60701	Вложения в сооружения, создание и приобретение основных средств и НМА.	461000
60804	Имущество, полученное в  финансовую аренду (лизинг)	45700
60901	Нематериальные активы	289000
60903	Амортизация нематериальных активов
61008	Материалы	333800
61009	Инвентарь и принадлежности	104460
613	Доходы будущих периодов по другим операциям		38460
61304	Доходы будущих периодов по другим операциям		65400
61401	Расходы будущих периодов по кредитным операциям	14860
70501	Использование прибыли  отчетного года	186300
70601	Доходы (в том числе  плата за инкассацию, подлежащая переводу управлением инкассации, штрафы, пени и т.д.)		681430
70606	Расходы (в том числе  расходы на содержание аппарата управления, штрафы, пени, неустойки уплаченные)	1397600
	Итого	7485340	7485340

 

Задание:

5 февраля 1999 года в  течении операционного дня в  коммерческом банке «Аист»  выполнены  следующие операции:

 

Проводки: операции, проведенные  банком за день.

 

1.Установлено, что на счете по учету средств, перечисляемых в фонд обязательных резервов ЦБ РФ, числится излишне перечисленная сумма 890 тысяч рублей. Согласно, полученной из РКЦ выписке она возвращена на корреспондентский счет коммерческого банка.

 

Дт. 30102(А)     Кт. 30202 (А)                 - 890 т.р.

Дт.99999(П)      Кт. 91007 (А)               - 890 т.р.

2. По вкладу Архипова А.В. начислены проценты  в сумме 58 тысяч рублей и по мемориальному ордеру № 47 отнесены на пополнение вклада.

Дт. 70606 (А)        Кт. 42305 (П)              - 58 т.р.

3. «Парус» по депозитному сертификату на сумму 6000 тысяч рублей начислены и выплачены проценты в сумме 800 тысяч рублей.

Дт. 70606 (А)        Кт. 40702 (Парус)       - 800 т.р.

4. По денежному чеку №435798 заводу «Лабиринт» для выплаты заработной платы выданы наличные деньги в сумме 58 000 тысяч рублей.

Дт. 40702(П)         Кт. 20202(А)                - 58 000 т.р.

5. Кассир банка Киров Н.Р. внес в кассу банка 20 тысяч рублей – сумму обнаруженной в результате ревизии недостачи.

Дт. 20202(А)           Кт. 60308(А)              -  20 т.р.

6. Выдан краткосрочный кредит коммерческому банку «Визит» в сумме 740 000 тысяч рублей. Средства перечислены согласно платежному поручению №45.

 

Дт.45203(А)           Кт.40702(П)               -  740 000 т.р.

Дт.70606(А)           Кт.45215(П)    -  740 000  т. р.

Дт.99998(А)           Кт.91312(П)  -  740 000 т.р.

7. По векселю, находящемуся в портфеле банка, на сумму 50 000 тысяч рублей получен протест.

 

Дт. 51208(А)                  Кт. 51203(А)      -  50 000  т.р.

8. Банком по безналичному расчету за 850 тысяч рублей продана акция фирмы «Н»  номинальной стоимостью 500 тысяч рублей, числящаяся на балансе по цене 820 тысяч рублей.  По данной акции был создан резерв под обесценивание в размере 35 тысяч рублей.

Дт.30102(А)                  Кт.40702 (П)       - 820 000 т.р.

Дт.30102(А)                  Кт.70601 (П)         - 30 000  т.р.

Дт.99999 (П)                 Кт.90802 (А)         - 500 т.р.

Дт.50719 (П)                 Кт.70601 (П)          - 35 т. р.

9. Заводу «Лабиринт» по акциям банка начислены дивиденды в размере 1200 тысяч рублей.

Дт. 70501(А)                 Кт. 60320(П)          - 1200 т.р.

10. Вкладчику банка Путяшеву М.Т. выдано поручительство на сумму 100  000 тысяч рублей.

Дт. 99998(А)                 Кт. 91315 (А)          - 100 000 т.р.

11. По технике, сданной в лизинг магазину «Натали», начислена амортизация в общей сумме 86 тысяч рублей.

Дт. 70606(А) Кт. 60601(П)                         - 86 т. р.

 

12. На счет факторинга на договорной основе привлечены денежные средства магазина «Натали» в сумме 20 000 тысяч рублей.

Дт. 47402(А) Кт. 40703 (П)          - 20 000 т.р.

 

13. От магазина «Натали» приняты платежные поручения на перечисление в Федеральный бюджет:

-подоходного налога, удержанного из заработной платы  работников, на сумму 180 тысяч рублей,

- отчислений на сумму  255 тысяч рублей.

 

Дт. 40703(П)                    Кт. 40101(П)          - 180 т.р.

Дт. 40703(П)                    Кт. 40401(П)          -  255 т.р. 

 

14. Коммерческим банком произведена предварительная оплата:

-30 микрокалькуляторов   по цене 80 тысяч рублей,

- 3 письменных стола  по цене 600 тысяч рублей.

 

Дт. 60301(А)                    Кт. 30102(А)          - 680 т.р.

 

15. Начислен износ на МБП в сумме 48 тысяч рублей.

Дт. 70606(А)                    Кт. 60903(П)           - 48т.р.

 

16. Начислен износ на право пользования системой «Асско» в сумме 72 тысячи рублей

 

Дт. 70606(А)                     Кт. 60903(П)          - 72 т.р.

 

17. Магазин «Натали» за полученную денежную чековую книжку представил платежное поручение №25 на перечисление комиссионных в сумме 25 тысяч рублей.

 

Дт. 40703(П)                     Кт. 70606(А)          - 25 т.р.

Дт. 99999(П)                     Кт. 91207(А)          - 25 т.р.

 

18. Коммерческим банком «Сибвест» за пользование кредитными ресурсами уплачены проценты в сумме 1450 тысяч рублей.

 

Дт. 30102(А)                     Кт. 70601(П)         - 1450 т.р.

 

19. Вкладчику Путяшеву М.Т.  начислены и уплачены наличными по расходному кассовому ордеру №17 ПРОЦЕНТЫ В СУММЕ  155 тысяч рублей.

Дт. 70606(А)                     Кт. 42305(П)         - 155 т.р.

Дт. 42305(П)                     Кт. 20202(А)         - 155 т.р.

 

20. От магазина «Натали» по платежному поручению №128 поступил платеж в сумме 150 тысяч рублей.  Срок платежа 23 числа каждого месяца.