Состав баланса банка на конец операционного дня

Министерство  информационных технологий и связи  Российской Федерации

Уральский технический  институт связи и информатики (филиал)

Сибирского  государственного университета телекоммуникаций и информатизации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа на тему:

«Состав баланса банка на конец операционного дня»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                       Автор: студентка гр.761

                                                                                                Махнёва А. С.

                                                                                                Преподаватель: 

                                                                                                Данченко О. Л. 

                                                                                 

 

                                  

                                            

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург, 2008

Отзыв руководителя 
Содержание:

Введение

1 Бухгалтерский учет в банках

1.1 Баланс банк

1.2  План счетов

2.Составление баланса банка «Аист» на конец операционного дня.

2.1 Характеристика банка

2.2 Организация аналитического учета в банке (лиц. счета, оборотные ведомости и т.д.)

2.3 Организация синтетического учета в банке.

3. Расчет обязательных экономических нормативов.

3.1. Методика  расчета обязательных экономических  нормативов - ОЭН (таблица)

3.2 Расчет ОЭН  на основе баланса на начало  и на конец операционного дня.

3.3 Анализ ОЭН  и пути повышения эффективной  деятельности банка.

4. Безопасность жизнедеятельности.

4.1 Охрана труда,  пожарная безопасность (меры, обязанности,  права работы за компьютером)

4.2  Безопасность  деятельности банка.

 

Заключение

 

Список литературы 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

         Современная банковская система  - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам.     

 

         Коммерческие банки, действуя  в соответствии с денежно-кредитной  политикой государства, регулируют  движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

 

         Тема данной курсовой работы является актуальной, так как банковская система - это сфера многообразных услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и так далее).

Не всякий заемщик  может самостоятельно найти такого кредитора, который сможет удовлетворить потребность в кредите в нужной сумме и на необходимое время. Коммерческие банки мобилизуют средства, различные по суммам и срочности, поэтому могут предоставить кредит на необходимых условиях.

          Цель курсовой работы заключается в составлении баланса банка на конец операционного дня, в расчете экономических нормативов на основе баланса, в проведении сравнительного анализа нормативов на начало  и на конец дня. 

На основе анализа  выявить положительные и отрицательные стороны деятельности банка. Наметить пути дальнейшего совершенствования и повышения эффективности деятельности банка.

Задачи банка:

1. Изучить специальную литературу, нормативы и законодательные акты  банка России.
2. На основе изученной литературы рассмотреть проблемы в деятельности банка в условиях финансового кризиса, место и значение банков в экономике страны, особенности ведения бухгалтерского учета в Кредитных организациях.
3. На основе исходных данных дать характеристику деятельности коммерческого банка «Аист», отразить в бухгалтерском учете операции, проведенные банком за день, составить формы аналитического и синтетического учета и баланс банка на конец дня.
4. Изучить методику расчета обязательных экономических нормативов на основе балансов  на начало и на конец дня, произвести расчеты этих нормативов и выявить положительные и отрицательные стороны деятельности банка.
5. Дать рекомендации по дальнейшему совершенствованию деятельности банков.
6. Рассмотреть вопросы безопасности жизнедеятельности и  безопасности банковской деятельности.

 

Структура курсовой  работы:

 

      В первом разделе курсовой работы рассмотрены значения и роль банковской системы в экономике, а также особенности бухгалтерского учета в  Кредитной организации; принципы построения баланса банка.

 

      Вторая глава посвящена составлению баланса банка на конец операционного дня, рассмотрению вопросов аналитического и  синтетического учета в деятельности банка; отражению в учете проведенных банком операций.

 

      В третьем разделе дано описание методики расчета обязательных экономических нормативов, дан их расчет на основе баланса на начало и на конец дня и произведен сравнительный анализ полученных экономических нормативов, выявлены положительные и отрицательные стороны в деятельности банка и предложены мероприятия по дальнейшему совершенствованию деятельности банка и повышение его эффективности.

 

       Четвертый раздел включает в себя вопросы охраны труда, пожарной безопасности и безопасности деятельности банка.

О банке «Аист»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Бухгалтерский учет в банках.

     Бухгалтерский учет в банках имеет отличительные черты, обусловленные спецификой обслуживания сферы денежного обращения, что отражается в организации учетно-операционной работы.

Организация учетно-операционной работы в банке включает:

• построение учетно-операционного аппарата;
• организацию рабочего дня и документооборота;
• внутрибанковский контроль.

     В структуре учетно-операционного аппарата выделяются учетные группы, которые ведут счета, однородные по экономическому содержанию. Количество групп и их состав зависит от направления и масштаба деятельности банка.

     Например, ведение счетов: учетно-операционные работники, доверенные работники банка оформляют и подписывают расчетно-денежные документы. Счета и операции распределяются между соответствующими исполнителями, регистрируются в специальной книге, оформляются подписями главного бухгалтера и работников.

    Организация учетно-операционной работы должна обеспечивать выполнение следующих условий:

• Все операции с документами, принятыми от клиентов в течение операционного дня, отражаются в бухучете за этот день (операционное время выбирается банком самостоятельно).
• Движение денежных средств по документам клиента должно производиться в тот же операционный день.
• Бухгалтерский ежедневный баланс составляется не позднее начала   следующего дня.

     При оформлении банковских операций необходимо обеспечить контроль за законностью операций и сохранностью средств. Ответственный исполнитель проверяет правильность оформления документа и заверяет его своей подписью. Если документ требует дополнительной проверки, то он передает его контролеру, после проверки которым операция исполняется, все проведенные операции с различной степенью детализации отражаются на счетах бухгалтерского учета.

     Бухгалтерия является одним из структурных подразделений банка. Но бухгалтерский аппарат банка не ограничивается бухгалтерией, как структурным подразделением, т.к. практически во всех подразделениях крупного банка есть бухгалтерские работники, формирующие баланс банка по счетам соответствующих подразделений (валютные операции, ценные бумаги и пр.)

    Завершающим этапом учетного процесса является общая характеристика состояния банка на определенную дату путем составления баланса и др. форм отчетности.

     1.1 Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода. Баланс банка – это основной документ бухучета, отражающий суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банков за определенный период. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческих банков.

     Состав и структура баланса банков зависят от характера и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерского учета в банках и используемых банковских операций.

Пользователи информации, содержащейся в бухгалтерском учете, делятся на:

• внутренние (руководители, учредители, участники организации);
• внешние (инвесторы, кредиторы и др.).

Основными задачами бухгалтерского учета являются:

• формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении;
• ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;
• выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности.

      Учетная политика банка основана на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и Правилах бухгалтерского учета, которые разработаны с учетом накопленного опыта деятельности банковской системы в нашей стране, сложившейся практики банковского учета в зарубежных странах.

    Бухгалтерский учет ведется в валюте Российской Федерации – в рублях путем двойной записи на взаимосвязанных счетах непрерывно с момента регистрации банка в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством РФ.

1.2.Баланс банка и план счетов.

Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банка, совершенствовать управление банковской деятельностью. Руководство банков, используя отчеты других банков, знакомится с состоянием дел в них при установлении корреспондентских отношений, предоставлении кредитов и т.д. Балансы банков строятся по унифицированной форме. Степень детализации операций ограничена коммерческой тайной, характерной для практики коммерческих банков, работающих в условиях конкуренции. Одновременно должна быть обеспечена достоверность и наглядность баланса, с тем, чтобы не подорвать доверие клиентов.

Счета номенклатуры баланса  банков подразделяются на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета  бывают активными, пассивными и активно-пассивными (здесь и далее по тексту речь идет о старом плане счетов). Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и проведения других банковских операций. Задолженность на активных счетах показывает использование (направление) этих ресурсов. На пассивных счетах отражаются фонды банка, средства предприятий и организаций, физических лиц, доходы государственного бюджета, депозиты, средства в расчетах, прибыль банка, кредиторская задолженность, другие пассивы и привлеченные средства, включая суммы рефинансирования, полученные от других банков. На активных счетах учитываются денежная наличность в кассах банка, краткосрочные и долгосрочные кредиты, расходы государственного бюджета, затраты на капитальные вложения, дебиторская задолженность, другие активы и отвлеченные средства.

На внебалансовых счетах показывается движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или комиссию. Сюда относятся также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, бланки акций, акций по поручению, документы по аккредитиву, другие документы и ценности.

Все балансовые счета  коммерческих банков сгруппированы  по принципу экономически однородного  содержания и отчасти ликвидности. Номенклатура внебалансовых счетов - четырехзначная, внебалансовые счета сгруппированы в Х разделе.