Операционный  риск (нарушение правил эксплуатации и техники безопасности, невозможность поддержания рабочего состояния машин, оборудования, сооружений и т.д.). Риск этот уменьшается за счёт продуманности технологии и высокой квалификации обслуживающего персонала. Однако, он является ещё одним серьёзным аргументом в пользу необходимости проведения модернизации оборудования.

     Внутренние  организационные  риски.

      Срывы планов работ из-за недостатка рабочей  силы, материалов, задержки поставок, ошибок в планировании и проектировании, изменения руководства, неудовлетворительного оперативного руководства процессом реализации стратегий.

      Риск  срыва работ из-за недостатка рабочей силы очень мал, т.к. предприятие полностью укомплектовано по штату и нет недостатка в работниках необходимых специальностей на рынке труда. Но иная ситуация с материалами, т.к. производство некоторых из них осуществляется не на территории РБ. Этот риск является самым узким местом при нормальном финансовом положении. Для избежания его необходимо создать складской запас сырья и материалов.

      Что касается риска, связанного с ошибками в планировании и проектировании, неудовлетворительным оперативным руководством процессом реализации стратегий, то он существенно выше.

      Риск  перерасхода средств вследствие срыва планов работ, неэффективной стратегии снабжения и сбыта, низкой квалификации персонала, ошибок в составлении смет и бюджетов, предъявления хозпретензий со стороны партнёров, поставщиков и потребителей. Данный вид риска невелик по большинству из указанных позиций.

      Внутренние  технические риски. Изменение технологии выполнения работ, ошибки в проектной документации, отказы техники, низкое качество поставляемых материалов, сырья, комплектующих изделий. Данный вид риска не характерен для ЗАО в связи с отработанностью технологии и продолжительностью связей со стабильными поставщиками материалов и комплектующих.

2.9.3. Прочие риски.

       Правовые  (возникающие в связи с приобретением лицензий, патентов, авторских прав, торговых марок, а также в связи с защитой информации с помощью данных методов). Данный вид риска не характерен для «Полимиса», т.к. используемая технология запатентована давно.

       Транспортные и таможенные инциденты. Данный вид риска существует, но он незначителен.

2.10. Финансовый план

       В данном разделе бизнес-плана определяются условия безубыточности производства продукции, а также рассчитываются прибыль и рентабельность продукции.

       При определении точки безубыточности издержки на производство продукции разделяют на условно-постоянные (З_пост.), не изменяющиеся при изменении объема производства (общепроизводственные расходы за исключением расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования, общехозяйственные расходы, сумма полученных кредитов и выплата процентов по ним) и на условно-переменные (З_пер.), меняющиеся прямо пропорционально объему производства (затраты на сырье, материалы, затраты на электро- и теплоэнергию, используемые в производственных процессах, затраты на оплату труда основного производственного персонала с отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды, расходы на тару и транспортировку готовой продукции).

       Точка безубыточности (Т_б.) определяется по формуле

                            Т_б.=З_пост./(Ц–З_пер.),     (29)

где Ц  – цена единицы продукции.

       Безубыточное  производство – количество единиц продукции (В), которое нужно произвести и продать, чтобы полностью покрыть  годовые постоянные издержки при  данной продажной цене единицы продукции (Ц_б.) и переменных издержках (З_{пер. б.}).

                            В×(Ц_б.–З_{пер. б.})=З_пост.    (30)

                            В=З_пост./(Ц_б.–З_{пер. б.}).    (31)

       Планируемым показателем прибыли является балансовая прибыль (П_б.). Она представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, от прочей реализации (включая реализацию ненужных основных фондов и другого имущества), а также от внереализационных результатов деятельности предприятия. Основной частью балансовой прибыли является прибыль от реализации продукции (П_р.). Она рассчитывается исходя из планируемой выручки от реализации продукции (ОП) и ее себестоимости (С):

                            П_р.=ОП–С      (32)

       Расчет  прибыли от реализации продукции  и ее рентабельности осуществляется согласно форме табл. 13.

       Рентабельность  продукции (Р_РП) определяется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции:

                            Р_РП=П_р./С_р.      (33)

       Таблица 13

Расчет  прибыли от реализации продукции и ее рентабельности

       Распределение планируемой прибыли производится согласно табл. 14.

       Таблица 14

Распределение планируемой прибыли

2.11. Основные технико-экономические показатели бизнес-плана

       На  основании выполненных расчетов составляется сводная таблица основных технико-экономических показателей  бизнес-плана (см. табл. 15), которые сравниваются с отчетными показателями работы предприятия.

       Рентабельность  производства и нормируемые оборотные  средства в плановом периоде рассчитываются по следующим соотношениям:

                            Р_произ.=П_бал./(ОПФ+НОС),  (34)

где П_бал. – балансовая прибыль предприятия, млн. руб.; ОПФ – стоимость основных производственных фондов, млн. руб.; НОС – нормируемые оборотные средства, млн. руб.

                            НОС=ОП/К,     (35)

где К  – коэффициент оборачиваемости  оборотных средств, равный 8–10.

       Таблица 15

Основные  технико-экономические  показатели бизнес-плана

Заключение.

     В курсовом проекте был разработан бизнес-план по выпуску 3645600 м ПВХ  – профиля для холодильников  из термопластичных материалов методом  экструзии. Он был составлен с  целью планирования организации производства продукции, расчёта необходимых материальных, трудовых, финансовых ресурсов и их распределения.

     Для этого были разработаны следующие  разделы бизнес-плана: план маркетинга, план производства продукции, организация производства, финансовый план, оценка рисков. Для реализации бизнес-плана определена ведущая группа оборудования - экструдер, рассчитано необходимое количество  единиц и производственная мощность цеха (загруженность мощности составила 85 %).

     Объём производства в стоимостном выражении  составил 500 млн. руб., в натуральном -     тыс. метров. Для выполнения этого объёма производства необходимо задействовать 6 человек основных рабочих, 3 вспомогательных рабочих, ИТР – 2 человека. Фонд оплаты их труда составил                 рублей.

     Кроме того, для реализации бизнес-плана  необходимо затратить финансовые ресурсы на приобретение сырья на сумму           руб., энергоносителей –                       руб.

     Себестоимость одного метра профиля составит 597,2  руб

 

ЛИТЕРАТУРА

       1. Афитов Э.А. Планирование на  предприятии: Учеб. пособие. –  Мн.: Выш. шк., 2001. – 285 с.

       2. Черняк В.З. Бизнес-планирование: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 470 с.

       3. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование  на предприятии. Часть 2 (Тактическое  планирование). – Мн., 2000.

       4. Бухалков М.И. Внутрифирменное  планирование. – М., 1999.

       5. Методические указания по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях химической и нефтехимической промышленности Республики Беларусь – Мн.: Белнефтехим, 1996.

       6. Трудовой кодекс РБ: Принят Палатой  представителей 8 июня 1999 г. – Мн., 1999.