Проблемы повышения доходноти коммерческого банка

(тыс. сом)

статьи доходов	начало периода	конец периода
1. Процентные  доходы - Всего В том числе: 1.1 Проценты за кредиты. 1.2 Проценты за депозиты. 1.3 Процентный доход  от операций с ц.б. 1.4 Прочие процентный  доход.	0.48   0.83 0.06 0.07	0.75   0.47 0.11 0.16
2. Непроцентные  доходы - Всего. В том числе: 2.1  Доходы полученные  от операций с инвалютой. 2.2  Плата за услуги  и комиссионные. 2.3  Прочие непроцентный  доход.	0.51   0.08   0.48 0.05	0.24   0.06   0.15 0.05
Всего доходов:	100	100

 

           Приведенные расчеты показывают, что объем процентных доходов увеличились с 2009-2011 года на 0.27% и их доля в совокупном доходе увеличился на 0.75%, что следует расценивать как позитивное явление в деятельности АК «Дос-Кредобанк». Увеличение процентных доходов в общем объеме доходов вызвано тем, что увеличился объем наиболее доходной категории активов, - а именно - кредитов. Непроцентные доходы в 2010 г. составили в процентном соотношении 0,51%, а в 2011 г. 0,24%.  

Структурный анализ процентных и непроцентных доходов показал, что среди процентных доходов наибольший вес занимают доходы от кредитных операций, от операций с процентными ценными бумагами и плата за услуги и комиссионные.

В процентных ставках  по ссудам  отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов.  На уровень процентной ставки по ссуде влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок,  способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического ожидания (эффект ожидания).

При анализе процентных доходов банка используются также  относительные показатели,  который  позволяет оценить средний уровень  доходности ссудных операций в целом  и каждой группы ссуд в отдельности.

Динамика этих показателей  дает возможность оценить, за счет каких ссудных операций вырастают процентные доходы.

Анализ непроцентных доходов позволяет определить, насколько  эффективно банк использует некредитные  источники получения доходов.  При этом их анализирует по видам  операций и динамике.

Важным по значению источником доходов  АК «Дос-Кредобанк» являются доходы, полученные от операций с ценными бумагами. Размер доходов данного вида зависит  от размера и структуры портфеля инвестиции и доходности различных  видов ценных бумаг. Банки систематически сопоставляют возможность получения дохода от ценных бумаг с текущей ликвидностью. Как уже отмечалось выше, средства для проведения операций с ценными бумагами выделяются после того, как удовлетворена потребность в ликвидных средствах. Таким образом, подчиненный  характер инвестиционных операций затрудняет управление ими и усиливает неравномерность доходов от фондовых операций.

Кроме того, трудности  в управлении с инвестиционными  операциями обусловлены также тем, что доход по ценным бумагам выступает в форме процентных и дивидендных доходов и прироста стоимости активов (который может быть и отрицательным).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава III. Пути  совершенствования управления доходами коммерческого банка

3.1. Проблемы  управления прибылью и ликвидностью коммерческого банка.

Предпосылками финансового кризиса ликвидности всей банковской системы Кыргызстана в 2008 году стали:

• мировой кризис ликвидности: вызванный проблемами на ипотечном рынке США;
• с 7 апреля 2010г. (революция, свержение власти) из Кыргызстана было выведено инвесторами порядка 35,3 миллиарда долларов США;
• ужесточение денежно-кредитной политики НБКР, направленное на борьбу с инфляцией: повышение процентных ставок и нормативов обязательных резервов;
• уплата банками Кыргызстана налога на добавленную стоимость (НДС): в октябре банкам КРможет потребоваться до 400-450 млн. сомов в день;
• погашение банками долгов: основная часть - в октябре;
• замедление роста сбережений населения, которое вызвано инфляцией.

Как показал экономический  кризис, управление ликвидностью не может сводиться только к формированию запасов ликвидных средств для исполнения текущих обязательств перед вкладчиками. Без должного внимания к среднесрочному и долгосрочному управлению активами и пассивами любой накопленный объем ликвидных резервов может израсходоваться в течение очень короткого периода времени.¹¹

Банку необходимо оценивать  ликвидность баланса путем расчета  коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность  могут быть выявлены отклонения в  сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для  коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности выполняемых операций. Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения доходов. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше доходов, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация доходов требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация доходов ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами. Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности.

Во-вторых, банк должен определять потребность в ликвидных средствах на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент. В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д. Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет коммерческому банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой накопленный опыт¹².

Исходя из спрогнозированной  величины необходимых ликвидных  средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

В-третьих, поддержание  ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями. При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

• управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей;
• сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива;
• акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.

Так в управлении кредитным  портфелем необходимо контролировать размещение кредитных вложений по степени  их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка и др.) Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидности  банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого  вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов¹³.

Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры  по управлению ликвидностью должны предвидеть когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В соответствии с третьей  рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно-обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2. Пути совершенствования  управления прибью  коммерческого  банка.

Основным источником доходов является процентные доходы по ссудам, то есть прибыль банка формировалась в основном за счет стабильных источников дохода. Это является положительным моментом в работе ОАО «Дос-Кредобанк».

Основные направления  исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской доходов. Данный анализ проводился горизонтальным и вертикальным анализом.

В последние годы наблюдается  рост удельного веса расходов на выплату  процентов по вкладам клиентов. Это объясняется, во-первых, повышением уровня процентных ставок по депозитам в результате усиления конкурентной борьбы и, во-вторых, увеличением удельного веса депозитных счетов в общей сумме привлеченных средств.

      Банки, выполняющие международные расчетные операции, уплачивают комиссионные банку, исполняющему поручение на совершение операций (аккредитивах, инкассовых и др.) Но конечным плательщиком выступает клиент банка, по поручению которого совершена операция. Банк в полном объеме списывает с его счета уплаченную им комиссию¹⁴.

   Расходы банка  на содержание и эксплуатацию  зданий и оборудования, оплату  персонала и социальные пособия  носят относительно постоянный  характер. Их удельный вес в  общей сумме расходов весьма  значителен.

    При ритмичном  темпе прироста доходов банка особое внимание следует обратить на изменение удельных весов различных групп доходов в пользу доходов, полученных от побочной деятельности и не заработанных банком в истекшем периоде. Такое положение свидетельствует об ухудшении управления активными операциями банка, а также о неспособности руководства найти более правильной решение в связи с изменением конъюнктуры. Сопоставление этих данных с положением аналогичных банков даст возможность выявить, является ли сложившееся положение с доходами особенностью данного банка, или оно характерно для всей банковской системы (или отдельного региона).  Наличие побочных доходов при условии сохранения темпов роста операционных доходов может свидетельствовать о доиспользовании иммобилизованных частичного поступления средств в возмещение списанных резервов, что будет рассматриваться как положительное явление.  Таким образом, можно сделать вывод, что наличие у банка достаточных свободных резервов, которые позволяют ему выравнивать в определенные периоды темпы прироста доходов или поддерживать ее на стабильном уровне, является положительным результатом управления финансовым состоянием банка.