Проблемы повышения доходноти коммерческого банка

План:

	стр.
Введение	3
Глава I. Теоретические основы доходности коммерческого банка	5
Экономическая сущность доходов коммерческого  банка.	5
Процентные доходы коммерческого банка.	9
Непроцентные доходы коммерческого банка.	13
Глава II. Анализ доходности коммерческого банка   ( на примере ОАО «Дос-Кредобанк»)	15
2.1. Общая финансово-экономическая характеристика коммерческого банка	15
2.2. Анализ прибыльности коммерческого банка	21
2.3. Анализ процентных и непроцентных доходов коммерческого банка	25
Глава III. Пути  совершенствования управления доходами коммерческого банка	30
3.1.Проблемы управление доходностью и ликвидностью коммерческого банка.	30
3.2 Пути совершенствования  управления доходностью коммерческого банка.	35
3.3. Общие рекомендации по повышению платежеспособности банка.	38
Заключение	41
Список литературы	43

Введение

Актуальность  исследования: Данная тема представляется актуальной, поскольку банковская система - одна из  неотъемлемых структур рыночной экономики. Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства.

Коммерческие  банки, действуя в соответствии с  денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

Общая социально-экономическая  и политическая обстановка в Кыргызстана  привела к неустойчивости финансового  рынка, что породило процесс банкротства  банков.

В этих условиях особо остро встает проблема оценки финансовой устойчивости коммерческих банков: разработки системы критериев, определяющих надежность банка, и методик проведения анализа по указанным критериям.

Одним из основных условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков.

Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и  чрезвычайно сложных) задач стоящих  перед Кыргызстаном.

 Условием   доходности   банковской деятельности,  безусловно,  является поддержание  ликвидности,  управление банковской доходностью, ее максимизация.

Основная цель деятельности коммерческого банка  – получение максимальной доходов при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.

Размер полученной банком доходов или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных операций.

Поэтому изучение доходов, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер доходов зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

Прибыль коммерческого  банка – это финансовый результат  деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Главная в процессе организации деятельности банка  и его структурных подразделений  состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели – добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка.

Цель курсовой работы: рассмотреть теоретические и аналитическое основы банковской доходов и ликвидности на примере ОАО «Дос-Кредобанк».

Исходя из цели поставлены следующие задачи:

• Изучить формирование доходов коммерческого банка;
• Показать понятие ликвидности коммерческого банка;
• Проанализировать прибыль коммерческого банка на примере ОАО «Дос-Кредобанк» на современном этапе.

Структура работы: данная курсовая состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

 

 

 

 

 

Глава I. Теоретические основы доходности коммерческого банка

1.1. Экономическая сущность доходов коммерческого  банка

Коммерческие банки выступают как специфические учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные денежные средства хозяйства, а с другой –  удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения.

Считается, что основным источником доходов  банка является доход получаемый от разницы между процентами по вкладам  в банке (депозитам) и процентами по кредитам.

Дополнительно банки зарабатывают комиссионные на конвертации валют, услугах по проведению платежей, сдачи в аренду банковских сейфов для хранения ценностей, других дополнительных услугах.

Размер  собственных средств, необходимых банку, зависит от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большего размера собственный капитал при том же общем объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующемся на обслуживание большего числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика, которые, как известно, ограничиваются.

Доход коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг¹.

Размер  собственных средств коммерческого  банка находиться в зависимости  от характера его активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с  большим риском, требует относительно большего размера собственных средств.

Это относится, в частности, к инновационным  банкам. И наоборот, преобладание в  кредитном портфеле банка ссуд с  минимальным риском допускает относительное  снижение собственных средств банка.

Уставный  капитал независимо от организационно-правовой основы создания банков формируется полностью из вкладов физических и юридических лиц.

Однако  порядок  особенности  формирования уставного  капитала определяется организационно-правовой формой учреждения банков.

Привлекаемые  банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений.

«Золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка  должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Следуя этому правилу, банки не могли бы использовать остатки по текущим счетам в качестве ресурса кредитования, так как те могут быть востребованы в любой момент.

Однако, как правило, клиенты не изымают  одновременно все свои средства, поэтому  наличные резервы банка могут  быть относительно невелики. Кроме того, большинство банковских операций осуществляется в безналичном виде.

Не задействованная в качестве кассовых резервов сумма  наличности увеличивает ликвидность банка и может  быть направлена на предоставление кредитов другим клиентам или банкам.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых  в соответствии с действующем  законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой доходностью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.

Валовая прибыль банка  подразделяется на:

1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.

0. Процентную прибыль – превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.

Комиссионную прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

Прибыль от операций на финансовых рынках – разница между доходами и расходами от этих операций.

Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.

2.Прибыль от побочной  деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

3.Прочую прибыль – разница  между прочими доходами и прочими  расходами.

Наибольшую долю в  составе доходов составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль.

Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из доходов. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой доходов².

1. Чистые процентные и аналогичные доходы = проценты полученные и аналогичные доходы – проценты уплаченные и аналогичные расходы.
2. Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы – комиссионные расходы.
3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.
4. Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов = текущие доходы – прочие операционные доходы.
5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов – изменение величины резервов.
6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы – непредвиденные расходы.
7. Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога на прибыль – налог на прибыль – отсроченный налог на прибыль – непредвиденные расходы после налогообложения.

Полученная банком прибыль  распределяется по следующем направлениям.

• Уплата налогов в бюджет.
• Выплата дивидендов акционерам.
• Капитализация доходов.

В последние годы большинство  банков основную часть доходов, остающуюся в их распоряжении, направляют на капитализацию.

 

 

 

 

 

1.2. Процентные доходы коммерческого банка.

Виды  доходов подразделяются в зависимости  от проведения различных видов банковских операций:

Валовые доходы банка принято разделять  на процентные и непроцентные:

К процентным доходам относятся:

-начисленные и полученные  проценты по ссудам в сомовом выражении:

-начисленные и полученные  проценты по ссудам в иностранной  валюте.

Структура процентных доходов банка может  быть представлена в таком виде:

- процентные  доходы, полученные по межбанковским  ссудам;

- процентные  доходы, поступившие по коммерческим  ссудам;

Процентные доходы банка - это начисленные и полученные проценты по ссудам и ценным бумагам. Непроцентные доходы - доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и проч.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов; прочие доходы. Валовые расходы банка также делят на процентные и непроцентные³.