Проблемы повышения доходноти коммерческого банка

К валовым расходам банка относятся: а) операционные расходы (уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по операциям с ценными бумагами; расходы по операциям на валютном рынке); б) расходы по обеспечению функционирования банка (расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы); в) прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные; проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.).

В процентных ставках по ссудам отражаются как  специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение  спроса и предложения на ссуды  на рынках ссудных капиталов. На уровень  процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития (эффект ожидания).

Для анализа  процентных доходов банка целесообразно  произвести классификацию предоставленных  ссуд, например, по группам заемщиков: частные лица, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, торговые организации, финансово-кредитные учреждения и т.д. По каждой группе заемщиков банк анализирует данные о суммах предоставленных ссуд, наличии и качестве обеспечения, погашении задолженности, процентных платежах, уровне процентной ставе и т.д. Такой подход позволяет оценить целесообразность предоставления ссуд заемщику с позиций определения соотношения "риск - доходность".

При рассмотрении процентных доходов банка используются также  относительные показатели, которые  позволяют оценить средний уровень  доходности ссудных операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности. Такими показателями являются:

-отношение валовых  процентных доходов к средним  остаткам по всем ссудным счетам;

-отношение полученных  процентов по краткосрочным ссудам  к средним остаткам по краткосрочным  ссудам;

-отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к средним остаткам по долгосрочным ссудам;

-отношение полученных  процентов по отдельным группам  ссуд к средним остаткам по  исследуемой группе и т.д.

Динамика  этих показателей дает возможность  оценить, за счет каких ссудных операций вырастут процентные доходы.

Важным  по значению источником доходов коммерческого  банка являются доходы, полученные от операций с ценными бумагами. Размер доходов данного вида зависит от размера и структуры портфеля инвестиций и доходности различных видов ценных бумаг. Банки систематически сопоставляют возможность получения дохода от ценных бумаг с текущей ликвидностью. Как уже отмечалось выше, средства для проведения операций с ценными бумагами выделяются после того, как удовлетворена потребность в ликвидных средствах. Таким образом, подчиненный характер инвестиционных операций затрудняет управление ими и усиливает неравномерность доходов от фондовых операций.

Ставку  дохода по облигациям с фиксированным доходом можно выразить в виде купонной ставки, текущего дохода и дохода с учетом срока погашения.

Купонная  ставка⁴ - это процент к номиналу, выплачиваемый эмитентом. Текущий  доход получают путем деления  купонного дохода на рыночную стоимость. Этот показатель чаще используется для оценки изменения доходности привилегированных акций, нежели облигаций, так как в нем не учитывается стоимость при погашении и предполагается, что выплата процентов будет проводиться длительный срок. Доход с учетом срока погашения представляет собой наиболее удачный показатель доходности инвестиций с фиксированным доходом. При этом учитывается купонная ставка, стоимость при погашении, покупная цена и срок, оставшийся до погашения.

В отличии  от процентных платежей по ссудам доходы и убытки от ценных бумаг, связанные с изменением рыночной стоимости последних, не выделяются как самостоятельная статья операционных доходов в отчете о доходах. Причина этого состоит в том, что доходы и убытки не рассматриваются от случая к случаю и зависят от внешних условий, которые, как правило, не поддаются воздействию со стороны руководства банка.

К прочим доходам банка относятся комиссионные. Чтобы возместить расходы, связанные  с обслуживанием счетов клиентов, большинство банков взимают плату. Комиссионные могут начисляться в процентах от суммы каждой операции, производимой по счету клиента, либо в твердой сумме, уплачиваемой периодически. Банки могут применять льготы, скажем отменять плату за услуги для тех клиентов, по чьим счетам остатки не снижаются за установленный предел. По депозитам, срочным, сберегательным счетам плата за расчетное обслуживание не взимается, так как начисляемые по этим счетам проценты уже предусматривают компенсацию издержек, связанных с обслуживанием этих счетов. По международным операциям банков размер комиссионных платежей дифференцирован по видам операций и зависит от размера платы, взимаемой за аналогичные операции банками-корреспондентами. Внедрение автоматизированных систем перевода средств и идентификации платежных документов, а также создание компьютерных сетей внутри банка позволяет повысить скорость обработки документов, облегчают сводку и анализ данных и ведут к снижению издержек. Результатом такого снижения издержек является сокращение комиссионных оборотов. Например, в настоящее время не взимается плата за инкассацию некоторых видов чеков, так как операции инкассирования производятся автоматически путем считывания данных присланных чеков и реквизитов банка-отправителя с реестра специальной формы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Непроцентные доходы  коммерческого банка.

Непроцентные  доходы составляют:

-доходы от инвестиционной  деятельности (дивиденды по ценным  бумагам, доходы от участия  в совместной деятельности предприятий  и организаций и пр.);

- доходы от валютных  операций;

- доходы от полученных комиссий и штрафов ;

- прочие доходы.

При анализе  банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

После проведения анализа структуры доходов  банка по укрупненным статьям  следует более детально изучить  структуру доходов, формирующих  укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в обще объеме доходов. (Для российских банков это, как правило, процентные доходы.⁵)

Если  анализировать одновременно доходы конкретного банка и динамику структуры актива баланса, можно сделать вывод, что не все активы банка приносят ему адекватный доход. Это относится к активам, которые обычно не приносят дохода (например, средства в кассе и на корреспондентском счете, резервы в Центральном банке и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобретенные банком, совместная деятельность и нематериальные активы. Это означает, что качество совместных проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов является крайне невысоким.

Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

Следующий этап - качественный, который позволяет выяснить причины, вызывающие изменение факторов, влияющих на уровень доходов банка.

Наиболее  важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

Все банки  при разработке кредитной политики учитывают такой фактор, как прибыль. Банки, испытывающие острую потребность  в прибыли, будут придерживаться более агрессивной кредитной  политики по сравнению с банками, для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может провалиться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

Таким образом, наличие  у банка достаточных свободных  резервов, которые позволяют ему  выравнивать в определенные периоды  темпы прироста прибыли или поддерживать ее на стабильном уровне, являются положительным  результатом управления финансовым состоянием банка. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава II. Анализ доходности коммерческого банка   ОАО «Дос-Кредобанк» за период с 2005-2009гг.

2.1. Общая финансово-экономическая  характеристика коммерческого банка

Открытое акционерное  общество «Дос-Кредобанк» был создан в июне 1997 года. Учредители и акционеры Банка – юридические и физические лица, резиденты Кыргызской Республики. Деятельность Банка подтверждена Генеральной лицензией НБ КР № 037.

 Являясь одним из  первых коммерческих банков, созданных  в нашей стране, Банк имеет длительный опыт работы на финансовых рынках республики и за ее пределами. История его деятельности свидетельствует о том, что ОАО «Дос-Кредобанк» является одним из стабильных, финансово устойчивых банковских учреждений в Кыргызской Республике.

На сегодняшний день, обладая развитой филиальной сетью, Банк, осуществляет расчетно-кассовое обслуживание предприятий, организаций, коммерческих структур и физических лиц, на всей территории Кыргызской Республики посредством 30 филиалов и более 50 сберегательных касс.

Стабильная и взвешенная политика на финансовом рынке позволила  завоевать доверие не только среди  населения, предприятий и организаций Кыргызстана, но и получила достойную оценку со стороны государственных органов и международных финансовых институтов, таких как Международная Ассоциация Развития, Всемирный банк, Банк KfW и другие. Кроме того, ОАО «Дос-Кредобанк» является членом таких организаций как: «Союз Банков Кыргызстана», «Торгово-промышленная палата», «International Business Council» (Международный деловой совет), «AmCham» (Американская торговая палата), «Агентство по защите депозитов»⁶.

Банк имеет стабильные корреспондентские отношения со многими банками Америки, Европы, Азии, СНГ.

Принимая меры по созданию полного сервиса услуг для  высококачественного обслуживания клиентов, Банк стал членом сообщества S.W.I.F.T. Кроме того, Банк предлагает своим клиентам 10 различных систем международных денежных переводов, оказывает услуги по эмиссии и обслуживанию пластиковых карт, обналичивает дорожные чеки ряда крупных финансовых организаций мира.

Необходимо отметить, что в 2010 году Банком завершено внедрение  основных модулей новой высокотехнологичной автоматизированной банковской системы «ЦФТ-Банк», которая значительно повысила оперативность деятельности всего Банка. Результаты деятельности Банка свидетельствуют о правильности выбранных позиций, выработанных стратегией развития, что гарантирует его стабильность, устойчивость и высокую доходность.

По состоянию на 1 января 2011 года активы ОАО «Дос-Кредобанк» превысили 3,5 млрд. сом. За счет грамотной маркетинговой политики, Банк сумел значительно увеличить депозитную базу – более чем на 1,1 млрд. сом, таким образом, объём депозитов составил почти 2,6 млрд. сом (рост на 74,5% по сравнению с предыдущим годом). Кроме того, в сложных экономических условиях Банк сумел нарастить кредитный портфель почти на 500 млн. сом, его размер составил 1,9 млрд. сом.

Таблица 2.1

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ СОСТОЯНИИ  по бухгалтерскому балансу на 31 января  2011 года (включительно) ОАО Дос-Кредобанк⁷

Единица измерения: тыс. сом

№ п/п	Наименование  статьи	Отчетный период	Предыдущий  период
		Январь 2011	Январь 2010
АКТИВЫ
	Денежные средства и  активы в расчетах	441 575	285 269
	Корреспондентский счет в НБКР	366 674	180 391
	Счета "ностро" в  коммерческих банках	856 487	346 691
	Всего: активы денежного рынка	1 664 736	812 351
	Годные для продажи  корпор. ценные бумаги	3 222	3 222
	Долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения - государственные ценные бумаги	87 650	43 673
	Кредиты клиентам	1 937 448	1 414 992
	минус: РППУ	(169 375)	(151 458)
	Всего чистые кредиты	1 768 073	1 263 534
	Основные средства банка (за минусом начисленной амортизации)	56 489	99 390
	Нематериальные активы	39 367	29 368
	Прочая собственность  банка	32 342	3 860
	Начисленные проценты к  получению	24 656	14 720
	Прочие активы	624 259	234 426
			2 504 544
	ВСЕГО: АКТИВЫ	4 300 794	2 504 544
	Наименование  статьи
			Январь 2011	Январь 2010
	Депозиты до востребования  юридических лиц	1 693 985	703 453
	Депозиты до востребования банков и других финансовых  учреждений	-	2
	Сберегательные депозиты (депозиты физ. лиц)	755 982	467 386
	Срочные депозиты юридических  лиц	182 573	173 316
	Срочные депозиты банков и др. финан. учрежд.	20 468	190
	Всего: депозиты	2 653 008	1 344 347
	Корреспондентские счета  банков-нерезидентов	274
	Кредиты от банков и других финансовых учреждений	343 489	221 578
	Кредиты, полученные от НБКР	-	1 766
	Депозиты и кредиты  Правительственных  учреждений Кыргызской Республики и местных органов  власти	205 131	204 569
	Начисленные проценты к  выплате	10 618	18 664
	Дивиденды к выплате	10 026	7 356
	Другие долгострочные  обязательства и кредиты	656	610
	Прочие обязательства	528 949	223 636
	Субординированные облигации		-
	ВСЕГО: ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	3 752 151	2 022 526
	Доля меньшинства  в консолидируемых дочерних предприятиях
	Простые акции	420 196	160 862
	Привилегированные акции	50	50
	Резерв по переоценке основных средств	57	3 320
	Нераспределенная прибыль	128 340	317 786
		548 643
	ВСЕГО: КАПИТАЛ	548 643	482 018
	ВСЕГО: ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ	4 300 794	2 504 544