Проблемы повышения доходноти коммерческого банка

Главным показателем результативности работы банка в 2010 году является полученная по итогам года прибыль в размере 119,4 млн. сом, которая увеличилась на 6% в сравнении с предыдущим годом. Капитал Банка на 01.01.2011 г. вырос на 16,4% и составил 549,7 млн. сом, увеличившись по сравнению с предыдущим годом на 77,6 млн. сом.

Диаграмма 2.1.

 

За 2010 год Банку удалось  значительно укрепить клиентскую базу, привлечь на обслуживание новых клиентов. В работе с клиентами Банк соблюдает все требования международного законодательства и законодательства Кыргызской Республики. В том числе по противодействию отмывания доходов, полученных преступным путем. Политика Банка направлена на содействие предотвращению использования банковских операций в преступных целях.

Таким образом, ключевыми  факторами позиционирования Банка  на рынке банковских услуг являются: универсальность и высокое качество предоставляемых услуг, технологичность, деловая репутация Банка, формирование устойчивых финансовых показателей.

Рост основных финансовых показателей ОАО «Дос-Кредобанк»  в 2010 году свидетельствует об устойчивой тенденции динамичного развития. Сохраняются стабильно высокие темпы роста валюты баланса, собственных средств, доходов и прибыли Банка.

На 31.12.2010 г. активы ОАО «Дос-Кредобанк» составили 3,5 млрд. сом, рост активов, по сравнению с предыдущим годом, составил почти  56 %.

Диаграмма 2.2.

Основное влияние на динамику роста активов оказало  увеличение кредитного портфеля Банка, разветвлённая сеть корреспондентских отношений. Кредиты клиентам составляют 50% от общей суммы активов Банка. За истекший год объём кредитного портфеля увеличился на 33,1% и составил 1 920,3 млн. сом⁸.

Устойчивое финансовое состояние и темпы роста являются закономерным следствием политики менеджмента Банка, направленной на выстраивание прочных и взаимовыгодных отношений с корпоративными и частными клиентами, развитие продуктового ряда.

Диаграмма 2.3.

Рост пассивов был  обусловлен, прежде всего, сохранением  динамики роста средств клиентов и собственных средств Банка.

За прошедший отчётный год объём привлечённых депозитов  увеличился на 74,5% по сравнению с  предыдущим годом и составил 2,59 млрд. сом. Стабильный рост данного показателя свидетельствует о высокой оценке клиентами надёжности ОАО «Дос-Кредобанк».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ прибыльности  коммерческого банка  

Анализ доходов банка  дает возможность изучения результатов  деятельности ОАО «Дос-Кредобанк», а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.  Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делают вывод относительно надежности банка в целом⁹.

    В процессе анализа финансовых результатов банка используются различные приемы и методы:

- экономически обоснованные  группировки доходных и расходных  аналитических счетов баланса;

- структурный анализ;

- оценка динамики показателей  финансовых результатов банковской  деятельности банка по квартальным  и годовым данным;

-  выявление степени  зависимости показателей финансовых  результатов банковской деятельности  от влияния различных факторов;

- экономическая оценка  количественного влияния отдельных  факторов и их содержание;

- сопоставление полученных  результатов  с рекомендуемым уровнем.

Целью анализа финансовых результатов  является выявление  резервов роста прибыльности банка  и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области  пассивных и активных операций.

 Все произведенные  расходы и полученные доходы  банк учитывает по результативным  счетам, которые иначе называются  счетами прибылей и  убытков.  Схема построения такого результативного  счета, как правило, определяется  контрольными государственными  органами и различна в разных странах.

Эффективность деятельности предприятия зависит  от его способности приносить  прибыль, чистый доход. Для оценки способности  ОАО «Дос-Кредобанк» приносить чистый доход проведем анализ системы абсолютных показателей доходности.

Абсолютными показателями доходности ОАО «Дос-Кредобанк» являются следующие:

1. Чистый  процентный доход

2. Чистый  непроцентный доход

3. Операционные  доходы и расходы

4. Доля  в доходе зависимых компаний

5. Расходы  по формированию резервов

6. Прибыль  до налогообложения

7. Расходы  по налогу на прибыль

8. Чистая  прибыль 

9. Прибыль  на акцию

Анализируя одновременно доходы ОАО «Дос-Кредобанк» и динамику структуры актива баланса, сделаем вывод, что не все активы банка приносят ему адекватный доход. Это относится к активам которые обычно не приносят дохода (например, средства в кассе и на корреспондентском счете, резервы в Национальном банке и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобретенные банком, совместная деятельность и нематериальные активы. Это означает, что качество совместных проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов является крайне невысоким.

За последние два  года произошли существенные  изменения  в источниках дохода ОАО «Дос-Кредобанк», да и в целом по банковской системе КР, обусловленные с продолжающимся застоем в производственной сфере, и в целом в реальном секторе экономики.

Таблица 2.2.

ОТЧЕТ О СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ  на31 января 2011 года (включительно) 31 января 2011 года (включительно)¹⁰

Единица измерения: тыс. сом

№ п/п	Наименование  статьи	Отчетный период	Предыдущий  период
		Январь 2011	Январь 2010
ПРОЦЕНТНЫЕ  ДОХОДЫ
1	Проценты по долговым ценным бумагам	776	178
2	Проценты по депозитам  в НБКР	-
3	Проценты по депозитам  в банках и других финансовых учреждениях	58	170
6	Проценты по кредитам клиентам	35 532	28 646
7	Всего: Процентные доходы	36 366	28 994
ПРОЦЕНТНЫЕ  РАСХОДЫ
8	Проценты по депозитам до востребования  юридических лиц	1 319	771
9	Проценты по депозитам  до востребования банков и других финансовых учреждений	1	239
10	Проценты по депозитам и кредитам местных органов власти, кроме  Соц.фонда	209
11	Проценты по сберегательным депозитам	5 101	3 526
12	Проценты по срочным  депозитам юридических лиц	1 781	1 620
13	Проценты по срочным депозитам и кредитам от банков и других финансовых учреждений	1 371	738
15	Проценты по кредитам от НБКР и  плата за несоблюдение обязательных резервных требований	-	4
17	Проценты по долгосрочному  долгу и прочие процентные расходы	2	5
18	Всего: Процентные расходы	9 784	6 903
19	Чистый процентный доход	26 582	22 091
20	Минус: Расходы по РППУ	(8 366)	(146)
21	ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД  ПОСЛЕ ОТЧИСЛЕНИЙ В РППУ	18 216	21 945
ОПЕРАЦИОННЫЕ  ДОХОДЫ
22	Плата за услуги и комиссионные сборы	10 670	7 328
23	Доходы (убытки) от операций с драгметаллами, иностранной валютой  и от инвестиций и торговых операций (сальдо)	6 906	3 626
25	Прочие доходы	3 023	1 043
26	Всего: Операционные доходы	20 599	11 997
ОПЕРАЦИОННЫЕ   РАСХОДЫ
27	Расходы на персонал	18 209	17 744
28	Расходы на амортизацию  основных средств и нематериальных активов	2 191	1 582
29	Другие расходы на основные средства, включая налог на собственность	5 401	4 658
30	Административные расходы	5 521	2 303
31	Расходы по кредитам и долгам	55	18
32	Комиссионные расходы	6	6
33	Прочие операционные расходы	1 294	1 112
34	Налоги, кроме налогов на прибыль и собственность	178	122
35	Всего: Операционные расходы	32 855	27 545
36	Прибыль (убытки) до вычета налога на прибыль и непредвиденных доходов и расходов	5 960	6 397
РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
37	Налог на прибыль	(900)	(500)
38	Отсроченные налоги	-
39	Всего: Расходы  по налогу на прибыль	(900)	(500)
40	Чистый доход (убытки) до непредвиденных доходов и расходов	5 060	5 897
41	Непредвиденные доходы и расходы	0	0
42	Расходы по налогу на непредвиденную прибыль	0	0
	ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТКИ)	5 060	5 897
	Прибыль на одну акцию	0,157229	0,183237

 

Из года в год капитализация  Банка сохраняет стабильный темп роста. По результатам 2010 года капитал Банка увеличился на 77,6  млн. сом и его рост по сравнению с 2009 годом  составил почти 16,5%.

Банк  продолжает быстро развиваться и совершенствовать свою деятельность в соответствии с международными стандартами, что требует значительных вложений в развитие филиальной сети, штат, информационные системы, в развитие и внедрение новых банковских продуктов.

Таким образом, в данном пункте был проведен анализ динамики абсолютных показателей  доходности банка. В целом по банку  за истекший период 2010-2011 года наблюдается значительный рост всех абсолютных показателей, но тем не менее, темп роста доходов превышает темп роста расходов банка, что характеризует банк как доходное предприятие. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ процентных и непроцентных доходов

Далее рассмотрим изменение всех показателей, повлиявших на изменение чистой прибыли.

1. Чистый  процентный доход (расход) (таблица 2.2).

Процентные  доходы и расходы отражаются в  финансовой отчетности ОАО «Дос-Кредобанк»по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки – это метод, который заключается в исчислении амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства (или группы финансовых активов / группы финансовых обязательств), а также отнесения процентного дохода или процентного расхода к соответствующему периоду. Эффективная процентная ставка—это процентная ставка, с помощью которой ожидаемые будущие выплаты или поступления денежных средств приводятся к чистой текущей стоимости финансового актива или финансового обязательства. При этом дисконтирование производится на период предполагаемого срока жизни финансового инструмента или, если это применимо, на более короткий период. Если финансовый актив или группа однородных финансовых активов были списаны (частично списаны) в результате обесценения, процентный доход определяется с учетом процентной ставки, используемой для дисконтирования будущих денежных потоков для целей исчисления убытков от обесценения. Процентные доходы также включают в себя процентные доходы от вложений в ценные бумаги.

Таблица 2.2

Динамика  изменения чистого процентного  дохода, млн.сом.

Показатель	2010	2011
Процентный  доход
Проценты  по ссудам, предоставленным клиентам и обратному РЕПО: - по  ссудам	129117	75648
- по  обратному РЕПО	1351	608
Проценты  по долговым ценным бумагам	7183	4087
Проценты  по ссудам и средствам, предоставленным  банкам и обратному РЕПО: - по  ссудам и средствам, предоставленным  банкам	6532	3923
- по  обратному РЕПО	462	38
Амортизация дисконта по ссудам	2605	2103
Итого процентные доходы	147250	86407
Процентный  расход
Проценты  по выпущенным долговым ценным бумагам	36610	22136
Проценты  по средствам клиентов и РЕПО: - по  средствам клиентов	20034	11649
- по  РЕПО	98	40
Проценты  по ссудам и средствам банков и  РЕПО: - по  ссудам и средствам банков	19514	10475
- по  РЕПО	1773	97
Дивиденды	636	669
Проценты  по программе секьюритизации	3744
Прочие  процентные расходы	706	789
Итого процентные расходы	83115	45855
Чистый  процентный доход до формирования резервов на   обесценение  активов, по которым начисляются проценты	64135	40552

 

 

Таким образом, согласно таблице 2.2, чистый процентный доход в 2011 году составил 31,248 млн. сом. и вырос на 37,5 % по сравнению с 2010 годом. Данное увеличение стало возможным за счет роста средних объемов активов банка, приносящих процентный доход на 70,4 %,и роста их стоимости с 11,73 до 11,82 %.

Показатель  чистой процентной маржи после формирования резервов на обесценение  процентных активов  к  средним  процентным   активам несколько снизился —  с 3,1 % в 2010 году до 2,5 %в 2011 году, Такое  снижение обусловлено главным образом ростом средней стоимости процентных обязательств с 6,71 % за 2010 год до 6,87 % за 2011 год.

Чистый  процентный доход до формирования резервов на обесценение процентных активов  увеличился на 58,2 %, до 64,135 млн. сом. по сравнению с 40,552 млн. сом. в 2010 году. Показатель чистой процентной маржи до формирования резервов к средним процентным активам снизился с 5,5 % в 2010 году до 5,1 % в 2011 году.

Таблица 2.3

Процентные  доходы и средняя доходность по активам

Показатели	Доходы, млн.сом.
	2009	2008	Изменение, %
Проценты  по займам, предоставленным клиентам	130468	76256	71,1
Проценты  по соглашениям обратного РЕПО	1351	608	1222
Проценты  по займам, предоставленным клиентам	129117	75648	707
Проценты  по займам, предоставленным банкам:	6994	3961	766
- проценты  по займам, предоставленным банкам;	6532	3923	665
- по  соглашениям обратного РЕПО	462	38	11158
Проценты  по торговым ценным бумагам	7183	4087	758
Амортизация дисконта по займам	2605	2103	239
Итого процентных доходов	147250	86407	704

 

 Согласно  таблице 2.3, процентный доход за 2010 год увеличился на 70,4 %, или на 60,843 млн. сом., и составил 147,250 млн. сом. против 86,407 млн. сом. за 2010 год. Данное увеличение связано с ростом средних процентных активов на 70,4 % и небольшим ростом их стоимости — с 11,73 % за 2010 год до 11,82 % за 2011 год. Так, средний объем процентных активов за 2011 год составил 1,246 млн. сом. в сравнении с 731 млн. сом. за 2010 год.

Наиболее важным источником доходов банка является  предоставление ссуд (включая проценты по счетам “НОСТРО”). 

Таблица 2.4

Анализ объема и структуры процентных и непроцентных доходов