Облік і аналіз трудових ресурсів

Товариство динамічно розвивається: розширюється мережа філій, зростає продаж матеріалів, збільшується асортимент, нарощуються виробничі потужності.

ТОВ “ Златопілля” сьогодні - це:

• Пошук і впровадження нових технологій
• Стабільна орієнтація на якість
• Орієнтація на довгострокові відносини з партнерами

2.2 Аналіз основних фінансово-економічних показників                                 ТОВ “Златопілля”

 

Для дослідження діяльності підприємства потрібно звернути увагу на його техніко-економічну характеристику, насамперед на фінансові результати, працю та виробництво. Отримані результати по кожному показнику занесені до таблиці 2.1.

Таблиця 2.1

Аналіз основних фінансово-економічних  показників діяльності                  ТОВ “Златопілля” за 2009-2011 рр.

Показник	Од. виміру	2009	2010	2011	Відхилення
					10/09 тис. грн.	10/09 %	11/10 тис. грн.	11/10 %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Обсяг виробленої продукції	тис. грн.	30566	51416	33531	20850	68,2	-17885	-34,8
2. Обсяг реалізованої продукції	тис. грн.	25472	42817	27845	17345	68,1	-14972	-35
3. Собівартість реалізації	тис. грн.	22851	36977	25215	14126	61,8	-11762	-31,8
4. Середньоспискова чисельність  працюючих	чол.	92	57	66	-35	-38	9	15,8
5. Продуктивність праці	тис. грн./ чол.	332,2	903,8	508	571,6	172,1	-395,8	-43,8
6. Середньорічна вартість  ОЗ	тис. грн.	11865	11848,5	10133,5	-16,5	-0,2	-1715	-14,5
7. Фондовіддача		2,2	3,6	2,7	1,4	63,6	-0,9	-25
8. Середньорічна вартість  оборотних активів	тис. грн.	8550	9703	8430	1153	13,5	-1273	-13,1

 

 

Продовження таблиці 2.1

1	2	3	4	5	6	7	8	9
9. Коефіцієнт обороту	обороти	2,9	4,4	3,3	1,5	51,7	-1,1	25
10. Коефіцієнт обороту	дні	124	82	109	-39	-32,5	28	34,6
11. Фонд оплати праці	тис. грн.	316250	213166	273833	-103084	-32,6	60667	28,5
12. Середньомісячна заробітна  плата	грн.	3438	3740	4149	302	8,8	409	10,9
13. Валовий прибуток	тис. грн.	2621	5840	2181	3219	122,8	-3659	-62,6
14. Фінансовий результат  від операційної діяльності	тис. грн.	-	3351	277	-	-	-3074	-91,7
15. Фінансовий результат  від звичайної діяльності	тис. грн.	-	867	-	-	-	-	-
16. Чистий прибуток	тис. грн.	-	867	-	-	-	-	-
17. Рентабельність виробництва	%	11,5	15,8	8,5	4,3	37,4	-7,3	-46,2
18. Рентабельність реалізації	%	-		-	-	-	-	-

 

Отже, обсягу виробництва, який у 2010 році порівняно з 2009 роком зріс на 20850 тис. грн., або на 68,2%. Проте, у 2011 році обсяг виробництва зменшився на 17855 тис. грн. або на 34,8% (додаток Г). Але загальна тенденція є позитивною, оскільки за три роки обсяг виробництва збільшився на 3%.  Причино стало збільшення числа робітників,  одиниць устаткування та продуктивності праці.

Обсяг реалізованої продукції у 2010 році становив 42817 тис. грн., що на 17345 тис. грн. на 68,1%. є більшим ніж у 2009. Нажаль у 2011 році не відбулося подальше збільшення реалізації, а навпаки спостерігалось зниження на 14972 тис. грн. або на 35% (додаток Г).

Собівартість реалізованої продукції  має таку ж тенденцію як і два  попередніх показника, тобто у 2010 році порівняно з 2009 збільшилась на 14126 тис. грн. або на 61,8%, а у 2011 році – зменшилась на                                         14972 тис. грн. або на 31,8% (додаток Б).

У 2011 році порівняно з 2009 роком чисельність  всього персоналу зменшилась із 92 до 66 чоловік (додаток В). Це було зроблено передусім через зменшення попиту на роботи пов’язані з встановлення метало-пластикових вікон, дверей полімерних, комбінованих та інших видів; виконання штукатурних, облицювальних та малярних робіт на фасадах будівель і споруд; проектування та будівництво автошляхів і газопроводів. Відповідно і фонд оплати плати з 2009 по 2011 роки зменшився на  42417  тис. грн. (додаток Б).

Валовий прибуток ТОВ “Златопілля” у 2010 році становив                     5840 тис. грн., що на 122,8% більший ніж у 2009 році та на 62,6% менший ніж у 2011 році (додаток Б).

Фінансового результату від звичайної  діяльності у 2009 році не було отримано, натомість у 2010 та 2011 роках він  становив – 3351 та                          2181 тис. грн. відповідно. Це на 91,7% менше ніж минулого року. Однак, ще гірша ситуація була з фінансовим результатом від звичайної діяльності, який не був отриманий у 2009 та 2011 роках., а в 2010 році становив – 867 тис. грн. Враховуючи ці дані чистий прибуток був одержаний ТОВ “Златопілля” тільки у 2010 році – 867 тис. грн. (додаток Б).

Продуктивність праці  найважливіший якісний показник використання трудових ресурсів підприємства і головний фактор зростання обсягів  виробництва продукції. Він показує обсяг виробництва продукції, що виробляється одним працівником або за одиницю часу. Розраховують продуктивності праці за формулою 2.1. Даний показник у 2009 році  становив  332,2 тис.грн/чол,  а у 2010  році  збільшився  на  571,6 і склав                         903,8 тис.грн/чол., у 2011 зменшився на 395,8 і становив 508 тис.грн/чол. Приклад розрахунку продуктивності праці за 2009 рік наведено у                формулі 2.2.

                                  ,                                                        (2.1)

де ТП – товарна продукція,

Ч – чисельність працівників

                                                        (2.2)

Вартість  основних  засобів  у  2010  році  знизилась  у  порівнянні  із  2009 роком на 16,5 тис. грн., а у 2011 на 1715 тис. грн. Зниження відбулося через зменшення вартості машин та обладнання.  Інструменти,  прилади  і  меблі не змінилися. Такий показник розраховується за формулою 2.3:

                                ,                                             (2.3)

де  – основні засоби на початок року, 

 – основні засоби на  кінець року. 

Приклад розрахунку середньорічної вартості ОЗ за 2009 рік наведено у формулі 2.4:

                                                       (2.4)

Показником ефективності використання основних засобів є фондовіддача. Вона виражає ефективність використання засобів праці, тобто показує, скільки виробляється готової продукції на одиницю основних виробничих фондів. Фондовіддача розраховується за формулою 2.5:

                                                                                            (2.5)

 

Приклад розрахунку фондовіддачі за 2009 рік наведено у формулі 2.6:

                                                                                (2.6)

Наступним показником є  середньорічна вартість оборотних  активів. Оборотні активи як вартісна категорія — це вартість, авансована у кругообіг виробничих оборотних фондів та фондів обігу для забезпечення неперервності процесу виробництва та обігу і визначається за формулою 2.7:

                              ,                                                  (2.7)

де  – оборотні активи на початок року

 – оборотні активи на  кінець року

Середньорічна вартість оборотних активів за 2009 рік показана у формулі 2.8:

                                                  (2.8)

Для оцінки тенденції  обіговості оборотних засобів розраховують коефіцієнт оборотності (К_о) за формулою 2.9 і 2.10:

                                                                    (2.9)

                                                                    (2.10)

Приклад розрахунку коефіцієнта  обороту за 2009 рік наведено у формулі  2.11 та 2.12:

                                 (2.11)

                                             (2.12)

Стосовно середньомісячної заробітної плати то вона обчислюється за формулою 2.13:

     ,                                                  (2.13)

де  – фонд оплати праці (місячний),

 – середньоспискова чисельність  працюючих.

Середньомісячна заробітна  плата за 2009 рік наведена у формулі 2.14:

                                                                  (2.14)

Рентабельність – один із головних вартісних показників ефективності виробництва, який характеризує рівень віддачі активів і ступінь використання капіталу у процесі виробництва. Рентабельність виробництва визначається за формулою 2.15:

            (2.15)

Рентабельність реалізації визначається за формулою 2.16:

                               (2.16)          

Приклад розрахунку рентабельності виробництва за 2009 рік наведено у  формулі 2.17:

                                                 (2.17)

Таким чином, результати аналізу основних показників діяльності                   ТОВ “Златопілля” за 2009-2011 роки свідчать про задовільне становище підприємства.

Оскільки за 2009 та 2011 роки Товариство немало чистого прибутку, хоча продуктивність праці була на високому рівні і обсяг реалізованої продукції (робіт, послуг) збільшився на 2373 тис. грн. Крім того, чисельність працівників зменшилась на 26 чоловік. Відбувались постійні коливання ФОП, від 316250 у 2009 році до 213166 та 273833, відповідно у 2010 та 2011 роках. Тільки середньомісячна заробітна плата має позитивну тенденцію до збільшення, з 2009 до 2011 року вона зросла на 20,6%.

Щоб краще зрозуміти фінансовий стан ТОВ “Златопілля” розрахуємо показники платоспроможності та фінансової стійкості (табл. 2.2 і табл. 2.3). Для розрахунку всіх цих коефіцієнтів будемо використовувати                            форму №1 “Баланс”.             

 

 

 

 

 

Таблиця 2.2

Аналіз динаміки показників ліквідності та платоспроможності ТОВ “Златопілля” за 2009-2011 рр. 

Показник	Роки			НЗ	Відхилення
	2009	2010	2011		11/09	11/10	09/НЗ	10/НЗ	11/НЗ
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Аналіз показників ліквідності  та платоспроможності
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,008	0,044	0,145	0,2-0,3	0,137	0,101	­	­	­
Коефіцієнт швидкої ліквідності	0,94	1,417	3,976	0,7-1	3,036	2,559	­	­	­
Коефіцієнт проміжної ліквідності	1,08	1,437	4,533	0,9-1	3,453	3,096	­	­	­
Коефіцієнт покриття	1,414	0,953	4,58	1,-1,5	3,166	2,627	­	¯	­
Величина власного оборотного капіталу	2502	5296	4693	>0	2191	-603	­	­	­
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами	0,293	0,488	0,782	>0,1	0,489	0,294	­	­	­
Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу	0,019	0,052	0,066	>0,2	0,047	0,014	¯	¯	¯
Співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості	<p class="das