Эффективность использования финансовых ресурсов в ЗАО "Банк Русский Стандарт"

Специальные фонды банка  формируют за счет переоценки основных фондов, валюты.

Страховые резервы предназначены  для снижения риска по кредитным  операциям и, кроме того, операциям  с ценными бумагами.

Нераспределенная прибыль - доля прибыли, остающаяся после выплаты  дивидендов и отчислений в резервный фонд.

Структура отдельных банковских ресурсов зависит от уровня их специализации  либо универсализации, особенности их деятельности.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для выполнения активных операций, в первую очередь кредитных. Это депозиты (вклады) и, кроме того, контокоррентные и корреспондентские счета. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность организаций и предприятий в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, предоставляют населению потребительские кредиты.

Основную доля привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяют на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады. Важную роль в ресурсах банков играют деньги населения (особенно срочные вклады - "длинные" денежные средства), в частности вклады целевого назначения, которые способствуют повышению ликвидности банков. Коммерческий банк для привлечения заемного капитала может выпускать облигации (но исключительно после полной оплаты уставного капитала). Причем коммерческие банки, созданные в форме акционерного общества, имеют право выпускать облигации без обеспечения не ранее третьего года существования кредитной организации при условии надлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов. Размер выпуска не обязан превышать объема уставного капитала кредитной организации.

Коммерческим банкам для  привлечения ресурсов разрешено  выпускать собственные процентные либо дисконтные векселя.

Еще один источник банковских ресурсов - межбанковские кредиты, то есть ссуды, получаемые у иных банков. На рынке межбанковского кредита  устанавливают свои ставки привлечения  и размещения средств. Величину ставок устанавливают исходя из среднего значения процентных ставок конкретных кредитных  предприятий

Коммерческие банки получают к тому же кредиты у Центрального Банка в форме переучета и  перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

В зарубежной российской банковской практике оценке ресурсной базы и  ее влиянию на финансовое состояние  кредитной организации отводиться достаточно ответственное внимание. Утверждается, в частности, что состояние  банка определяют риски проводимых банком операций и уровень банковского  капитала. Не отрицая этих суждений, следует, однако, обратить внимание на то, что в российской практике финансовое благополучие банка зависит в  весьма большой степени от стабильности ресурсной базы кредитного учреждения. В практике иностранных банков, которые  функционируют в равномерно развивающейся  экономике в условиях стабильных финансовых рынков, коренились системы  страхования депозитов и надежный контроль со стороны банковского  надзора; все это способствует привлечению  ресурсов на длительный срок и обеспечивает высокий уровень стабильности банковских ресурсов.

Текущая платежеспособность определяется не столько потоком  вернувшихся в него активов, сколько  размером платежей, которые могут  быть востребованы кредитором. Если ресурсная  база банка в основном состоит  из пассивов (1-3 месяца) и средств  до востребования (при отсутствии реальных гарантий возвратности клиентских средств), то при возникновении у кредитного учреждения малейших проблем с проведением  платежей клиентов может произойти  непредсказуемый отток клиентских средств. На этом фоне уровень достаточности капитала, приемлемый в западной практике, и уровень возврата активов уже не играют основной роли с точки зрения на текущую платежеспособность банка. Таким образом, платежеспособность банка выполнять текущие платежи изначально подкрепляется стабильностью и диверсифицированностью его ресурсной базы.

С учетом принципа ликвидности  все привлеченные средства коммерческого  банка можно разделить по степени  их стабильности: абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные.

В состав абсолютно стабильных средств включаются: собственные средства банка; средства, депонированные на конкретный срок; средства, полученные от иных банков. Стабильные средства - это все депонированные средства, чья динамика изучена банком, вместе с этим установлена средняя сумма средств, которыми банк может располагать в любое время для их направления в конкретные активы. Нестабильные создают депонированные средства, которые появляются периодически и динамику которых трудно предусмотреть. Банк, являясь коммерческим предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения дохода.

В международной практике качество активов наравне с достаточностью капитала является основополагающим условием, определяющим финансовое благополучие банка. Более того, достаточность  капитала в немалой мере зависит  от степени надежности размещения банком средств в активные операции. Если надежность размещения обещает стопроцентную  гарантию возврата, то банку для  продолжения своей устойчивой деятельности нужно гораздо меньше капитала, чем  при размещении средств в активные операции с высоким риском, приводящие к потерям.

Активные операции банка  разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное  размещение его средств (в фонд обязательного  резервирования, на корсчет в РКЦ  и так далее), которое разрешает банку стабильно работать, но не приносит доходов. Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но очень рискованными. Вот почему каждый коммерческий банк обязан точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию любой временной период своей деятельности.

Основой активных операций коммерческого банка следует  считать операции кредитования. Субъектами кредитных отношений в области  банковского кредита являются хозяйствующие  субъекты, население, государство и  сами банки.

Рассмотрим основные принципы работы коммерческого банка:

1. Первым и фундаментальным  принципом деятельности коммерческого  банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.

2. экономическая самостоятельность  предполагает свободу распоряжения  собственными средствами банка  и привлеченными ресурсами, свободный  выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение прибылью, остающейся  после уплаты налогов.

3. заключается в том,  что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятсякак обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит в первую очередь из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

4. заключается в том,  что регулирование его деятельности  может выполняться исключительно  косвенными экономическими методами. Государство определяет "правила  игры" для коммерческих банков, но не может давать им приказов  и распоряжений сравнительно  направлений и условий размещения  и привлечения ресурсов.

В данной курсовой работе первому  принципу работы коммерческого банка  следует отнести особое внимание.

Работа в пределах реально  имеющихся ресурсов означает, что  коммерческий банк обязан обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и вложениями, но и добиваться соответствия характера  банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и иных. Если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные либо до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (его ликвидность) оказывается под угрозой.

Анализ финансового  состояния ЗАО "Банк Русский Стандарт"

Финансовое состояние - знaчительнейшая характеристика экономической деятельности организации во внешней среде. Группами показателей, характеризующих финансовое состояние банка, являются платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость, рентабельность, профессиональная активность и анализ движения денежных потоков.

Экономисты отмечают, что  общая оценка финансового состояния ЗАО "Банк Русский Стандарт" выполняется на основе бухгалтерского баланса. В таблицах использованы данные по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" с учетом событий после отчетной даты (далее СПОД), собственный капитал рассчитан соответственно положению ЦБ Pоссийской Федеpации от 10.02.2003 г. №215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных предприятий" с учетом СПОД.

Рассмотрим структуру  активов ЗАО "Банк Русский Стандарт" в динамике за 2009-2011 гг. (таблица 1).

Таблица 1 - Структура активов банка за 2009-2011 гг.

Активы банка за 2011год выросли на 5 млрд. руб. (или 24,6 %) по состоянию на 01.01.2012 г. составили 25,5 млрд. руб. В структуре активов банка устойчиво преобладает кредитный портфель, который составляет 55,96% в 2009, 70,11% в 2010, 58,52% в 2011 году, в том числе максимальный удельный вес занимают кредиты, предоставленные юридическим лицам. Значительную долю активов составляют деньги (их удельный вес в 2011 году по сравнению с 2009 уменьшился на 5,26 п. п.), вложения в ценные бумаги (их часть за указанный период возросла на 2,45 п. п.) и имущество банка (колебания в структуре незначительны). Примерно в 1,7 раза сократились средства в кредитных организациях и средства кредитных предприятий в ЦБ Pоссийской Федеpации на 0,8 раза, что связано с сокращением риска в банковской деятельности, стабилизацией экономики.

Дальнейшую характеристику финансового состояния ЗАО "Банк Русский Стандарт" продолжим анализом статей пассива баланса в таблице 2.

Таблица 2 - Структура пассивов банка 2009-2011 гг.

За данный период 2009-2011 гг. величина пассивов увеличилась на 6,5 млрд. руб. По состоянию на 01.01.2012 г. структура пассивов выглядит следующим образом: 87,7% составляют обязательства (их них максимальный удельный вес средства клиентов) и 12,3 % составляют собственные средства. Наименьшая часть у резервного фонда, в 2011 году она составила 0,14%.

За 2010 год валюта баланса  выросла на 1,2 раза - с 33,1 млрд. руб. до 40,4 млрд. руб. Объем средств населения за 2011 год увеличился почти на 2,9 млрд. руб. (или на 28,5%) и на 01.01.2012 года составил 12,9 млрд. руб. Средства на расчетных счетах клиентов по сравнению с 01.01.2011 гг. выросли на 774,2 млн. руб. и на 01.01.2012 года составили 4,8 млрд. руб. Объем привлеченных депозитов организаций и предприятий по результатам 2011 года увеличился на 742,9 млн. руб. (или на 43,1%) и на 01.01.2012 года составил 2,5 млрд. руб.