Источники финансирования товарных запасов в торговле

Сравнение состояния  дебиторской и кредиторской задолженности (таблица 5) позволяет сделать следующий вывод, что в ООО «Алматис» преобладает сумма кредиторской задолженности. В 2010 г. оборачиваемость дебиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью кредиторской задолженности ускорилась, что является положительном моментом, поскольку предприятие не испытывает в данном случае дефицит платежных средств.

Многие экономисты-аналитики  полагают, что если кредиторская задолженность  превышает дебиторскую, то предприятие  эффективно использует средства, т.е. привлекает денежных ресурсов в оборот больше, чем отвлекает из него. Бухгалтеры относятся к данному явлению негативно, потому что кредиторскую задолженность предприятие обязано погашать независимо от состояния расчетов с дебиторами. В мировой учетно-аналитической практике сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности также признается правомерным. При этом сумма превышения расчетов с кредиторами по товарным операциям над дебиторской задолженностью считается дополнительным источником краткосрочного финансирования организации.

Рассчитанный  показатель соотношения дебиторской  и кредиторской задолженности свидетельствует  о том, что анализируемое предприятие  эффективно использует средства, поскольку  привлекает денежные ресурсы в оборот на более длительный срок, чем отвлекает из него.

Таким образом, если условия расчетов не нарушаются, то каждые 5 дней предприятие получает денежные средства от покупателей в сумме, равной 3459 тыс. руб., а каждые 45 дней уплачивает кредиторскую задолженность в среднем в размере 28880 тыс. руб.

 

 

4. Анализ системы кредитования товарных запасов на предприятии торговли

 

Для оценки источников формирования товарных запасов анализируемого торгового предприятия построим аналитическую таблицу 6.

Таблица 6

Аналитический баланс ООО «Алматис» на 01.01.2011 г.

Наименование  статей баланса	Сумма, тыс. руб.		Отклоне-ние (∆), (+,-)	Темп   измене  ния, %	Доля (Д), %		Отклоне-ние (∆Д), (+,-)
	на начало года	на конец  года			на начало года	на конец  года
1	2	3	4=3-2	5=3/2*100%	6	7	8=7-6
АКТИВ  1. Внеоборотные активы	41355	45065	+3710	109,0	46,98	51,87	+4,89
- основные средства	39875	45038	+5163	112,9	45,30	51,84	+6,54
- незавершенное  строительство	1472	22	-1450	1,5	1,67	0,03	-1,65
- долгосрочные  финансовые вложения	8	5	-3	62,5	0,009	0,006	-0,003
2. Оборотные активы	46668	41812	-4856	89,6	53,02	48,13	-4,89
- запасы	42828	38122	-4706	89,0	48,66	43,88	-4,78
- НДС	279	-	-279	-	0,32	-	-0,32
- дебиторская  задолженность (в течение 12 мес.)	3316	3601	+285	108,6	3,77	4,14	+0,38
- денежные средства	245	89	-156	36,3	0,28	0,10	-0,18
БАЛАНС	88023	86877	-1146	98,7	100,0	100,0	х
ПАССИВ  3. Капитал и резервы	31926	41293	+9367	129,3	36,27	47,53	+11,26
- уставный капитал	1056	1178	+122	111,6	1,20	1,36	+0,16
- добавочный  капитал	28979	33316	+4337	115,0	32,92	38,35	+5,43
- резервный  капитал	23	213	+190	в 9,3 раза	0,03	0,25	+0,22
- нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	1868	6586	+4718	в 3,5 раза	2,12	7,58	+5,46
4. Долгосрочные  обязательства	-	-	-	-	-	-	-
- займы и  кредиты	-	-	-	-	-	-	-
5. Краткосрочные  обязательства	56097	45584	-10513	81,3	63,73	52,47	-11,26
- займы и  кредиты	23639	20282	-3357	85,8	26,86	23,35	-3,51
- кредиторская  задолженность	32458	25302	-7156	78,0	36,87	29,12	-7,75
БАЛАНС	88023	86877	-1146	98,7	100,0	100,0	х

 

 

Из сравнительного аналитического баланса можно получить ряд важнейших критериев финансового состояния предприятия.

К ним относятся:

1) общая стоимость  имущества предприятия. По данным  анализируемого баланса стоимость  имущества Общества уменьшилась на 1146 тыс. руб. или на   1,3 %;

2) стоимость внеоборотных активов. В рассматриваемом балансе стоимость данных активов за 2010 г. увеличилась на 3710 тыс. руб. или на 9,0%;

3) стоимость  оборотных активов, которые за  отчетный период сократились на 4856 тыс. руб. или на 10,4 %. В составе оборотных активов увеличилась краткосрочная дебиторская задолженность, что стало одной из причин оттока денежных средств из хозяйственного оборота Общества;

4) объем собственного  капитала предприятия. Его сумма  за 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 9367 тыс. руб. или на 29,3 %. Основной причиной данного увеличения стал рост добавочного и резервного капиталов, а также нераспределенной прибыли;

5) величина заемных  средств предприятия, которая  за отчетный период уменьшилась на 10513 тыс. руб. или на 18,7 %.

 

 

 

 

Структура активов предприятия сбалансирована, поскольку оборотные и внеоборотные активы составляют практически равные доли, что является благоприятным моментом с финансовой  точки зрения.

 

В структуре пассивов преобладают заемные средства, что ставит зависимость ООО «Алматис» от внешних кредиторов.

 

Заключение

 

Рациональное использование оборотных  средств предопределяет в целом  развитие предприятия. Формирование и  использование оборотного капитала требуют тщательного анализа.

Предприятие в первую очередь должно заботиться о получении прибыли, так как прибыль является важным показателем положения фирмы на рынке. Величина прибыли зависит от эффективного использования оборотных средств (их оборачиваемости).

Подводя итоги  оценки деятельности торгового предприятия, можно отметить следующее:

1. ООО «Алматис» заняло свою рыночную нишу, несмотря на жесткую конкуренцию, присутствующую в Центральном регионе среди предприятий торговли. Данное предприятие имеет рациональную организационную структуру, позволяющую, сохраняя целенаправленность линейной структуры, специализировать выполнение отдельных функций и тем самым повысить компетентность управления в целом;

2. положительным  моментов в деятельности предприятия  является увеличение финансовых результатов и положительная динамика показателей рентабельности;

3. отрицательным  в деятельности исследуемого  объекта является уменьшение объемов имущества предприятия, увеличение длительности одного оборота оборотных средств, что способствует оттоку денежных средств; очень низкие значения показателей ликвидности, преобладание иммобильных активов в имуществе ООО «Алматис».

Сравнение состояния  дебиторской и кредиторской задолженности  позволяет сделать следующий  вывод, что в ООО «Алматис» преобладает сумма кредиторской задолженности. В 2010 г. оборачиваемость дебиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью кредиторской задолженности ускорилась, что является положительном моментом, поскольку предприятие не испытывает в данном случае дефицит платежных средств.

Рассчитанный показатель соотношения дебиторской и кредиторской задолженности свидетельствует о том, что анализируемое предприятие эффективно использует средства, поскольку привлекает денежные ресурсы в оборот на более длительный срок, чем отвлекает из него.

Таким образом, если условия расчетов не нарушаются, то каждые 5 дней предприятие получает денежные средства от покупателей в сумме, равной 3459 тыс. руб., а каждые 45 дней уплачивает кредиторскую задолженность в среднем в размере 28880 тыс. руб.

 

 

 

Список использованной литературы:

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья). – М.: ООО «Юрайт-Издат», 2011. – 518 с.   
2. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности : учебное пособие / М.С. Абрютина. - М. : Изд-во «Дело и Сервис», 2009. – 507 с. 
3. Александров Ю.А. Экономика предприятия торговли : учебное пособие / Ю.А. Александров, Э.А. Батраева, А.М. Смирнова.- Красноярск : КГУ, 2008.-    458 с.
4. Анисимовец Т.П. Анализ хозяйственной деятельности в торговле : практикум. учебное пособие для экономических вузов / Т.П. Анисимовец. - М. : Высшая школа, 2008. – 303 с. 
5. Баканов М.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле : учебное пособие для торговых вузов. - М. : Экономика, 2010. -351 с. 
6. Бланк И.А. Управление торговым предприятием : учебник / И.А. Бланк.- К. : «Ника-Центр», 2011. – 342 с. 
7. Валевич Р.П. Экономика торгового предприятия : учебное пособие /      Р.П. Валевич, П.А. Давыдова. - М. :  Высшая школа, 2009. -367 с.
8. Егоров В.Ф. Организация торговли : учебник для вузов.- СПб. : Питер, 2009.- 352 с.
9. Ерохина Л.И. Экономика предприятия в сфере товарного обращения : учебник / Л.И. Ерохина, Е.В. Башмачникова, Т.И. Марченко.- М. : Кнорус, 2011. – 304 с.
10. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле : учебник / Л.И. Кравченко. - М.: Новое знание, 2010. - 526 с.
11. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности : учебник /               В.В. Ковалев, О.Н. Волкова.- М. : ООО «ТК Велби», 2010.- 524 с.
12. Лебедева С.Н. Экономика торгового предприятия : учебное пособие / Под ред. С.Н. Лебедевой.- 5-е изд., перераб. и доп.- Мн. : Новое знание, 2010.-   240 с.
13. Лупей Н.А. Финансы и налогообложение торговых организаций : учебное пособие / Н.А. Лупей, Г.А. Горина.- 2-е изд., перераб. и доп.- М. : ИТК «Дашков и К⁰», 2010. – 232 с.
14. Маркарьян Э.А. Управленческий анализ в отраслях : учебное пособие / Э. А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - 3-е изд., испр. - М. : ИКЦ «МарТ», 2010. - 354 с.
15. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности : учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян.- 2-е изд., перераб. и доп.- Ростов н/Д. : «Феникс», 2009. - 560 с.
16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник / Г.В. Савицкая.- М. : ИНФРА-М, 2010. - 330 с.
17. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ : учебное пособие / А.Д. Шеремет.- 2-е изд., перераб. и доп.- М. : ИНФРА-М, 2010.- 479 с.
18. Экономика и организация деятельности торгового предприятия : учебник / Под общей ред. А. Н. Соломатина.- 4-е изд., перераб. и доп.- М. : ИНФРА-М, 2009.- 495 с.
19. Экономика торгового предприятия. Торговое дело : учебник для вузов / Под ред. Л.А. Брагина. - М. : ИНФРА-М, 2010. – 313 с.
20. Экономика торгового предприятия : учебник для вузов /  Под ред.       И.А. Гребнева. - М. : ИНФРА-М, 2008. -238 с.
21. Экономический анализ в торговле : учебное пособие / Под ред.          М.И. Баканова.- М. : Финансы и статистика, 2009. - 400 с.