Финансовый анализ коммерческого банка РБ « Социнвестбанк»

2.3 Анализ доходов и расходов банка

     Совокупный  доход характеризует совокупный результат деятельности банка по всем направлениям его финансово-хозяйственной  деятельности (см. Таблицу 4 Приложения А, Б).

     Величина  совокупного дохода по итогам первого  квартала 2009 г. составила 671 707 тыс. руб., по итогам третьего квартала 2010 г. – 380 660 тыс. руб. Таким образом, уменьшение данного показателя за весь период исследования составило 291 047 тыс. руб. или 43,33%. Снижение данного показателя произошло, в основном, из-за уменьшения величины операционных доходов без учета процентных.

     Составляющими совокупного дохода являются процентные доходы, доходы по операциям с ценными  бумагами, операционные доходы без  учета процентных доходов, а также  прочие доходы (см. рисунок 6). 
 

     

     Рисунок 6. Динамика объема и структуры совокупного  дохода

     Наибольший  удельный вес в совокупных доходах  имеют операционные доходы без учета  процентных. Их доля в первом квартале 2009 г. составляет 74,69%, во втором – 74,56%, в третьем – 77,77%, в четвертом – 79,39%; в 2010 г.: в первом квартале – 71,75%, во втором – 79,21%, в третьем – 64,58%.

     В первом квартале 2009 г. величина операционных доходов без учета процентных составила 501 721 тыс. руб., в третьем квартале 2010 г. – 245 814 тыс. руб.

     Таким образом, сокращение данного показателя за весь период исследования составило 255 907 тыс. руб. или 51,01%. Очевидно, что такое резкое снижение операционных доходов без учета процентных повлекло за собой уменьшение величины совокупных доходов, что является негативной тенденцией.

     Операционные  доходы включают дивиденды, прочие операционные доходы, положительную переоценку, комиссии и вознаграждения.

     Доминирующим  показателем в составе операционных доходов являются прочие операционные доходы. Их удельный вес в течение  всего периода исследования превышает 29,76%. Значителен также их удельный вес  в совокупном доходе: 32,45% - по итогам первого квартала 209г., 39,80% - по итогам второго квартала 2009 г., 33,75% - по итогам третьего квартала 2009 г., 51,33% - по итогам четвертого квартала 2009 г., 35,66% - по итогам первого квартала 2010 г., 53,28% - по итогам второго квартала 2010 г., 29,76% - по итогам третьего квартала 2010 г.

     Удельный  вес начисленных и полученных процентов (процентные доходы) в совокупных доходах на протяжении исследуемого периода увеличивается, несмотря на отрицательную динамику данного  показателя в абсолютных величинах. В первом квартале 2009 года величина начисленных и полученных процентов  составила 166 661 тыс. руб. (24,81% совокупного  дохода),   в третьем квартале 2010 г. – 124 090 тыс. руб. (32,60% совокупного дохода).

     Доходы  по операциям с ценными бумагами по итогам первого квартала 2009 г. составили – 60 тыс. руб. на протяжении всего исследуемого периода они имели небольшой удельный вес в составе совокупных доходов, а по итогам третьего квартала 2010 г. они были исключены из состава совокупных доходов.

     Величина  прочих доходов в первом квартале 2009 г. составила 3 265 тыс. руб., а в третьем квартале 2010 г. – 10 756 тыс. руб. Таким образом, прирост данного показателя за анализируемый период составляет 7 491 тыс. руб. (229,43%). Удельный вес прочих доходов в совокупных доходах также увеличился с 0,49% до 2,83%.

     Следует отметить, что к числу прочих доходов  также отнесены штрафы и доходы прошлых  лет, выявленные в отчетном году, впрочем, их удельный вес, как в прочих доходах, так и совокупном доходе незначителен.

     В течение исследуемого периода в  структуре совокупного дохода не произошло существенных качественных изменений. Наибольшая часть совокупного  дохода по-прежнему приходиться на операционные доходы без учета процентных, кроме того, их удельный вес снизился на 10,11%, в то время как удельный вес процентных доходов увеличился на 7,79%.

     Расходы коммерческого банка - это затраты  денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка (см. Таблицу 5 приложения А, Б).

     Совокупные  расходы банка по итогам первого  квартала 2009 г. составили 686 958 тыс. руб., по итогам третьего квартала 2010 г. – 379 396 тыс. руб. Таким образом, уменьшение данного показателя за весь исследуемый период составило 307 562 тыс. руб. или 44,77%. Несмотря на то, что величина совокупных доходов банка на протяжении всего анализируемого периода практически не отличается от величины совокупных расходов, уменьшение этих двух показателей является негативной тенденцией деятельности банка и свидетельствует о снижении его деловой активности.

     Расходы банка подразделяются на процентные, операционные, расходы по обеспечению  функциональной деятельности, расходы  по операциям с ценными бумагами, прочие расходы (см. рисунок 7).

     

       Рисунок 7. Динамика объема и  структуры расходов 

     К операционным расходам относятся расходы  по операциям с инвалютой, отрицательная  переоценка, а также прочие операционные расходы. Удельный вес операционных расходов во всех расходах банка наибольший. В первом квартале 2009 г. на долю операционных расходов приходится 53,62% совокупных расходов, во втором  – 57,08%, в третьем – 61,87%, в четвертом – 65,85%. В первом квартале 2010 г. на долю операционных расходов приходится 44,01% совокупных расходов, во втором – 66,05%, в третьем – 43,39%. Данные значения сопоставимы с удельным весом операционных доходов в совокупном доходе. В первом квартале 2009 г. величина операционных расходов составила 368 361 тыс. руб., в третьем квартале 2010 г. – 164 633 тыс. руб. Таким образом, уменьшение данного показателя за весь период исследования составило 203 728 тыс. руб. или 55,31%. Следовательно, мы видим, что темпы убыли операционных расходов опережают уменьшение операционных доходов, вследствие чего операционная деятельность банка является менее убыточной.

     Удельный  вес процентных расходов в совокупных расходах банка за весь период исследования увеличился на 9,9%. В абсолютных значениях  данный показатель наоборот сократился на 1 449 тыс. руб. или на 1,66%.

     Расходы, связанные с обеспечением функциональной деятельности банка составляют около 30% совокупных расходов. Данная величина превышает допустимые значения и  оказывает негативное влияние на совокупную величину банковских расходов.

     Не  более 0,185% всех расходов банка приходится на долю расходов, связанных с операциями с ценными бумагами. Их величина по итогам третьего квартала 2010 г. составила 595 тыс. руб.

       Прочие расходы банка, к которым  относятся уплаченные штрафы, расходы  прошлых лет, выявленные в отчетном  периоде, прочие доходы и убытки, в первом квартале 2009 г. составили 24 419 тыс. руб., в третьем квартале 2010 г. – 12 981 тыс. руб. Таким образом, данный показатель сократился на 11 425 тыс. руб. или на 46,81%, что является положительной тенденцией.

     Вывод:

     Совокупный  доход банка по итогам третьего квартала 2010 г. составил 4 228 773 тыс. руб., что превышает сумму всех расходов за данный период  на 24 530 тыс. руб.

     Величина  совокупного дохода по итогам первого  квартала 2009 г. составила 671 707 тыс. руб., по итогам третьего квартала 2010 г. – 380 660 тыс. руб.

     Общая сумма  расходов по итогам третьего квартала 2010 г. составила 4 204 243 тыс. руб. При этом, фактически, расходы банка за первый квартал 2009 г. составили   686 958 тыс. руб., за второй – 608 813 тыс. руб., за третий – 677 437 тыс. руб., за четвертый квартал – 789 965 тыс. руб. В 2010 г. расходы банка составляли: в первом квартале – 415 952 тыс. руб., во втором – 645 722 тыс. руб.. в третьем – 379 396 тыс. руб. 

     В течение всего исследуемого периода  в структуре совокупного дохода банка преобладают операционные (без учета процентных) доходы, в  структуре совокупных расходов –  операционные (без учета процентных) расходы. Следует отметить, что во всех трех кварталах наблюдается  преобладание совокупного дохода над  общей суммой расходов. При этом темп роста совокупного дохода несколько  ниже темпа роста всех расходов, что является негативной тенденцией в деятельности банка.

2.4 Анализ прибыли

     Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого  банка в виде превышения доходов  над расходами. Общая сумма прибыли  определяется как разница между  общей суммой доходов банка  и  общей суммой расходов банка (см. Таблицу 6 приложения А, Б). Слагаемыми суммарной  прибыли банка являются:

• процентная прибыль;
• прибыль от операций с ценными бумагами;
• прибыль от операционной деятельности (рисунок 8.1, 8.2).

               На протяжении исследуемого периода,  за исключением первого квартала  2009 г. финансовый результат деятельности коммерческого банка положительный. В то же время наблюдается снижение величины прибыли, что является негативным моментом. Убыток  за первый квартал 2009 года составил 15 251 тыс. руб., фактическая величина прибыли за второй квартал – 20 740 тыс. руб. Фактическая величина прибыли за третий квартал составила 1 790 тыс. руб., за четвертый – 12 943 тыс. руб. Общая величина прибыли за первый квартал 2010 г. составила 972 тыс. руб., за второй квартал – 2 072 тыс. руб., за третий – 1 246 тыс. руб. Таким образом, общий прирост прибыли за период с первого квартала 2009 г. по третий квартал 2010 г. составил 16 515 тыс. руб. или 108,17%. Основная доля прибыли приходится на процентную прибыль.

     

     Рисунок 8.1. Динамика объема и структуры прибыли  по видам деятельности 

     

     Рисунок 8.2. Динамика объема прибыли (убытков)

     На  протяжении всего исследуемого периода  наблюдается преобладание процентных доходов над процентными расходами. Таким образом, на протяжении периода  с 01.04.09 г. по 01.10.10 г. банк получает процентную прибыль. В первом квартале 2009 г. величина процентной прибыли составила         79 526 тыс. руб., в третьем квартале 2010 г. – 38 404 тыс. руб. Таким образом, произошло снижение данного показателя на 41 122 тыс. руб. или на 51,71%, что отрицательно сказывается на общей величине прибыли.

     По  итогам третьего квартала 2010 г. наблюдается убыток от операций с ценными бумагами.

     Операционная  деятельность банка в целом является убыточной. Величина фактических убытков  за первый, второй, третий и четвертый  кварталы 2009 г. равна соответственно: 94 812 тыс. руб., 30 214 тыс. руб.,    35 197 тыс. руб., 21 676 тыс. руб. В 2010 г. фактические убытки банка от операционной деятельности имели следующие поквартальные значения: 4 476 тыс. руб., 28 333 тыс. руб., 36545 тыс. руб. соответственно.

     Следует учесть, что операционные доходы  имеют наибольший удельный вес в  доходах банка, операционные расходы  – наибольший удельный вес в расходах банка, поэтому сам факт убытка от операционной деятельности является крайне негативным моментом.

     Факторный анализ прибыли подразумевает влияния  следующих факторов на изменение  прибыли:

• размер собственного капитала;
• уровня эффективности использования активов;
• мультипликатора капитала;
• рентабельности дохода (маржи прибыли).

     Зависимость данных факторов от результативного  показателя прямая.

     На  протяжении периода 2-1 (в течение  второго квартала 2009г.) наблюдается  увеличение размера прибыли на 35 991 тыс. руб. Из факторного анализа прибыли (Таблица 7 Приложения А, Б) следует, что в течение данного периода на изменение прибыли отрицательно повлияло уменьшение величины мультипликатора капитала, остальные факторы оказали положительное влияние.

     В течение периода 3-2 (в течение  третьего квартала 2009 г.) наблюдается снижение прибыли на 18 950 тыс. руб., что на 100,69% обусловлено снижением величины прибыльности. Остальные факторы оказали положительное влияние на изменение данного показателя, но в незначительной степени.

               Вывод:

     На  протяжении исследуемого периода за исключением первого квартала 2009 г. финансовый результат деятельности коммерческого банка положительный. Общий прирост прибыли за весь исследуемый период составил 24 530 тыс. руб. – положительная тенденция. Основную долю прибыли составляет процентная прибыль. Величина прибыли от операций с ценными бумагами в первом и во втором квартале незначительна и составляет 0,23% и 0,53% всей прибыли соответственно, в остальном периоде наблюдается убыток от данного вида деятельности. Убыточной признана на протяжении всего анализируемого периода операционная деятельность банка, в то время как удельный вес операционных доходов в совокупном доходе наибольший, доминирующими являются в расходах банка и операционные расходы.

                Динамика нормы прибыли не  отличалась стабильностью. Наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли оказывало изменение маржи прибыли изменение уровня использования активов.

               Динамика процентной прибыли  отрицательная на протяжении  2009 г. и положительная в 2010 г. Факторный анализ процентной прибыли выявил негативное воздействие на величину процентной прибыли в 2009 г. изменения прибыльности капитала, в то время как изменения стоимости производительных активов способствовали росту данного показателя. В 2010 г. положительное воздействие на величину процентной прибыли оказало увеличение прибыльности капитала.