Финансовый анализ коммерческого банка РБ « Социнвестбанк»

     Пассивы банка можно разделить на две  группы:

• привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц (см. Таблицу 2 Приложения А, Б);
• собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов (см. Таблицу 3 Приложения А, Б).

     За  исследуемый период произошло как  увеличение привлеченных средств, так  и уменьшение собственных средств. При этом соотношение их поменялось, так доля привлеченных средств увеличилась  с 45,21% до 53,80%, доля собственных средств  соответственно снизилась с 54,79% до 46,20%. Динамика их представлена на рисунке 3.

     

     Рисунок 3. Динамика собственных и привлеченных средств банка. 

     Величина  привлеченных средств при увеличении удельного веса в совокупных пассивах также возросла в исследуемом  периоде на 418 152   тыс. руб. (8,11%). Динамика данного показателя следующая:

• на 01.04.09 г. – 5 156 581 тыс. руб.;
• на 01.07.09 г. – 5 651 344 тыс. руб. (+9,59%);
• на 01.10.09 г. – 5 815 245 тыс. руб. (+2,90%);
• на 01.01.10 г. – 5 816 165 тыс. руб. (+0,02%);
• на 01.04.10 г. – 5 373 929 тыс. руб. (-7,60%);
• на 01.07.10 г. – 5 255 392 тыс. руб. (-2,21%):
• на 01.10.10 г. – 5 574 733 тыс. руб. (+6,08%).

     На  протяжении всего исследуемого периода  более 90% привлеченных средств приходится на депозитную составляющую. Поэтому  изменение величины депозитной составляющей предопределяет динамику всех привлеченных средств (см. рисунок 4).

     

     Рисунок 4. Динамика объема и структуры привлеченных средств 

     За  период с 01.04.09 г. по 01.10.10 г. величина депозитных вкладов увеличилась на 449 556 тыс. руб. (8,86%) с 5 074 305 тыс. руб. до  5 523 861 тыс. руб. Увеличение данного показателя во многом обусловлено увеличением привлеченных средств в срочные депозитные вклады. В тоже время, величина срочных депозитных вкладов значительно преобладает над величиной счетов до востребования – около 70% депозитов банка приходиться на срочные депозитные вклады.

     Величина  срочных депозитных вкладов на 01.04.09 г. составила            3 546 738 тыс. руб., на 01.07.09 г. – 3 664 355 тыс. руб., на 01.10.09 г. –     3 855 875 тыс. руб., на 01.01.10 г. – 3 917 089 тыс. руб., на 01.04.10 г. –  
3 927 613 тыс. руб., на 01.07.10 г. – 3 712 892 тыс. руб., на 01.10.10 г. –  
3 798 375 тыс. руб. Таким образом, общий прирост данного показателя за весь анализируемый период составил  251 637 тыс. руб. (7,09%).

     В структуре срочных депозитных вкладов  наибольший удельный вес приходиться  на вклады населения, наблюдается увеличение доли вкладов населения в срочных  депозитных вкладах с 86,02% до 95,95%.

     В структурных составляющих срочных  депозитных вкладов за период с 01.04.09 г. по 01.10.10 г. произошли следующие  изменения:

1) прирост срочных вкладов населения составил 593 733 тыс. руб. (19,46%);

2) величина срочных вкладов предприятий сократилась на 175 953 тыс. руб. (54,21%);

3) долговые обязательства сократились на 16 048 тыс. руб. (44,38%);

4) срочные вклады по ценным бумагам уменьшились на 1 150 тыс. руб. (33,81%);

5) убыль полученных межбанковских кредитов составила 166 143 тыс. руб. (97,01%);

6) средства из системы расчетов уменьшились на 11 963 тыс. руб. (34,59%);

7) задолженность перед прочими кредиторами сократилась на 2 243 тыс. руб. (27,62%).

     Следует отметить неоднородность динамики привлеченных межбанковских кредитов, а именно их резкое сокращение. Данный факт является положительной характеристикой  финансово-хозяйственной деятельности банка и говорит о повышении  его финансовой самостоятельности, наращивании собственных капиталов.

     Удельный  вес кредитов, полученных у других банков, в пассивах банка за исследуемый  период уменьшился с 3,32% до 0,09%, в то же время доля кредитов, предоставленных  другим банкам, в совокупных активах  банка на 01.04.09 г. составила 0,03%, а  на 01.10.10 г. – 8,34%. Эта тенденция также  характеризует грамотность кредитной  политики, проводимой руководством ОАО  «СИБ».

     Около 20% всех привлеченных средств приходится на счета до востребования. Счета до востребования составили:

• на 01.04.09 г. – 1 527 657 тыс. руб.;
• на 01.07.09 г. – 1 891 035 тыс. руб. (+23,79%);
• на 01.10.09 г. – 1 886 204 тыс. руб. (-0,26%);
• на 01.01.10 г. – 1 845 128 тыс. руб. (-2,18%);
• на 01.04.10 г. – 1 381 430 тыс. руб.  (-25,13%);
• на 01.07.10 г. – 1 488 959 тыс. руб. (+7,78%);
• на 01.10.10 г. – 1 725 486 тыс. руб. (+15,89%).

     Наибольший  удельный вес в счетах до востребования (более 62%) составляют счета негосударственных  организаций. Динамика данного показателя предопределяет динамику всей группы счетов до востребования. На 01.04.09 г. на счетах до востребования негосударственных  организаций в ОАО «СИБ» находилось 956 248 тыс. руб., на 01.07 09 г. – 1 316 967 тыс. руб., 1 280 048 тыс. руб. и 1 235 338 тыс. руб. на 01.10.09 г. соответственно. На 01.04.10 г. данный показатель составлял 925 750 тыс. руб., на 01.07.10 г. – 1 007 443 тыс. руб., на 01.10.10 г. – 1 148 476 тыс. руб.

     За  исследуемый период в структурных  составляющих счетов до востребования  произошли следующие изменения:

• величина средств на счетах до востребования государственных предприятий и организаций увеличились на 13 835 тыс. руб. (11,10%);
• величина средств на счетах до востребования негосударственных организаций увеличилась на 192 228 тыс. руб.(20,10%);
• величина средств на счетах до востребования некоммерческих организаций возросла на 74 614 тыс. руб. (54,51%);
• величина средств на счетах до востребования физических лиц – индивидуальных предпринимателей увеличилась на 41 039 тыс. руб. (40,80%);
• величина средств на счетах до востребования физ. лиц увеличилась на 41 039 тыс. руб. (40,80%);
• величина средств на счетах до востребования физических лиц сократилась на 11 292 тыс. руб. (60,64%);
• величина средств на счетах до востребования нерезидентов сократилась на 10 877 тыс. руб. (47,23%).

     Структура депозитной составляющей благоприятна с точки зрения ликвидности, поскольку  срочные депозиты имеют в ней  наибольший удельный вес.

     В качестве еще одной положительной  тенденции следует отметить ощутимое уменьшение в совокупных привлеченных средствах кредитов, полученных у  других банков и существенное увеличение величины кредитов, выданных другим банкам.

     На 01.04.09 г. величина долговых обязательств составила 36 163 тыс. руб., на 01.10.10 г. – 20 115 тыс. руб. В целом за период с 01.04.09 г. по 01.10.10 г. величина долговых обязательств банка сократилась на 16 048 тыс. руб. или на 44,38%.

     Средства  из системы расчетов на 01.04.09 г. составили 34 590 тыс. руб., а на конец исследуемого периода – 22 627 тыс. руб. Уменьшение данного показателя составило 34,59%. Динамика данного показателя  не отличалась стабильностью.

     Удельный  вес прочей кредиторской задолженности  в привлеченных средствах банка  на начало и конец исследуемого периода  составлял 0,16% и 0,11% соответственно. Снижение данного показателя за период с 01.04.09 г. по 01.10.10 г. составило 2 243 тыс. руб. (27,62%). Снижение темпов прироста и уменьшение данного показателя в составе привлеченных средств является положительным результатом финансово-хозяйственной деятельности ОАО «СИБ».

     Собственные средства банка на 01.04.09 г. составили 6 248 215 тыс. руб., на 01.07.09 г. – 3 533 176 тыс. руб., на 01.10.09 г. – 3 948 492 тыс. руб., на 01.01.10 г. – 4 751 232 тыс. руб.,  на 01.04.10 г. – 5 358 809 тыс. руб., на 01.07.10 г. – 3 947 783 тыс. руб., на 01.10.10 г. – 4 786 813 тыс. руб.

     В итоге, за исследуемый период величина собственных средств банка уменьшилась  на 1 461 402 тыс. руб. (23,39%). Квартальные темпы прироста (убыли) в 2009 году составили: -43,45%, +11,75%, +20,33%; в 2010 году: +12,79%, -26,33%, +21,25%. Динамика темпов прироста собственных средств банка не отличается стабильностью (см. рисунок 5).

     

     Рисунок 5. Динамика объема и структуры собственных  средств 

     Величина  собственного капитала банка за период с 01.04.09 г. по 01.10.10 г. увеличилась на 64 732 тыс. руб.  или на 4,07% (см. рисунок 5). Удельный вес собственного капитала собственных средствах также  возрос с 25,45% до 34,58%. Увеличение данного  показателя, в первую очередь, обусловлено  увеличением прибыли на 45 881 тыс. руб. (17,24%), во вторую – приростом износа ОС на 40 310 тыс. руб. (24,48%), в третью – увеличением размера средств, находящихся в специальных фондах банка на 28 028 тыс. руб. (60,63%).

     Величина  средств в специальных фондах на протяжении всего исследуемого периода  имеет тенденцию к увеличению. Рост данного показателя носит негативный характер, т.к. он может быть связан с повышенным риском каких-либо видов банковской деятельности. В целом, увеличение собственных средств произошло, в основном, за счет капитализации прибыли. Это является положительной тенденцией, т.к. говорит о расширении источников для проведения операций.

     За  исследуемый период величина уставного  капитала, также как и величина резервного фонда осталась неизменной. Объем уставного капитала равен 638 254 тыс. руб., резервного фонда – 46 275 тыс. руб.

     Резервы на возможные потери сократились  за исследуемый период на 49 487 тыс. руб. (8,69%) и составили на 01.10.10 г. 390 076 тыс. руб. (8,15% собственных средств банка).

     Величина  отрицательных разниц при переоценке долговых и долевых ценных бумаг  на 01.04.09 г. составила 19 157 тыс. руб.,  на 01.07.09 г. –  
16 928 тыс. руб., на 01.10 09 г. – 13 158 тыс. руб., на 01.01.10 г. – 3 689 тыс. руб., на 01.04.10 г. – 1 696 тыс. руб., на 01.07.10 г. – 1 718 тыс. руб., на 01.10.10 г. – 855 тыс. руб. Таким образом, наблюдается устойчивая отрицательная динамика данного показателя.

     Доход банка на 01.04.09 г. составил 4 130 231 тыс. руб., на конец исследуемого периода – 1 445 378 тыс. руб. Темп убыли данного показателя за весь исследуемый период составил 65,00%. Также произошло снижение величины доходов будущих периодов с 33 906 тыс. руб. до 29 684 тыс. руб. или на 12,45%. Отрицательная динамика доходов является весьма негативной тенденцией и свидетельствует об ухудшении финансового положения ОАО «СИБ».

     Величина  собственных средств в расчетах увеличилась с 474 445 тыс. руб. (на 01.04.09 г.) до 1 655 688 тыс. руб. (на 01.10.10 г.). Темп роста данного показателя за анализируемый период составил 248,97%.

     Большое значение при анализе структуры  собственных средств занимает определение  реально свободных кредитных  ресурсов. Собственные средства – брутто включают в себя как собственные средства - нетто, так и отвлеченные, иммобилизованные ресурсы.

     Динамика  иммобилизованных средств анализируемого банка следующая:

• на 01.04.09 г. – 5 641 820 тыс. руб.;
• на 01.07.09 г. – 2 843 430 тыс. руб.;
• на 01.10.09 г. – 3 688 358 тыс. руб.;
• на 01.01.09 г. – 4 458 687 тыс. руб.;
• на 01.04.10 г. – 5 161 252 тыс. руб.;
• на 01.07.10 г. – 3 751 797 тыс. руб.;
• на 01.10.10 г. – 4 601 479 тыс. руб.

               Таким образом, мы видим, что  динамика данного показателя  носит нестабильный характер  на протяжении всего периода  исследования. Но в целом, мы  наблюдаем, что величина иммобилизованных  средств за анализируемый период  уменьшилась на 1 040 341 тыс. руб. или на 18,44%.

               Вывод:

     Таким образом, из анализа пассивов следует, что в рассматриваемом периоде  в целом ресурсная база банка  сократилась на 1 043 250 тыс. руб. (9,15%). Это произошло за счет уменьшения величины собственных средств банка на 1 461 402 тыс. руб. (23,39%). Но при этом также следует отметить увеличение размера привлеченных средств на 448 152 тыс. руб. (8,11%).

                Соотношение привлеченных и собственных средств поменялось, так доля привлеченных средств увеличилась с 45,21% до 53,80%, доля собственных средств соответственно снизилась с 54,79% до 46,20%.

                       На увеличение привлеченных средств  во многом повлияло увеличение  срочных депозитов на 251 637 тыс.  руб. (7,09%). Положительным фактором  изменения структуры пассивов  является то, что существенно  снизилась величина кредитов, полученных  у других банков, и в то же  время, увеличился размер кредитов, выданных другим банкам в активах  баланса. Данный факт свидетельствует о возрастании финансовой самостоятельности ОАО «СИБ».

               На протяжении всего исследуемого периода сумма иммобилизованных ресурсов не превышала величину собственных средств-брутто. Таким образом, величина реально свободных кредитных ресурсов положительная, хотя наблюдается тенденция к уменьшению данного показателя.